С недавнего времени исполнителей по договорам ГПХ в целях получения пособий приравняли к обычным сотрудникам, включив их официально в список застрахованных лиц.
Из статьи вы узнаете:
- какие права появились у договорников после введения новшеств;
- какие выплаты стали им доступны;
- полностью или частично оплатят исполнителю больничный;
- какие контрольные действия потребуются от работодателя;
- по какому алгоритму вычислить сумму пособия исполнителю по ГПД.
Содержание
Нормативная база
В законодательство внесены поправки, позволяющие при определенных условиях включать ГПХ-работников в состав получателей пособий.
Нормативная база
(Федеральные законы от 14.07.2022 N 237-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ, Постановление Правительства от 15.12.2022 N 2310 и др.)
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Сумма взносов суммируется, если работник в календарном году трудился по договору ГПХ и по трудовому договору. Ее сравнивают со стоимостью страхового года.
Расчет стоимости страхового года (ССГ)
2023 год 
ССГ = 16 242 руб. * 2,9% * 12 = 5 652, 22 руб.
|
С учетом районного коэффициента |
|
|
К = 1,2 К = 1,3 К = 1,4 К = 1,5 К = 1,6 К = 1,8 |
ССГ = 6 782,66 руб. ССГ = 7 347,88 руб. ССГ = 7 913, 10 руб. ССГ = 8 478,32 руб. ССГ = 9 043,55 руб. ССГ = 10 173,99 руб. |
Для назначения и выплаты пособий по страховым случаям, наступившим в 2024 году, сумма уплаченных страховых взносов за 2023 год должна в совокупном размере составлять не менее указанного размера ССГ.
Как в ЗУП 3.1 ввести и проверить стаж для больничных по договорнику ГПХ
Пособия для исполнителей
Социальную поддержку от государства ГПХ-исполнители вправе получать в следующих видах:
Виды пособий, на которые имеют право исполнители по договорам ГПХ
Прежде чем обнадеживать ГПХ-исполнителя, обещая выплату пособия, работодателю следует проконтролировать по каждому потенциальному получателю выполнение двух условий.
Нюансы заполнения больничного и ответа на запрос СФР
Два контрольных действия работодателя
Оформление больничных листков исполнителям по ГПХ производится в обычном порядке, как и штатным сотрудникам: в электронном виде с автоматической передачей данных об открытии и закрытии листка работодателю (заказчику). Самому исполнителю не нужно предъявлять заказчику свой листок нетрудоспособности.
Расскажем, как поступать работодателю при получении сведений о болезни ГПХ-работника.
Действие 1. Контроль права на пособие
Проверьте соблюдение условий:
Условия, при которых исполнитель по ГПД имеет право на пособие
(п. 4.2 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)
Условие 1. С сотрудником заключен договор на работы, услуги, авторского заказа, издательский лицензионный, лицензионный или об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы и искусства.
Условие 2. Сумма страховых взносов, уплаченных за сотрудника в предыдущем году, не менее стоимости страхового года (исключение — если сотрудник работает в местности, где применяют районный коэффициент). Сумму уплаченных взносов можно узнать в СФР.
Если хотя бы одно из условий не выполняется, пособие ГПХ-работнику не положено.
Действие2. Определение плательщика пособия
Этот шаг выполняется, если у работника есть другие договоры, кроме договора с вашей компанией. Об этом можно узнать у самого работника.
Правила уплаты пособия, если у работника несколько работодателей
Самозанятым, работающим только по договорам ГПХ, пособия не положены — они не входят в список застрахованных лиц (пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Запрос данных по исполнителю
Запросить сведения о выплатах в пользу исполнителя и о сумме взносов за предыдущие годы можно в Социальном фонде. Для этого в фонд отправляется сообщение с типом 320 «Запрос страхователя о получении от Фонда сведений о заработной плате» через систему социального документооборота (СЭДО).
При направлении в фонд сведений для назначения и выплаты пособия ГПХ-исполнителю в поле «Примечание страхователя» нужно сделать особую отметку: отразить принадлежность застрахованного лица к категории занятых по договорам ГПХ.
Увидев такую отметку, специалист фонда проверит право работника на выплату пособия.
СЭДО по больничным — порядок действий
Расчетно-платежные правила
В целом по больничным пособиям ГПХ-работников действуют общие правила, как для штатных сотрудников работодателя:
По каким правилам рассчитать и оплатить пособие по листку нетрудоспособности, оформленному исполнителю по договору ГПХ
Пособие рассчитывается по общим правилам (как и для работников, состоящих в штате): следует определить расчетный период, рассчитать средний дневной заработок, установить страховой стаж и вычислить сумму больничного (ст. 14 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, Положение, утв. Постановлением Правительства от 11.09.2021 N 1540).
Информацию о заработке ГПХ-исполнителя у других работодателей, необходимую для расчета больничного, должен сообщить СФР (ст. 9 Закона N 237-ФЗ, ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ, Приказ Минтруда от 19.10.2022 N 677н).
Для исполнителей по договору ГПХ применяются минимальные и максимальные лимиты пособий в таком же размере, что и для работающих по трудовым договорам.
Для определения размера пособия используется средний заработок, с которого уплачивались страховые взносы, за предыдущие 2 календарных года. Если среднемесячный заработок за этот период ниже минимального размера оплаты труда, то пособие начисляется исходя из МРОТ, который действует на момент назначения выплаты.
Работодатель платит пособие за первые 3 дня больничного, остальные дни болезни оплачивает Социальный фонд. Если листок нетрудоспособности выдан исполнителю по уходу за больным членом семьи, то фонд оплатит всю сумму пособия с даты выдачи больничного листка.
Порядок передачи в фонд документов для выплаты пособий установлен Постановлением Правительства от 23.11.2021 N 2010 — он одинаков для исполнителей и штатных сотрудников.
Не все правила по расчету пособий аналогичны у штатных работников и договорников. К примеру, если исполнитель получает пособие по уходу за ребенком в компании, и срок окончания договора ГПХ приходится на период этого отпуска, в Социальный фонд работодатель должен отправить специальное уведомление о прекращении права на отпуск — с даты окончания договора исполнитель утрачивает статус застрахованного лица.
Каким документом в ЗУП 3.1 оформить это уведомление, расскажем здесь >>
Как связан срок договора и сумма пособия
В зависимости от срока, на который заключен договор ГПХ, пособие оплатят полностью или частично.
В каком объеме оплатят пособие исполнителю по договору ГПХ
О том, что с физлицом заключен договор ГПХ, работодатель обязан в течение одного дня сообщить в Социальный фонд, отправив заполненный подраздел 1.1 ф. ЕФС-1 на исполнителя. Такую же процедуру и в те же сроки нужно провести при расторжении договора или окончании срока его действия.
Как исправить ошибку в ф. ЕФС-1, если неверно указаны ФИО и СНИЛС?
Подтверждение стажа исполнителя
Появление работающих по договорам ГПХ в списке застрахованных лиц позволяет включать периоды их работы в страховой стаж. Но требуется документальное подтверждение.
Какими документами подтвердить стаж исполнителя по договору ГПХ
Работодатель должен выдать исполнителю копию сведений ф. ЕФС-1 о трудовой деятельности и выписку из разд. 3 РСВ в день окончания срока действия договора ГПХ или его расторжения. Если за ними обратился сам исполнитель, выдать бумаги следует не позже 3 календарных дней после обращения.
Расчет пособия ГПХ-работнику на примерах
Разберемся с особенностями вычисления суммы больничного пособия при нетрудоспособности исполнителей по договору ГПХ.
Пример 1
Плотник Гаврилов С.А. с 03.03.2024 работает по договору ГПХ у своего работодателя, с которым до 2024 года трудился по трудовому договору. Его страховой стаж — 15 лет 4 месяца 3 дня. С 19 по 27 августа 2024 года Гаврилов болел.
Для расчета пособия бухгалтер использовал следующие данные:
- процент оплаты пособия исходя из стажа — 100%;
- расчетный период — 2022 и 2023 годы;
- заработок за 2022 год — 337 570 руб., за 2023 год — 503 261 руб.;
Гаврилов С.А. в 2024 году имеет право на пособие, т.к. в предыдущем году взносы, уплаченные работодателем с его доходов, превысили законодательно обязательный минимум в 5 652,22 руб.
Расчет среднего дневного заработка Гаврилова С.А.:
- (337 570 руб. + 503 261 руб.) / 730 дн. = 1 151,82 руб.
Размер дневного пособия:
- 1 151,82 руб. × 100% = 1 151,82 руб.
Сумма пособия:
- за счет работодателя: 1 151,82 × 3 дн. = 3 455,46 руб.;
- за счет Социального фонда: 1 151,82 руб. × 6 дн. = 6 910,92 руб.
Пример 2
Исполнитель по договору ГПХ Игнатьев Ф.М. болел 4 дня в сентябре 2024 года. Его страховой стаж — 3 года. При расчете оказалось, что средний дневной заработок (СДЗ) Игнатьева Ф.М. составил 320,97 руб., что меньше СДЗ, исчисленного из федерального МРОТ (19 242 руб. × 24 мес./730 дн. = 632,61 руб.).
Бухгалтер рассчитал пособие Игнатьеву Ф.М. исходя из СДЗ, рассчитанного из МРОТ. В расчете процент, зависящий от стажа применен в размере 60%:
- 632,61 руб. × 60% = 379,57 руб.
Дневное пособие из МРОТ в сентябре: 19 242 руб.: 30 дн. = 641,40 руб.
Так как минимальное дневное пособие из МРОТ оказалось больше фактического, итоговую сумму пособия бухгалтер исчислил из него.
Сумма пособия:
- за счет работодателя: 641,40 руб. × 3 дн. = 1 924,20 руб.;
- за счет Социального фонда: 641,40 × 1 дн. = 641,40 руб.
Какие данные отправлять в СФР для пособий, выплачиваемых договорникам?
Запомните
- Исполнители по договору ГПХ с 2023 года вправе рассчитывать на социальные пособия: по нетрудоспособности при болезни и травме, по беременности и родам, а также другие.
- Право на пособие имеют те договорники, за которых в предыдущем календарном году уплачивались страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года.
- Порядок расчета пособия и его выплаты в целом аналогичен тому, по которому пособие получают штатные работники, но есть и особенности — о них рассказали в статье.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста не совсем понятно…
Ситуация девушка работает по основному трудовому договору, по совместительству (прямой) и по договору ГПХ, то есть есть 3 договора.
Наступает беременность и необходимо уйти на больничный по беременности.
Выплаты по больничному листу будет по трем договорам включая договор ГПХ? Или все так по основному трудовому договору?
Страховые выплаты в фонд были по всем договорам последнии два года (2023-2024 гг)
Здравствуйте! Если по Договору ГПХ были начислены взносы в досрочной сумме, то такой доход будет включаться в расчет пособия по беременности и родам.
Здравствуйте!
Правильно ли я понимаю, на примере моей ситуации.
В 2023 году я работала по договору ГПХ и были страховые отчисления, в 2024 году я работа по договору как Самозанятая и страховых отчислений за этот год у меня не было, в 2025 году я снова работаю по договору ГПХ и страховые отчисления есть. У меня в мае этого года был больничный.
Правильно я понимаю, что в моей ситуации я не имею права на выплату по больничному, т.к. не было страховых отчислений в 2024 году, даже не смотря на то что были отчисления в 2023 (ведь в расчет пособия берутся два последних года), но важно чтобы именно в прошлом году были страховые отчисления? Это условие действует только для договоров ГПХ или также и для трудового договора важно чтобы были отчисления в прошлом году?
Здравствуйте! Да, к сожалению именно так. В ч. 4.2 ст. 2 Закона № 255-ФЗ четно прописано условие: сотрудники имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с частью 3 статьи 4.5 настоящего Федерального закона.
Добрый день. Подскажите, пож, как запросить данные у фонда за прошлые периоды о взносах? У физ лица был договор ГПХ с другой компанией. Есть какая-то форма?
Добрый день!
В ЗУП 3 есть документ «Запрос данных СФР о среднем заработке» (Кадры – Пособия — Запросы данных СФР о среднем заработке) — Запрос данных о среднем заработке из СФР (ЗУП 3.1.23.777 / 3.1.26.13)
Спасибо, на заработок они в запросе прислали. Как понять в предыдущих годах договор ГПХ был с РК, СН? Сейчас с РК, СН. Если будет ошибка в подсчете ССГ — фонд оплатит или пришлёт Требование?
В сообщении от 05.02.2025 в своем телеграм-чате ФНС России Chat налоговая служба разъяснила, что не нужно выделять доли районных коэффициентов и северных надбавок при расчете больничных — ФНС РФ разъяснила, выделять ли доли РК и СН в больничном
Вопрос не в выделении РК и СН, а в оценке стоимости страхового года — она зависит от РК
Как понять в предыдущих годах договор ГПХ был с РК, СН?
Эту информацию Фонд не присылает. Можно обратиться разъяснениями в СФР.
Здравствуйте!
В предыдущие года работала по трудовым договорам. В этом году работаю по договору ГПХ. Имею ли я право на пособия по беременности и родам и имею ли я право на замену годов, т.к. в 2023 и 2024 была в отпуске по уходу за ребенком
Добрый день! Согласно части 4.2 статьи 2 Федерального закона № 255-ФЗ:
Т.е. если в 2024 году не уплачивались страховые взносы в СФР или сумма этих взносов за предыдущий год была менее стоимости страхового года, то пособие не положено.
Но я же имею право на замену лет. В предыдущие 2 года была в отпуске по уходу за ребенком. И я имею право заменить 2023/2024 года на 2022/2021
Проблема в том, что в части 4.2 статьи 2 Федерального закона № 255-ФЗ не указано, что возможна замена лет для определения стоимости страхового года.
Можно попробовать отправить в СФР документы на назначение пособия, у них сейчас, если пособие не положено автоматически приходит сообщение об ошибке с расшифровкой причины отказа.
Вот именно что мне отказали, но ни слова не сказали что я не имею права на замену лет, т.е. если в законе этот момент упустили, но у меня был трудовой стаж и выплаты, почему я не имею право на пособие? И куда лучше обращаться сразу в суд?
На мой взгляд, лучше данный вопрос отправить в СФР в письменном виде, затем получить от них ответ. В ответе будут ссылки на законодательство, почему СФР принял такое решение. Получив ответ можно будет проконсультироваться с юристом, имеет ли смысл дальше обращаться в суд.
Добрый день!
А что делать с больничным, открытым после окончания договора ГПХ? С основного места работы сотрудница уволилась до договора и после него тоже еще не трудоустроилась. С момента окончания ГПД до открытия ЭЛН прошло меньше 30 календ. дней. Нужно ли оплачивать такой ЭЛН и действует ли правило 50%, если расчет из МРОТ?
Добрый день! Если сотрудница заболела в течение 30 календарных дней после окончания договора ГПХ, она имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности. Это право распространяется на лиц, выполнявших работы по договорам ГПХ, при условии, что за них уплачивались страховые взносы в СФР и сумма этих взносов за предыдущий год не была менее стоимости страхового года.
Если средний заработок за расчетный период ниже МРОТ, расчет пособия производится исходя из МРОТ