Пособия, возмещаемые из ФСС при прямых выплатах

Даже при прямых выплатах останутся расходы, которые возмещает ФСС:

  • пособие на погребение;
  • оплату четырех дней по уходу за ребенком-инвалидом;
  • предупредительные меры;
  • дополнительные расходы на выплату пособия за счет межбюджетных трансфертов.

Специальных документов для начисления данных пособий в 1С: Бухгалтерия 8 нет. Рассмотрим алгоритм начисления и выплаты двух самых распространенных видов выплат в программе.

Пособие на погребение

Пособие на погребение выплачивается в размере произведенных расходов на погребение согласно гарантированному перечню услуг из п. 1 ст. 9 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ, но не более размера, предусмотренного Постановлением Правительства на дату смерти (п. 1 ст. 10 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ). Размер пособия увеличивается на районный коэффициент, установленный в местности.

Предельный размер пособия в 2020 году составляет 6 124,86 руб. (Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 N 61).

Размер пособия пересмартивается ежегодно с 1 февраля текущего года.

Пособие на погребение не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Для возмещения расходов на выплату пособия на погребение работодатель предоставляет в ФСС в бумажном виде (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294):

Пособие выплачивается в день обращения (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ).

ФСС возмещает расходы путем перечисления на счет организации. Зачет в счет предстоящих платежей не предусмотрен (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294, Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).

Начисление пособия стороннему лицу

21 июля в Организацию обратился родственник умершего сотрудника Петров О. В. с заявлением о выплате пособия на погребение. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение, на сумму 10 000 руб.

21 июля Организация выплатила пособие.

31 июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.

Шаг 1. Отразите начисление пособия документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

  • Дебет69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Кредит76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Субконто 1 — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
  • Сумма, Сумма НУ Кт — сумма пособия (в нашем примере — 6 124,86 руб.).

Шаг 2. Отразите выплату пособия документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

  • Получатель — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Контрагенты (используется для заполнения платежного поручения);
  • Счет дебета76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Работники организаций — физическое, в т. ч. стороннее лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
  • Статья расходовПрочие расходы:
    • Вид движенияПрочие платежи по текущим операциям.

В платежном поручении на выплату пособия укажите код вида дохода — 2, т. к. на данную выплату нельзя обращать взыскание (пп. 17 ч. 1 ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ).

Подробнее Коды видов дохода в платежных документах

Начисление пособия сотруднику

Если пособие на погребение получает работник организации, его следует отразить в 1С: БП 3.0 с помощью специально созданного начисления в документе Начисление зарплаты (Зарплата и кадры – Все начисления).

24 июля в Организацию обратился работник Осипов И. С. с заявлением о выплате пособия на погребение несовершеннолетнего родственника. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение на сумму 10 000 руб.

В тот же день Организация выплатила пособие.

17 августа июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.

Шаг 1. Создайте новый вид начисления — Пособие на погребение в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать.

Укажите:

  • в разделе НДФЛ:
    • переключатель — не облагается;
  • в разделе Страховые взносы:
    • Вид доходаГосударственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС;
  • в разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255­ НК РФ:
    • переключатель — не включается в расходы по оплате труда;
  • флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливается.
    Сумма пособия с учетом районных коэффициентов рассчитывается и указывается в программе вручную, поэтому флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» устанавливать не нужно.
  • В разделе Отражение в бухгалтерском учете:
    • Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
  • В разделе Исполнительное производство:
    • Вид доходаДоходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок).

Шаг 2. Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.

По кнопке Добавить укажите получателя пособия, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:

  • по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Пособие на погребение и сумму пособия.

В расчете 6-НДФЛ пособие на погребение не отражается (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106), поэтому дата выплаты значения не имеет.

Шаг 3. Создайте ведомость и выплатите пособие обычным способом для выплаты зарплаты.

Если пособие выплачивается через банк, то ведомости и платежные поручения сформируются с учетом указанных кодов вида дохода в начислениях.

Подробнее:

Формирование заявления на возмещение в ФСС 1С

Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении пособий на погребение из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры).

Документ заполняется вручную.

Укажите на вкладке Расходы на погребение:

  • Получатель пособия — по кнопке Добавить добавьте физическое лицо, получившее пособие, выбирается из справочника Физические лица;
  • Статус — выберите из списка статус физического лица по отношению к умершему;
  • Размер пособия — сумма выплаченного пособия (в нашем примере 6 124,86 руб.);
  • Количество страниц — количество справок о смерти;
  • Умерший — ФИО умершего, на которого выплачено пособие.

На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.

Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры. PDF Сдайте в ФСС на бумаге лично или по почте.

Отражение пособий в отчетности по страховым взносам

Пособие на погребение в РСВ:

Пособие на погребение в 4-ФСС:

Дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом

Родителям ребенка-инвалида положено 4 дополнительных выходных дня в месяц, оплачиваемых за счет ФСС (ст. 262 ТК РФ). Работник должен представить (п. 2 — 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 N 1048):

  • заявление по утвержденной форме (утв. Приказом Минтруда РФ от 19.12.2014 N 1055н);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документ, подтверждающий его место жительства;
  • справку об инвалидности;
  • справку с работы второго родителя об использованных им в этом месяце выходных.

За каждый дополнительный выходной начисляется средний дневной заработок, выплачиваемый вместе с ближайшей зарплатой (ст. 262 ТК РФ, Письмо ФСС от 05.05.2010 N 02-02-01/08-2082).

Для возмещения дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом работодатель представляет в ФСС в бумажном виде (п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294):

  • заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
  • заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.

ФСС возмещает расходы (средний заработок и страховые взносы) путем перечисления на счет организации в течение 12 рабочих дней:

  • 10 дней — на рассмотрение;
  • 2 дня — на принятие решения.

Зачет в счет предстоящих платежей не предусмотрен (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 N 294, Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).

Создание вида начисления

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом:

Для начисления пособия создайте новый вид начисления — Отпуск по уходу за детьми-инвалидами в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать.

Установите:

  • В разделе НДФЛ:
    • переключатель — не облагается;
  • В разделе Страховые взносы:
    • Вид доходаВозмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами;
  • В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255­ НК РФ:
    • переключатель — не включается в расходы по оплате труда.
  • Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливается.
  • В разделе Отражение в бухгалтерском учете:
    • Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
  • В разделе Исполнительное производство:
    • Вид доходаЗаработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.

Начисление пособия

В августе сотруднику Организации Дроздову О. В. начислено пособие за 4 дня отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в размере 6 000 руб.

Рассчитайте сумму пособия вне программы исходя из среднего заработка аналогичным способом >>

Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.

Заполните документ в обычном порядке, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:

  • по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Отпуск по уходу за детьми-инвалидами, дни отпуска, и сумму из расчета, выполненного вне 1С;
  • откорректируйте другие начисления за месяц в соответствии с отработанным временем.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
  • Дт 69.01 Кт 70 — начисление пособия по уходу за детьми-инвалидами;
  • Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с зарплаты;
  • Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с зарплаты;
  • Дт 69.01 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с суммы пособия;
  • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с зарплаты;
  • Дт 69.01 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с суммы пособия;
  • Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с зарплаты;
  • Дт 69.01 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с суммы пособия;
  • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с зарплаты;
  • Дт 69.01 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с суммы пособия.

Формирование заявления в 1С на возмещение из ФСС

Работодателю возмещается не только сумма пособия, но и страховые взносы с него. Поэтому заявление следует заполнять после начисления страховых взносов.

Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры).

Документ заполняется вручную.

Укажите на вкладке Оплата доп. выходных дней:

  • Сотрудник — по кнопке Добавить добавьте работника, получившего пособие, выбирается из справочника Сотрудники;
  • Статус — выберите из списка статус работника по отношению к ребенку-инвалиду (в нашем примере — 2 (отец));
  • Среднедневной заработок — сумма среднедневного заработка, из которого рассчитано пособие (в нашем примере — 1 500 руб.);
  • Сумма пособия — начисленная сумма пособия (в нашем примере — 6 000 руб.);
  • Количество страниц — количество страниц копий приказов об отпуске;
  • Сумма взносов — сумма начисленных на пособие страховых взносов (в нашем примере — 1 812 руб.).

На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.

Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры. PDF

Отражение пособия в отчетности по страховым взносам

Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина РФ от 30.03.2017 N 03-15-05/18599) и отражается в РСВ и 4-ФСС в обычном порядке.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 07.12.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий