Подарки к новому году сотрудникам в денежной форме
Нормативное регулирование
НДФЛ:
- даритель – налоговый агент обязан удерживать НДФЛ;
- стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы:
- подарки, переданные по договору дарения, не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, Письмо Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Бухгалтерский учет:
- учитывается в прочих расходах (счет 91.02) в период начисления денежного подарка.
Налог на прибыль:
- стоимость подарка, передаваемых работникам по договорам дарения, не учитывается в составе расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Договор дарения с физлицом оформляется, если стоимость подарков свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
НДФЛ с подарков в денежной форме
Дата получения дохода = Дата выплаты денежного подарка
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Код дохода:
- 2720 для денежных подарков резидентам – НЕ учитываются в совокупной базе, ставка НДФЛ всегда 13%;
- 2721 для денежных подарков нерезидентам – ставка НДФЛ 30%.
Вычет с кодом 501 – 4000 руб. в год для суммарного дохода по кодам 2720 и 2721.
Дата удержания НДФЛ с подарка — дата выплаты денежного подарка.
Срок перечисления удержанного НДФЛ в декабре:
- с 1 по 22 декабрь – не позднее 28 декабря;
- с 23 до 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Настройка способа отражения по подарку к новому году в 1С:БП
Настройка Способа отражения подарка к Новому году на счете 91.02 со статьей прочих доходов не принимаемой в НУ:
- Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты – Способы учета зарплаты.
Настройки подарка к новому году в 1C:БП
Настройки подарка к Новому году:
- Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты — Начисления.
Настройки:
- Код дохода по НДФЛ – 2720.
- Категория дохода — Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
- Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110.
- Флажок Доход в натуральной форме – НЕ устанавливаем.
- Вид дохода по страховым взносам — Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
- Переключатель Налог на прибыль — не включается в расходы по оплате труда.
- Способ отражения — 91.02 (не принимаемые в НУ).
- Вид дохода с 01.05.2022 г. — 1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
- Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и Северная надбавка» — не устанавливаем.
Регистрация подарка в 1С:БП
Зарегистрируем подарок документом Начисление зарплаты:
- со стоимости подарка свыше 4 000 руб. рассчитается НДФЛ;
- проводки формируются по сумме подарка и по НДФЛ.
Если хотите перенести подарок на 73 счет, то введем документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную – Операция) на сумму денежного подарка за минусом НДФЛ с проводкой:
- Дт 70 — Кт 73.03
При выплате денежного подарка вместе с зарплатой внесем ручные корректировки в проводки в документе Списание с расчетного счета или Выдача наличных. Другой вариант – перенесем выплаченную сумму на 73 счет документом Операция проводкой:
- Дт 73.03 — Кт 70
Отражение подарка к новому году в 6-НДФЛ
Раздел 1:
- в периоде удержания НДФЛ с подарка:
- стр. 021 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.
Раздел 2:
- по дате получения дохода (дате выплаты подарка (денежная форма)):
- стр. 110 — сумма денежного подарка,
- стр. 130 – сумма вычета по подарку,
- стр. 140 — сумма исчисленного налога с подарка;
- в периоде удержания НДФЛ с подарка:
- стр. 160 — сумма удержанного НДФЛ с подарка.
Подарок к новому году в отчетности по взносам
Из-за того, что подарок к Новому году в денежной форме не является объектом обложения страховыми взносами, он не отражается в отчетности по взносам.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете