Главная страница » 1С Бухгалтерия » ЗАРПЛАТА И КАДРЫ » Расчет зарплаты » Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия

Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия

Последнее изменение: 20.06.2024

Отражение премии в 1С имеет особенности. Автоматический расчет премии в 1С 8.3 предусмотрен только для премий, входящих в систему оплаты труда. Другие премии рассчитываются вручную.

В статье расскажем:

какие премии бывают и в каком порядке признаются в расходах в БУ и НУ;
как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия;
как начислить премию в 1С, не предусмотренную системой оплаты труда.

Содержание

Нормативное регулирование
- Бухгалтерский учет
- Налоговый учет
Как начислить ежемесячную премию в 1С пошагово
Как начислить премию к празднику в 1С

Нормативное регулирование

Бухгалтерский учет

Премии — одна из стимулирующих выплат (ст. 129 ТК РФ). В трудовом договоре могут устанавливаться конкретные виды премиальных выплат либо даваться ссылки на документы, где они предусмотрены (ст. 135 ТК РФ):

коллективный договор;
дополнительное соглашение;
локальный нормативный акт (ЛНА), например, положение о премировании.

Организация определяет виды премий, круг работников, которым они начисляются, периодичность и методику расчета. Оговариваются условия, при которых премия начисляется в пониженном размере либо не начисляется совсем. Премию можно не начислять, если работник не выполнил условия премирования, например, были прогулы.

В качестве образца рекомендуем типовое Положение об оплате труда, размещенное на сайте Роструда: онлайнинспекция.рф — банк типовых документов.

Налоговый учет

Расходы по налогу на прибыль включают затраты на оплату труда, в т. ч. премии (п. 2 ст. 254 НК РФ). Условия признания премий в НУ:

премии предусмотрены законодательством РФ, трудовым или коллективным договором;
они не указаны в необлагаемых расходах (ст. 270 НК РФ).

Расходы на премии учитывайте в НУ, если работники достигли результатов, дающих право на премию, выполнили условия премирования. Такие факты подтверждайте документами.

Признавайте премии в расходах в периоде начисления (Письмо Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901 о годовой премии).

Любые премии облагаются НДФЛ. Премии, предусмотренные системой оплаты труда, облагаются страховыми взносами.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;

Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Как начислить ежемесячную премию в 1С пошагово

30 декабря вышел приказ руководителя о введении в систему оплаты труда (СОТ) ежемесячной премии с 01.01.2023.

Инженеру Зябликову И. А. назначена ежемесячная премия — 20% от оклада. Оклад работника — 30 000 руб. Дни выплаты зарплаты, установленные ЛНА, — 10 и 25 числа.

Внесение изменений в данные сотрудника

Оформите документ Кадровый перевод: раздел Зарплата и кадры – Кадровые документы – кнопка Создать – кнопка Кадровый перевод.

По ссылке Доплаты рядом с полем Оклад укажите вид премии и сумму. Если премия в ЛНА установлена в %, предварительно ее рассчитайте.

Для новых работников вид и размер премии укажите в форме о приеме на работу.

Создание нового начисления

Создайте новый вид начисления, например, Ежемесячная премия: раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления – кнопка Создать.

Заполните реквизиты начисления:

Наименование — Ежемесячная премия;
Код — например, ПРЕ.

НДФЛ:

переключатель — облагается:
- код дохода — 2002;
Категория дохода — Оплата труда (основная налоговая база), если премия входит в систему оплаты труда (СОТ) организации, начисляется ежемесячно вместе с зарплатой;

Для ежемесячной премии датой получения дохода в целях НДФЛ является последний день месяца (Письмо Минфина от 06.05.2021 N 03-04-06/34840).

Для корректного отражения премии в программе в карточке код дохода должен стоять флаг Соответствует оплате труда.

Строка раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — можно оставить поле пустым, по умолчанию данные попадут в Раздел 2 Расчета 6-НДФЛ в строки 110 и 112. Можно указать Включать в строки 110 и 112 (по трудовым договорам, контрактам).

Страховые взносы:

Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

Налог на прибыль, вид расхода по статье 255 НК РФ:

Учитывается в расходах на оплату труда по статье — пп. 2, ст. 255 НК.

Отражение в бухгалтерском учете:

Способ отражения — поле заполняется, если начисление имеет особый способ отражения в БУ и НУ. Если поле оставить пустым, будет применен тот способ, который указан общих настройках или для конкретного сотрудника (при наличии).

Исполнительное производство:

Вид дохода с 01.05.2022 — 1 – Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.

В поле Входит в состав базовых начислений для расчета начислений районный коэффициент и северная надбавка установите флаг, если такие коэффициенты (надбавки) действуют в вашем регионе.

Начисление премии

Заполните Начисление зарплаты: раздел Зарплата и кадры – Все начисления – кнопка Создать – Начисление зарплаты. По кнопке Заполнить документ заполняется автоматически.

Если сотрудник отработал месяц неполностью, пересчитайте сумму вручную и внесите ее взамен начисленной автоматически.

Проводки

Отражение в отчетности

В форме 6-НДФЛ начисление ежемесячной премии отражается в:

Разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента»:

стр. 020 — 780, сумма удержанного налога с дохода в виде премии (в составе заработной платы);
стр. 021 — 02.2023, крайний срок уплаты налога в бюджет;
стр. 022 — 780, сумма удержанного налога.

Разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»:

стр. 110 — 6 000, сумма дохода в виде премии;
стр. 112 — 6 000, сумма дохода в виде премии по трудовым договорам;
стр. 140 — 780, сумма налога исчисленная;
стр. 160 — 780, сумма налога удержанная.

Как начислить премию к празднику в 1С

Разовые премии, не входящие в систему оплату труда в организации, могут оформляться приказом руководителя. В расходах по налогу на прибыль (УСН) такие выплаты — их называют социальными — не учитываются (п. 21, 22 ст. 270 НК РФ, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

07 марта вышел приказ руководителя о премировании в честь Международного женского дня 8 марта.

Главному бухгалтеру Рябчиковой А. П. назначена разовая премия к празднику в размере 5 тыс. рублей. В тот же день премия выплачена работнице.