Переводы с карты на карту: критерии признания доходом и риски для бизнеса

Обычный банковский перевод между физлицами не создает налоговых обязательств. Но ситуация меняется, когда оплата от клиентов поступает на личную карту директора, менеджера или индивидуального предпринимателя, но договоры и чеки не оформлены. Это может привести к доначислению налогов, штрафам и даже блокировке счета. В статье рассказываем, какие переводы считаются доходом, как налоговики выявляют скрытую выручку и что делать, чтобы не попасть в зону риска.

Когда переводы на карту становятся доходом

Обычные переводы с карты на карту между физлицами не признают облагаемым доходом (письма Минфина от 07.08.2025 N 03-04-05/76745, ФНС от 11.02.2025 N БС-16-11/33@). Объект налогообложения возникает только тогда, когда поступившие деньги имеют признаки экономической выгоды в денежной или натуральной форме: являются платой за товары, работы, услуги, аренду или вознаграждением по трудовым и гражданско-правовым договорам (ст. 41 НК РФ).

Для бизнеса это означает, что личный перевод не всегда остается личным. Разберем типичные ситуации, с которыми сталкиваются владельцы бизнеса.

Покупатели платят ИП на личную карту

Предприниматель продает товары или оказывает услуги, но расчеты принимает не на бизнес-счет, а на обычную дебетовую карту физлица. Если при этом не пробиваются чеки, а выручка не фиксируется в КУДиР, налоговая расценивает такие поступления как сокрытие дохода.

Клиенты компании платят на карту директора или менеджера

Схема, при которой покупатель переводит деньги за отгрузку или услугу на личную карту руководителя, менеджера по продажам или другого сотрудника, а на расчетный счет организации средства не поступают, рискованна: налоговая может доказать, что выручку получила компания, и доначислить налоги. 

Компания переводит деньги исполнителю-физлицу без договора

Если бухгалтерия ежемесячно отправляет исполнителю, например, курьеру, водителю, дизайнеру, одинаковую сумму на карту без оформления гражданско-правового договора, налоговики усматривают в этом подмену трудовых отношений. В этом случае инспекция переквалифицирует отношения в трудовые и доначислит налоги и страховые взносы.

«Подарки» от контрагентов и учредителей

Доходы в денежной форме, которые физлицо, в том числе ИП, получило от других физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Исключение составляет дарение недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паев, если даритель не член семьи и не близкий родственник.

Но в бизнес-среде налоговики относятся к таким переводам с особым вниманием. Если «подарок» поступил от контрагента, с которым у компании или ИП есть действующие договоры, инспекция проверит, не является ли этот перевод замаскированной оплатой за товары или услуги. В таком случае поступление будет квалифицировано как выручка, а это повлечет доначисление налогов по режиму налогообложения. Для компании безвозмездно полученные деньги — внереализационный доход и без переквалификации (п. 8 ст. 250 НК РФ). 

Отдельный риск — деньги от учредителя на счет компании без договора. Если не оформлены заем, вклад в имущество или увеличение уставного капитала, налоговая может признать их безвозмездно полученными и включить во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ). Налога не будет, если это вклад в имущество или деньги от участника с долей более 50% (пп. 3.4, 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Какие переводы с карты на карту облагаются налогами, а какие нет: таблица

«Красные флаги»: как ФНС и банки выявляют переводы с признаками дохода

Налоговая не видит переводы физлиц в режиме реального времени. Чтобы получить информацию о движении средств, инспектору нужно направить запрос в банк, и для этого у него должны быть законные основания. На практике налоговая проверяет тех, кто уже попал в поле зрения: по жалобам, данным из других источников или по результатам предыдущих проверок. Однако ситуация меняется, и бизнесу нужно готовиться к более пристальному вниманию.

Что обсуждают ФНС и Банк России

Правительство внесло в Госдуму законопроект N 1191986-8, который запускает регулярный обмен данными между Банком России и ФНС. Проект предусматривает обязательный ИНН при идентификации клиентов банков и передачу Банку России сведений о счетах физлиц. По сообщениям об одобрении инициативы, Банк России будет передавать налоговикам сведения о счетах с признаками предпринимательской деятельности. Точные критерии пока не закреплены в проекте, ФНС и ЦБ определят их после принятия закона. Но уже сейчас известны «красные флаги», которые обсуждаются в публикациях и комментариях представителей ведомств.

К критериям риска относятся:

• Частота переводов. Главный критерий — не сумма, а количество. Можно сто раз перевести по сто рублей, и это уже будет выглядеть как коммерческие платежи для системы контроля. Лимита по размеру разового перевода не будет
• География поступлений. Регулярные поступления от физлиц из разных регионов страны станут тревожным сигналом. Ведомства руководствуются такой логикой: бытовые переводы обычно идут от ограниченного круга людей — семьи, друзей, коллег. Если на карту регулярно приходят деньги от незнакомых людей из разных субъектов, это похоже на дистанционную торговлю или онлайн-услуги
• Время платежей. Переводы в рабочее время будут рассматриваться как признак торговли или оказания услуг. Особенно многочисленные мелкие поступления от разных людей в часы работы магазинов и рынков
• Паттерны поведения. Переводы с последующим быстрым снятием наличных, переводы одному и тому же человеку, много переводов одинаковыми суммами — все это может указывать на выплату заработной платы или систематическую коммерческую деятельность

Это проект на стадии обсуждения, а не действующая норма. Сейчас в законопроекте нет ни списка признаков, ни пороговых сумм. Ориентировочный порог в 2,4 млн руб. в год упоминался представителями Минфина, но в тексте документа эта сумма не закреплена. Система будет риск-ориентированной: срабатывать по совокупности признаков, а не по одному из них.

Что действует уже сейчас: методические рекомендации Банка России N 16-МР

Пока законопроект N 1191986-8 не принят, банки применяют Методические рекомендации Банка России от 06.09.2021 N 16-МР. Они касаются не налогов, а противодействия сомнительным операциям. Центробанк рекомендует кредитным организациям обращать внимание на операции, которые не имеют явного экономического смысла, не соответствуют характеру деятельности клиента, а также на необычно большое количество контрагентов-физлиц. К примеру, более 10 контрагентов в день или 50 в месяц, более 30 операций в сутки, дробление сумм, зачисление и списание с интервалом менее минуты. Именно на эти рекомендации ориентируется комплаенс, и именно по ним банк может запросить документы или заблокировать операции по Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…».

Отдельно действует Приказ Банка России от 05.11.2025 N ОД-2506. С 1 января 2026 года Центробанк расширил перечень признаков мошеннических операций с 6 до 12 пунктов. Эти признаки касаются защиты от мошенничества и хищений, а не налогового контроля. Но для бизнеса они также важны: если операция попадает под установленные критерии, банк может приостановить перевод или запросить дополнительные подтверждения.

Признаки подозрительных операций:

• Получатель в базе Банка России. Реквизиты получателя числятся в базе данных ЦБ о мошеннических операциях. Банк может приостановить перевод, что создает риск задержки расчетов с контрагентом
• Использование устройства злоумышленников. Перевод совершается с телефона или компьютера, который ранее применялся для мошеннических действий. Для бизнеса это риск блокировки при использовании одного устройства для личных и рабочих задач
• Получатель в базе банка. Банк уже фиксировал подозрительные операции по этому получателю. Регулярные поступления от одного лица требуют наличия документов по каждой сделке
• Нетипичная операция. Сумма, периодичность или время перевода не соответствуют обычному профилю клиента. Например, поступление 500 000 руб. при обычных 20 000 руб. в неделю
• Уголовное дело получателя. В отношении получателя средств возбуждено дело по факту мошенничества. Банк может приостановить перевод в адрес такого получателя
• Данные операторов связи. Операторы зафиксировали нехарактерную телефонную активность или рост сообщений от неизвестных лиц. Банк учитывает эти данные и может отказать в проведении операции
• Уведомление НСПК. Национальная система платежных карт сообщила о возможном раскрытии данных карты. Банк ограничит операции до устранения риска компрометации
• Смена номера телефона. Клиент сменил номер в личном кабинете на «Госуслугах» за 48 часов до перевода. Банк запросит дополнительные подтверждения личности
• Вредоносное ПО. На устройстве обнаружены признаки удаленного доступа. Для бизнеса это риск блокировки при использовании личных телефонов для рабочих переводов без защиты
• Токенизированная карта. Попытка внести наличные через банкомат с использованием цифровой карты в течение 24 часов после трансграничного перевода клиента на сумму более 100 000 руб
• Транзитная операция. Крупный перевод (более 200 000 руб.) себе через СБП с последующей отправкой третьему лицу менее чем за 24 часа. Банки воспринимают такие операции как транзит средств. Нужно сохранять все документы по сделке

Закон N 115-ФЗ обязывает банки контролировать операции клиентов и сообщать о подозрительных сделках в Росфинмониторинг. А с 1 сентября 2026 года Росфинмониторинг получил прямой доступ к данным АО «НСПК» о переводах через СБП, карты «Мир» и единый QR-код (Федеральный закон от 15.12.2025 N 461-ФЗ). Ведомство анализирует эти массивы для выявления отмывания денег и дропперов, но блокировкой операций по-прежнему занимаются банки.

Для переводов без открытия счета действует лимит упрощенной идентификации — 100 000 руб. (Федеральный закон от 29.05.2024 N 122-ФЗ). Для сумм свыше потребуется полная идентификация с указанием адреса регистрации и ИНН либо перевод с банковского счета. Крупные законные переводы рекомендуется сопровождать конкретным назначением платежа (например, «возврат займа по договору от 10.05.2026» или «оплата по договору N 45»), чтобы снизить риск блокировки.

Что грозит за неуплату налога с переводов

Риски для компании

Выплаты физлицам на карту без договора и переквалификация в трудовые отношения

Если компания ежемесячно переводит исполнителю одинаковую сумму на карту без оформления договора ГПХ, налоговая может заинтересоваться такими выплатами. Инспекторы ищут признаки трудовых отношений: график работы, подчинение внутреннему распорядку, использование техники компании, регулярность и одинаковая сумма выплат.

Суды поддерживают ФНС, если инспекция докажет признаки трудовых отношений. К примеру, компания каждый месяц переводила курьеру на карту 45 000 руб. одной и той же суммой без указания назначения платежа. Курьер работал по графику компании и использовал ее оборудование. Налоговики доказали факт трудовых отношений и доначислили НДФЛ, страховые взносы и штрафы. Суд встал на сторону инспекции (Решение АС г. Москвы от 13.04.2026 по делу N А40-141885/25-140-889).

В случае переквалификации отношений в трудовые последствия для компании будут серьезными:

• НДФЛ как налоговый агент. Компания обязана удержать и перечислить налог с выплат физлицу и по трудовому договору, и по договору ГПХ (ст. 226 НК РФ). Платить НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не вправе (п. 9 ст. 226 НК РФ). Если налог не удержан, компании грозят штраф по ст. 123 НК РФ и пени, а о неудержанном налоге нужно сообщить в ФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ)
• Страховые взносы. На выплаты, признанные трудовыми, начисляются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по общему тарифу, а это 30% с выплат в пределах страховой базы текущего года и 15,1% сверх нее (ст. 425 НК РФ). Кроме того, надо доплатить взносы на травматизм по установленной для страхователя ставке — от 0,2 до 8,5% (Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ)
• Штраф за неуплату страховых взносов. В общем случае платят 20%, но если в действиях работодателя докажут умысел, придется заплатить до 40% от недоимки (ст. 122 НК РФ)
• Штраф за неисполнение обязанностей налогового агента. Придется заплатить 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ)
• Пени. Налоговики начислят пени за каждый день просрочки — как по НДФЛ, так и по страховым взносам

Выплаты самозанятым: проверка статуса и риск переквалификации

Работа с плательщиками НПД удобна, но требует осторожности. Налоговая может переквалифицировать отношения с самозанятым в трудовые, если увидит определенные признаки (письма Минфина от 12.08.2025 N 03-11-11/78228, ФНС от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674@). Например, рискованно, если:

• самозанятый был вашим сотрудником меньше двух лет назад — такие выплаты вообще не облагаются НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ)
• компания работает более чем с 35 самозанятыми, и каждый из них больше трех месяцев получает от нее в среднем более 35 000 руб. в месяц, а это 75% и более его дохода — индикатор риска для проверки трудовой инспекции (Приказ Минтруда от 30.11.2021 N 838н)

Если налоговой удастся доказать подмену трудовых отношений, последствия будут такими же, как и в случае переквалификации ГПД в трудовой: доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафы по ст. 122 и 123 НК РФ, пени за каждый день просрочки. Кроме того, в отношении работодателя могут провести внеплановую проверку ГИТ. Чтобы снизить риски, перед каждой выплатой проверяйте статус самозанятого в сервисе ФНС, сохраняйте скриншот проверки и запрашивайте чек из приложения «Мой налог». Договор должен содержать конкретный объем работ, а не трудовую функцию.

Услуги от самозанятого в 1С

Оплата от покупателей на карту директора или сотрудника вместо счета компании

Если налоговики выявят скрытую выручку, то доначислят налог на прибыль, УСН или другой спецрежимный налог с неучтенной суммы. Если у компании нет освобождения от НДС, инспекция начислит и его: компания произвела реализацию, но не исчислила налог. Также придется заплатить штраф по ст. 122 НК РФ и пени за просрочку бюджетных платежей.

Помимо доначислений, бизнесу грозит административная ответственность за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Штраф для должностных лиц (директора, главбуха) составляет от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 руб. Для юридических лиц — от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб. А сотрудник, принимавший деньги на личную карту, также может стать фигурантом проверки, а при крупных суммах — уголовного дела по ст. 159 УК РФ (мошенничество) или ст. 160 УК РФ (присвоение или растрата).

Риски для ИП

Прием оплаты на личную карту и работа с ККТ

ИП может принимать оплату на личную карту, но такие поступления в полном объеме учитываются в доходах по его налоговому режиму. Если их не учесть, инспекция доначислит налоги, пени и штрафы.

В общем случае ИП обязан применять ККТ и выдавать покупателю чек (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Исключения составляют отдельные виды деятельности, перечисленные в ст. 2 Закона N 54-ФЗ, например, продажа газет, мороженого, торговля на розничных рынках, а также платежи между организациями и ИП по расчетным счетам. И если предприниматель не пробил чек по операции, ему также грозит штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ — от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 руб.

Блокировка по 115-ФЗ и ответы на запросы банка

Банк может приостановить операции по счету или карте, если увидит регулярные поступления от множества контрагентов, дробление сумм, транзитные переводы или операции, не соответствующие профилю клиента. При этом о подозрительной операции сообщат в Росфинмониторинг.

Если банк запросил пояснения, нужно оперативно предоставить пакет документов:

• договоры с клиентами
• накладные
• чеки ККТ
• акты выполненных работ

Кроме того, надо приложить письменные пояснения и подтвердить экономический смысл операции. Например, если ИП занимается оптовой торговлей и получает крупные суммы от разных юрлиц, это нормально. Если на карту физлица ежедневно приходят мелкие суммы от десятков разных людей, у банка возникнут вопросы о законности такой деятельности.

Уголовная ответственность

Если сумма неуплаченных налогов превысит 2,7 млн руб. за три финансовых года подряд, может наступить ответственность по ст. 198 УК РФ. Это крупный размер. Возможное наказание — штраф до 300 000 руб. или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере — долге свыше 13,5 млн руб. — штраф возрастает до 500 000 руб., а срок лишения свободы — до трех лет (ст. 198 УК РФ).

Если преступление совершено впервые и предприниматель полностью уплатил недоимку, пени и штраф, его освободят от уголовной ответственности (ст. 76.1 УК РФ).

Взыскание долгов с ООО и ИП

ФНС взыскивает задолженность по налогам, взносам, пеням и штрафам с компаний и ИП в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС. Процедура может проходить без суда (бесспорное взыскание) или через арбитражный суд.

Бесспорное (внесудебное) взыскание

Это стандартный порядок, который применяется, если компания или ИП не оспаривают долг, а налоговая соблюдает сроки. Вот как это происходит:

Шаг 1. Выставление требования. Инспекция направляет требование об уплате. Его выставляют, если долг по ЕНС превышает 3 000 руб. в течение 3 месяцев со дня формирования сальдо или находится в диапазоне от 500 до 3 000 руб. в течение 1 года. Если долг меньше 500 руб., требование не формируют (п. 1 ст. 69, ст. 70 НК РФ).

Шаг 2. Решение о взыскании за счет денег. Если плательщик не исполнил требование, инспекция в течение 2 месяцев принимает решение о взыскании (п. 3 ст. 46 НК РФ). На его основании в банк направляются поручения на списание средств. Банк исполняет их в определенной очередности:

1. С рублевых расчетных счетов
2. С валютных счетов
3. Со счетов в драгоценных металлах
4. За счет электронных денег и цифровых рублей

Если денег на счетах нет или их не хватает, взыскание обращается на другое имущество.

Шаг 3. Взыскание за счет имущества. Инспекция выносит постановление и направляет его судебным приставам (ст. 47 НК РФ). Приставы изымают и реализуют имущество по очередности (п. 8 ст. 47 НК РФ):

1. Наличные деньги
2. Имущество, не участвующее в производстве, — ценные бумаги, валютные ценности, непроизводственные помещения, легковой транспорт, предметы дизайна служебных помещений
3. Готовая продукция
4. Сырье, материалы и оборудование
5. Имущество, переданное по договору без перехода права собственности, если договор расторгнут или признан недействительным
6. Прочее имущество

На что нельзя обратить взыскание у ИП: единственное жилье (кроме ипотечного), личные вещи и предметы обихода, имущество, изъятое из оборота (ст. 446 ГПК РФ).

Постановление о взыскании за счет имущества направляется приставам в течение 10 месяцев. Для долгов свыше 30 000 руб. — с даты размещения решения о взыскании, для долгов до 30 000 руб. — по истечении 3 лет. Если налоговики пропустят этот срок, то смогут взыскать долг только через суд (п. 3, 5 ст. 47 НК РФ).

Взыскание через суд

Налоговая обращается в арбитражный суд только в определенных случаях:

• Инспекция пропустила двухмесячный срок на бесспорное списание денег со счетов (п. 3 ст. 46 НК РФ)
• Инспекция пропустила срок на взыскание за счет имущества (п. 5 ст. 47 НК РФ)
• Долг возник из-за переквалификации сделки или изменения статуса налогоплательщика (п. 3 ст. 45 НК РФ)
• Долг взыскивается со взаимозависимых лиц (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ)

Чтобы обратиться в суд, налоговая должна доказать, что направила вам требование об уплате. Заявление в суд подается в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. 3 ст. 46 НК РФ), а по взысканию за счет имущества — в течение 2 лет после пропуска срока (п. 5 ст. 47 НК РФ). Если срок пропущен по уважительной причине, суд может его восстановить. Если суд отказывает инспекции в удовлетворении требований, взыскание прекращается.

Как легализовать доход с переводов

Если оплату клиентов компании получают на карту директор или сотрудники, это выручка компании: деньги нужно принимать на ее расчетный счет и пробивать чеки. Регистрировать директора или сотрудника самозанятым или ИП ради этих поступлений рискованно — налоговая может расценить это как схему ухода от налогов (ст. 54.1 НК РФ). Спецрежим нужен, когда физлицо само регулярно получает оплату за свои товары, услуги или аренду без регистрации. Бухгалтеру важно помочь такому клиенту выбрать режим: это снизит налоговую нагрузку и риск штрафов. Рассмотрим основные варианты.

Налог на профессиональный доход

НПД, или самозанятость, подходит фрилансерам, мастерам услуг и арендодателям жилья, если доход не превышает 2,4 млн руб. в год. Регистрация в приложении «Мой налог» занимает пару минут, ИП открывать не нужно (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Ставки: 4% с физлиц и 6% с юрлиц и ИП.

Учет: можно принимать оплату на личную карту, но каждый платеж нужно регистрировать в приложении «Мой налог» и выдавать заказчику чек..

Ограничения: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам и перепродавать чужие товары.

Пример 1

Мастер по маникюру принимает оплату на личную карту. Каждый вечер фиксирует платежи в «Моем налоге» и выдает чеки. Доход за месяц — 80 000 руб. от физлиц. Налог к уплате без учета налогового вычета: 80 000 руб. × 4% = 3 200 руб.

Упрощенная система налогообложения

Если доходы превышают 2,4 млн руб. в год или бизнесу нужны наемные работники, выбирайте упрощенку. В таком случае зарегистрируйте ИП или ООО. Чтобы применять УСН с даты регистрации, подайте уведомление не позднее 30 календарных дней после постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Переход на УСН: как добровольно сменить систему налогообложения 

Ставки (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

• 6% с доходов
• 15% с разницы между доходами и расходами

Регионы могут устанавливать пониженные ставки. Налог на УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя — до 100% для ИП без работников и до 50% для ИП с работниками (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На доходно-расходном УСН взносы включаются в состав расходов.

Лимиты для применения УСН: в 2026 году доход — до 490,5 млн руб. в год, средняя численность работников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — 218 млн руб. (пп. 15, 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ). На 2027 год Минэкономразвития предложило дефлятор 1,153: по проекту приказа лимит дохода составит 518,85 млн руб.

Если доход с начала года превысил 20 млн руб., упрощенец становится плательщиком НДС (п. 1, 5 ст. 145 НК РФ). Если выручка меньше, действует автоматическое освобождение.

Для ИП на УСН обязателен расчетный счет. Отчетность — декларация по УСН раз в год (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Кроме того, надо сдавать ежеквартальную декларацию по НДС, если нет права на освобождение.

Пример 2 

Предприниматель оказывает юридические услуги. Доход за год — 3 500 000 руб. Работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Налог: 3 500 000 × 6% = 210 000 руб. Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя. НДС платить не надо.

Патентная система налогообложения

ПСН подходит только для определенных видов деятельности — они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Стоимость патента не зависит от фактического дохода и рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного региональным законом (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Для работы на патенте также надо зарегистрировать ИП и открыть расчетный счет.

Патентная система налогообложения (ПСН): новые лимиты, переход на НДС и другие изменения для ИП

Ставка на ПСН: 6% от потенциального дохода (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Но на патенте довольно низкий лимит дохода — 20 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А дальше этот порог будут снижать: до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. в 2028 году. Есть лимит и по средней численности работников: вы сможете нанять не больше 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев, но только в рамках одного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Декларацию по ПСН сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ). Стоимость патента также можно уменьшить на страховые взносы — до 100% для ИП без работников и до 50% для ИП с работниками (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Пример 3

ИП сдает в аренду квартиру. Регион установил потенциальный доход для этого вида деятельности — 600 000 руб. в год. Стоимость патента: 600 000 × 6% = 36 000 руб. Предприниматель сможет уменьшить этот налог на взносы за себя вплоть до нуля.

Что выбрать для легализации доходов: сравнение спецрежимов

Налоговики и банки принимают только официальные документы. Самозанятые подтверждают доход справкой из приложения «Мой налог» или личного кабинета на сайте ФНС. ИП — налоговой декларацией, книгой учета доходов и расходов, а также выписками по расчетному счету. При этом предприниматели больше не могут выписывать справки о доходах самим себе.

С 1 июля 2026 года Центробанк ужесточил правила оценки доходов при оформлении кредитов (Указание Банка России от 19.01.2026 N 7286-У). Теперь, если заемщик указывает в анкете доход, не подтвержденный официальными документами, например, регулярные переводы от клиентов без договора или чеков, банк при расчете долговой нагрузки (ПДН) обязан применить к этой сумме дополнительный дисконт в 10%. То есть банк учитывает лишь 90% от незаявленного официально заработка, а это снизит шансы на одобрение крупного займа или ипотеки.

Чек-лист для бухгалтера: что объяснить руководителю и ИП

Чтобы защитить бизнес от доначислений, штрафов и блокировок по 115-ФЗ, донесите до руководства и клиентов-предпринимателей простые правила.

Принимайте оплату только на расчетный счет

Риск. Оплата на личную карту директора или ИП расценивается как сокрытие выручки. Грозит доначислением налогов, штрафом за неприменение ККТ и уголовной ответственностью за присвоение.

Что делать. Если клиент по ошибке перевел деньги на карту директора или сотрудника, верните их клиенту или перечислите на счет компании и пробейте чек коррекции.

Заполняйте назначение платежа

Риск. Переводы без комментариев вызывают вопросы у комплаенс-службы банка и могут привести к блокировке счета.

Что делать. Указывайте конкретное назначение: «Оплата по договору N 15 от 10.03.2026», «Возврат займа по расписке от 01.02.2026»

Оформляйте договоры с исполнителями-физлицами

Риск. Регулярные одинаковые выплаты без договора налоговая переквалифицирует в трудовые. Компании доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.

Что делать. Заключайте договоры ГПХ и составляйте акты выполненных работ. Проверяйте статус самозанятого на сайте ФНС и требуйте чек по каждому переводу.

Храните документы по всем операциям

Риск. Без подтверждающих документов вы не сможете убедить налоговую или банк, что перевод — это не доход и не скрытая выручка.

Что делать. Собирайте полный пакет: договоры, чеки, накладные, акты, расписки и деловую переписку.

Не дробите крупные платежи

Риск. Разбивка суммы на несколько мелких переводов за короткий срок — признак подозрительной операции по 115-ФЗ.

Что делать. Проводите крупные сделки одним платежом, указывайте назначение и сохраняйте все документы по сделке.

Кратко о переводах с карты на карту

• Сам по себе банковский перевод не облагается налогом. Объект обложения появляется только тогда, когда у получателя возникает экономическая выгода. Например, когда переводят оплату за товары, работы или услуги 
• Подарки физлицу от физлица НДФЛ не облагаются. Но бизнесу важно различать личные переводы и скрытую выручку. «Подарки» от контрагентов, оплата корпоративных расходов с личной карты или переводы от учредителей без оформления займа требуют документального подтверждения, иначе налоговики переквалифицируют их в доход
• Регулярные поступления от клиентов — это доход. Прием оплаты на личную карту директора, менеджера или ИП без чеков и договоров грозит доначислением налогов, пенями, штрафами. Чтобы этого избежать, необходимо легализовать доход и учесть поступления в налоговой базе
• Контроль за переводами усиливается. Банки проверяют операции на признаки мошенничества. Крупные переводы без назначения платежа, дробление сумм и нетипичная активность повышают риск блокировки по 115-ФЗ. Росфинмониторинг уже имеет доступ к данным НСПК, а ФНС и ЦБ готовят обмен информацией по ИНН 
• За неуплату налогов грозят серьезные последствия. Штрафы от 20 до 40%, пени, блокировка счета и уголовная ответственность за крупные долги. А налоговики вправе взыскивать задолженность с организаций и ИП без суда

См. также:

• Как ФНС проверяет серые зарплаты в 2026 году: АСК ДФЛ, переводы на карту и теневая занятость
• Самозанятые: как работать безопасно, чтобы не было претензий от налоговой и трудовой инспекции
• Самозанятые: неожиданные подвохи и способы их решения от ФНС и Минфина