Правила и схемы заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2024 года в 1С

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Кто сдает: налоговые агенты по НДФЛ.

Срок сдачи:

• За 1 полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024.

Форма 6-НДФЛ – утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@).

Как сдаем: в электронной форме по ТКС, до 10 человек можно на бумаге.

Куда сдаем:

• В ИФНС по месту нахождения организации.
• При наличии обособленных подразделений — по месту нахождения каждого обособленного подразделения (или по месту нахождения ответственного ОП).
• Крупнейшие налогоплательщики с обособленными подразделениями – по выбору.
• ИП на патенте – по месту учета.

Состав 6-НДФЛ

• Титульный лист.
• Раздел 1 – Данные об обязательствах налогового агента.
• Раздел 2 – Расчет исчисленных и удержанных сумм налога.
• Приложение 1 – справки о доходах и суммах налога физических лиц:
  • Представляются в составе годового расчета или в случае ликвидации организации / закрытия обособленного подразделения.

Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Общие правила заполнения

НДФЛ, удержанный с 1 января по 30 июня:

• с 1 по 22 апреля;
• с 23 по 30 апреля;
• с 1 по 22 мая;
• с 23 по 31 мая;
• с 1 по 22 июня;
• с 23 по 30 июня.

НДФЛ, возвращенный с 1 января по 30 июня:

• с 1 по 22 апреля;
• с 23 по 30 апреля;
• с 1 по 22 мая;
• с 23 по 31 мая;
• с 1 по 22 июня;
• с 23 по 30 июня.

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Общие правила заполнения

За отчетный период нарастающим итогом:

• Строки 110 – 156 – по дате получения дохода.
• Строки 160 и 190 – по дате удержания / возврата налога.
• Строки 170 и 180 – по состоянию на дату отправки отчета.

Стр. 161 — 166 и 191 — 196 – за последние 3 месяца, по дате удержания / возврата налога.

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве (стр. 156 Раздела 2)

В 1С стр. 156 заполняется вручную.

Удержанный НДФЛ и возвраты налога (стр. 160-166 и 190-196 Раздела 2)

НДФЛ, удержанный с 1 января по 30 июня:

• с 1 по 22 апрель;
• с 23 по 30 апрель;
• с 1 по 22 май;
• с 23 по 31 май;
• с 1 по 22 июня;
• с 23 по 3 июня.

НДФЛ, возвращенный с 1 января по 30 июня:

• с 1 по 22 апреля;
• с 23 по 30 апреля;
• с 1 по 22 мая;
• с 23 по 31 мая;
• с 1 по 22 июня;
• с 23 по 30 июня.

Приложение 1 отчета 6-НДФЛ

Заполняется только в годовом отчете или при ликвидации организации (обособленного подразделения).

Включаются доходы и налог за год (по дате получения дохода).

См. также:

• 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 в 1С:Бухгалтерия

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email