Вручение подарков сотрудникам в денежной форме в 1С

Подарки к новому году сотрудникам в денежной форме

Нормативное регулирование

НДФЛ:

• даритель – налоговый агент обязан удерживать НДФЛ;
• стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы:

• подарки, переданные по договору дарения, не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, Письмо Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).

Бухгалтерский учет:

• учитывается в прочих расходах (счет 91.02) в период начисления денежного подарка.

Налог на прибыль:

• стоимость подарка, передаваемых работникам по договорам дарения, не учитывается в составе расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Договор дарения с физлицом оформляется, если стоимость подарков свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

НДФЛ с подарков в денежной форме

Дата получения дохода = Дата выплаты денежного подарка

Код дохода:

• 2720 для денежных подарков резидентам – НЕ учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ всегда 13%;
• 2721 для денежных подарков нерезидентам – ставка НДФЛ 30%.

Вычет с кодом 501 – 4000 руб. в год для суммарного дохода по кодам 2720 и 2721.

Дата удержания НДФЛ с подарка — дата выплаты денежного подарка.

Срок перечисления удержанного НДФЛ в декабре:

• с 1 по 22 декабрь – не позднее 28 декабря;
• с 23 до 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Настройка способа отражения по подарку к новому году в 1С:БП

Настройка Способа отражения подарка к Новому году на счете 91.02 со статьей прочих доходов не принимаемой в НУ:

• Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Способы учета зарплаты.

Настройки подарка к новому году в 1C:БП

Настройки подарка к Новому году:

• Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты — Начисления.

Настройки:

• Код дохода по НДФЛ – 2720.
• Категория дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110.
• Флажок Доход в натуральной форме – НЕ устанавливаем.
• Вид дохода по страховым взносам — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
• Переключатель Налог на прибыль — не включается в расходы по оплате труда.
• Способ отражения — 91.02 (не принимаемые в НУ).
• Вид дохода с 01.05.2022 г. — 1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
• Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не устанавливаем.

Регистрация подарка в 1С:БП

Зарегистрируем подарок документом Начисление зарплаты:

• со стоимости подарка свыше 4 000 руб. рассчитается НДФЛ;
• проводки формируются по сумме подарка и по НДФЛ.

Отражение подарка к новому году в 6-НДФЛ

Раздел 1:

• в периоде удержания НДФЛ с подарка:
  • стр. 021 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.

Раздел 2:

• по дате получения дохода (дате выплаты подарка (денежная форма)):
  • стр. 110 — сумма денежного подарка,
  • стр. 130 – сумма вычета по подарку,
  • стр. 140 — сумма исчисленного налога с подарка;
• в периоде удержания НДФЛ с подарка:
  • стр. 160 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.

Подарок к новому году в отчетности по взносам

Из-за того, что подарок к Новому году в денежной форме не является объектом обложения страховыми взносами, он не отражается в отчетности по взносам.

См. также:

• Поддерживающий семинар по зарплатным изменениям в 1С:Бухгалтерия 3.0 за 4 квартал 2023 и с 2024
• Уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email