Регистрация договоров ГПХ

Налогообложение

Вознаграждения по договорам возмездного оказания услуг/подряда облагаются:

Подключение возможности в 1С

Главное – Функциональность – Сотрудники – флажок Договоры подряда

Регистрация договора ГПХ в 1С

Зарплата и кадры – Договоры подряда – документ Договор подряда

Начисление и проводки в 1С

Начисление по договорам ГПХ производится в:

  • документе Начисление зарплаты.

Проводки по договорам ГПХ:

  • Дебетовый счет – можно указать в Договоре подряда в Учете расходов;
  • Кредитовый счет – 76.10.

Отражение в зарплатной отчетности в 1С

Автоматическое попадание данных по договорам ГПХ зависит в:

  • 6-НДФЛ – от даты выплаты;
  • 4-ФСС – от месяца в Начислении зарплаты (если облагаются ФСС НС);
  • РСВ – от месяца в Начислении зарплаты;
  • СЗВ-М – от дат периода действия в документе Договор подряда;
  • СЗВ-СТАЖ – от дат периода действия в документе Договор подряда (код ДОГОВОР / НЕОПЛДОГ).

Заполнение РСВ, когда есть договоры ГПХ

Заполнение РСВ, когда у сотрудника одновременно действует трудовой договор и договор ГПХ при льготном тарифе МСП:

  • Доходы по договорам ГПХ в Приложении 1 (ОПС и ОМС) попадают на листы по обеим тарифам (01 и 20);
  • Доходы по договорам ГПХ в Приложении 2 (ОСС) попадают только на лист по тарифу 01;
  • В Разделе 3 доходы по договорам ГПХ распределяются пропорционально.

См. также:

Профессиональный вычет по договору ГПХ (НДФЛ, взносы)

Профессиональный вычет по НДФЛ

Профессиональный налоговый вычет предоставляется на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Основание указания цены в договоре с учетом проф. вычета

Обоснованием того, что цена в договоре указывается с учетом профессионального вычета, а сам вычет не подлежит обложению страховыми взносами может служить Письмо Минфина РФ от 21.08.2017 N 03-15-06/53442, где сказано:

«…исходя из положений ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде и положения о бытовом подряде, то в соответствии с п. 2 ст. 709 ГК РФ цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение

Таким образом, объектом обложения страховыми взносами является вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ по договору оказания услуг. На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по данному договору…»

Профессиональный вычет по договору ГПХ в 1С

Схема регистрации проф. вычета в 1С:

  1. Договор подряда с суммой, включающей проф. вычет;
  2. Операция, введенная вручную – с указанием только суммы вычета по:
    • регистру накопления Учет доходов для исчисление НДФЛ;
    • регистру накопления Учет доходов для исчисление страховых взносов;
  3. Автоматический расчет НДФЛ и взносов с учетом проф. вычета произойдет в Начислении зарплаты.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 09.07.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий