Формула коэффициента абсолютной ликвидности

Степень ликвидности активов характеризует платежеспособность компании. Один из расчетных показателей, с помощью которого оценивается ликвидность, — коэффициент абсолютной ликвидности. Расскажем, по какой формуле его вычислять и как оценить итоги расчета.

Что показывает коэффициент абсолютной ликвидности

С помощью коэффициента оценивают мгновенную способность предприятия погасить часть своих долгов.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Коэффициент рассчитывают как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам.

Стабильность показателя и его рост в динамике характеризует возможность предприятия отвечать по своим долгам в будущем при сохранении существующих условий. Такие выводы делают не только на основании этого показателя, а в совокупности по итогам расчета и анализа коэффициентов:

• критической и текущей ликвидности
• соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
• покрытия чистыми активами всех обязательств
• покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности
• других коэффициентов и показателей

Дебиторская и кредиторская задолженность в 1С 8.3 Бухгалтерия — как посмотреть, расшифровать 

Основная формула расчета

В различных экономических источниках формула коэффициента абсолютной ликвидности выглядит по-разному, например:

Детализированная формула коэффициента абсолютной ликвидности (К_АЛ):

Числитель этой формулы (ДС + КФВ) является быстро изменяющимся (динамичным) показателем — денежные средства, поступившие в компанию, могут сразу направляться в оборот. Поэтому К_АЛ носит рекомендательный характер и в процессе анализа платежеспособности не решающий.

Эта же формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности приводится в Методологических рекомендациях по проведению финансового анализа деятельности организаций, утв. Госкомстатом 28.11.2002.

Учетная политика по учету финансовых вложений

Частные коэффициенты абсолютной ликвидности

Для более детальной оценки мгновенной платежеспособности вычисляют 4 частных показателя абсолютной ликвидности:

• отношение денежных средств (ДС) к наиболее срочным обязательствам (НСО):

К_АЛ = ДС / НСО

• отношение ДС к долгосрочным обязательствам (ДО): К_АЛ = ДС / ДО
• отношение ДС к кредиторской задолженности (КЗ): К_АЛ = ДС / КЗ
• отношение ДС к совокупным обязательствам (СО): К_АЛ = ДС / СО

Итоги таких детальных расчетов сравнивают с аналогичными показателями за прошлые периоды.

Формула расчета коэффициента с учетом градации активов и пассивов

Показатели актива бухгалтерского баланса принято разделять на группы по степени ликвидности, а показатели пассива — по срокам оплаты. С учетом этого деления формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности имеет вид:

Формула расчета коэффициента по строкам баланса

Данные для расчета К_АЛ можно брать напрямую из бухгалтерского баланса, применяя для расчета показатели конкретных строк этого отчета.

Коэффициент абсолютной ликвидности по балансу:

Коды строк указаны в соответствии с Приложением к ФСБУ 4, утв. Приказом Минфина от 04.10.2023 N 157н.

Для чего нужна бухгалтерская отчетность

Нормативное значение

Величина коэффициента абсолютной ликвидности во многом зависит от специфики деятельности предприятия, поэтому некорректно говорить о существовании единого нормативного значении показателя. При этом теоретическим путем для отечественных компаний выведены минимальные его значения в диапазоне от 0,2 до 0,25.

В некоторых источниках указывается: значение коэффициента должно составлять 0,05-0,2 с оговоркой, что с учетом сложной экономической ситуации в России верхняя граница норматива достаточно высокая, на практике традиционно опираются на диапазон 0,07-0,12 (с. 60 учебник «Финансовый анализ и управление», автор Выборова Е. Н., 2024).

Низкий показатель коэффициента сигнализирует, что у предприятия высокие риски неплатежеспособности по своим долгам и ему необходимо повышать ликвидность своих активов и укреплять платежеспособность.

Кратко о формуле расчета коэффициента абсолютной ликвидности

• коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия с помощью высоколиквидных активов расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам
• нормальным считается значение коэффициента не ниже 0,2 или 20%, что означает возможность компании оплачивать около 20% своих краткосрочных долгов за счет свободных денег
• коэффициент абсолютной ликвидности в процессе анализа платежеспособности не является решающим, так как рассчитывается с участием быстро меняющихся (динамичных) показателей: денежных средств и краткосрочных финансовых вложений

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email