Даже при прямых выплатах останутся расходы, которые возмещает ФСС:
- пособие на погребение;
- оплату четырех дней по уходу за ребенком-инвалидом;
- предупредительные меры;
- дополнительные расходы на выплату пособия за счет межбюджетных трансфертов.
Специальных документов для начисления данных пособий в 1С: Бухгалтерия 8 нет. Рассмотрим алгоритм начисления и выплаты двух самых распространенных видов выплат в программе.
Пособие на погребение
Пособие на погребение выплачивается в размере произведенных расходов на погребение согласно гарантированному перечню услуг из п. 1 ст. 9 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ, но не более размера, предусмотренного Постановлением Правительства на дату смерти (п. 1 ст. 10 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ). Размер пособия увеличивается на районный коэффициент, установленный в местности.
Предельный размер пособия в 2020 году составляет 6 124,86 руб. (Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 N 61).
Размер пособия пересмартивается ежегодно с 1 февраля текущего года.
Пособие на погребение не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Для возмещения расходов на выплату пособия на погребение работодатель предоставляет в ФСС в бумажном виде (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294):
- заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
- справку о смерти (получатель пособия представляет справку работодателю, у которого трудился умерший).
Пособие выплачивается в день обращения (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ).
ФСС возмещает расходы путем перечисления на счет организации. Зачет в счет предстоящих платежей не предусмотрен (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294, Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).
Начисление пособия стороннему лицу
21 июля в Организацию обратился родственник умершего сотрудника Петров О. В. с заявлением о выплате пособия на погребение. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение, на сумму 10 000 руб.
21 июля Организация выплатила пособие.
31 июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.
Шаг 1. Отразите начисление пособия документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную.
Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:
- Дебет — 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;
- Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено;
- Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
- Субконто 1 — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
- Сумма, Сумма НУ Кт — сумма пособия (в нашем примере — 6 124,86 руб.).
Шаг 2. Отразите выплату пособия документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Укажите:
- Получатель — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Контрагенты (используется для заполнения платежного поручения);
- Счет дебета — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
- Работники организаций — физическое, в т. ч. стороннее лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
- Статья расходов — Прочие расходы:
- Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.
В платежном поручении на выплату пособия укажите код вида дохода — 2, т. к. на данную выплату нельзя обращать взыскание (пп. 17 ч. 1 ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ).
Подробнее Коды видов дохода в платежных документах
Начисление пособия сотруднику
Если пособие на погребение получает работник организации, его следует отразить в 1С: БП 3.0 с помощью специально созданного начисления в документе Начисление зарплаты (Зарплата и кадры – Все начисления).
24 июля в Организацию обратился работник Осипов И. С. с заявлением о выплате пособия на погребение несовершеннолетнего родственника. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение на сумму 10 000 руб.
В тот же день Организация выплатила пособие.
17 августа июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.
Шаг 1. Создайте новый вид начисления — Пособие на погребение в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать.
Укажите:
- в разделе НДФЛ:
- переключатель — не облагается;
- в разделе Страховые взносы:
- Вид дохода — Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС;
- в разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ:
- переключатель — не включается в расходы по оплате труда;
- флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливается.
Сумма пособия с учетом районных коэффициентов рассчитывается и указывается в программе вручную, поэтому флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» устанавливать не нужно.
- В разделе Отражение в бухгалтерском учете:
- Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
- В разделе Исполнительное производство:
- Вид дохода — Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок).
Шаг 2. Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.
По кнопке Добавить укажите получателя пособия, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:
- по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Пособие на погребение и сумму пособия.
В расчете 6-НДФЛ пособие на погребение не отражается (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106), поэтому дата выплаты значения не имеет.
Шаг 3. Создайте ведомость и выплатите пособие обычным способом для выплаты зарплаты.
Если пособие выплачивается через банк, то ведомости и платежные поручения сформируются с учетом указанных кодов вида дохода в начислениях.
Подробнее:
Формирование заявления на возмещение в ФСС 1С
Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении пособий на погребение из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры).
Документ заполняется вручную.
Укажите на вкладке Расходы на погребение:
- Получатель пособия — по кнопке Добавить добавьте физическое лицо, получившее пособие, выбирается из справочника Физические лица;
- Статус — выберите из списка статус физического лица по отношению к умершему;
- Размер пособия — сумма выплаченного пособия (в нашем примере 6 124,86 руб.);
- Количество страниц — количество справок о смерти;
- Умерший — ФИО умершего, на которого выплачено пособие.
На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.
Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры. PDF Сдайте в ФСС на бумаге лично или по почте.
Отражение пособий в отчетности по страховым взносам
Пособие на погребение в РСВ:
- выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается (Письмо ФНС РФ от 03.09.2018 N БС-4-11/16962@);
- выплаченное работникам организации — отражается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 10.7 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@): PDF
- стр. 030 подр. 1.1, 1.2 раздела 1;
- стр. 030 Приложения 2 к разд.1.
Пособие на погребение в 4-ФСС:
- выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается;
- выплаченное работникам организации — отражается (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 7.2 Приложения 2 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381): PDF
- стр. 2 Таблицы 1.
Дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом
Родителям ребенка-инвалида положено 4 дополнительных выходных дня в месяц, оплачиваемых за счет ФСС (ст. 262 ТК РФ). Работник должен представить (п. 2 — 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 N 1048):
- заявление по утвержденной форме (утв. Приказом Минтруда РФ от 19.12.2014 N 1055н);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ, подтверждающий его место жительства;
- справку об инвалидности;
- справку с работы второго родителя об использованных им в этом месяце выходных.
За каждый дополнительный выходной начисляется средний дневной заработок, выплачиваемый вместе с ближайшей зарплатой (ст. 262 ТК РФ, Письмо ФСС от 05.05.2010 N 02-02-01/08-2082).
Для возмещения дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом работодатель представляет в ФСС в бумажном виде (п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294):
- заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
- заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.
ФСС возмещает расходы (средний заработок и страховые взносы) путем перечисления на счет организации в течение 12 рабочих дней:
- 10 дней — на рассмотрение;
- 2 дня — на принятие решения.
Зачет в счет предстоящих платежей не предусмотрен (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 N 294, Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).
Создание вида начисления
Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом:
- не облагается НДФЛ (ч. 17 ст. 37 Закона N 213-ФЗ, п. 78 ст. 217 НК РФ);
- облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Для начисления пособия создайте новый вид начисления — Отпуск по уходу за детьми-инвалидами в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать.
Установите:
- В разделе НДФЛ:
- переключатель — не облагается;
- В разделе Страховые взносы:
- Вид дохода — Возмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами;
- В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ:
- переключатель — не включается в расходы по оплате труда.
- Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливается.
- В разделе Отражение в бухгалтерском учете:
- Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
- В разделе Исполнительное производство:
- Вид дохода — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.
Начисление пособия
В августе сотруднику Организации Дроздову О. В. начислено пособие за 4 дня отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в размере 6 000 руб.
Рассчитайте сумму пособия вне программы исходя из среднего заработка аналогичным способом >>
Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.
Заполните документ в обычном порядке, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:
- по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Отпуск по уходу за детьми-инвалидами, дни отпуска, и сумму из расчета, выполненного вне 1С;
- откорректируйте другие начисления за месяц в соответствии с отработанным временем.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
- Дт 69.01 Кт 70 — начисление пособия по уходу за детьми-инвалидами;
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с зарплаты;
- Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с суммы пособия;
- Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с суммы пособия;
- Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с суммы пособия;
- Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с зарплаты;
- Дт 69.01 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с суммы пособия.
Формирование заявления в 1С на возмещение из ФСС
Работодателю возмещается не только сумма пособия, но и страховые взносы с него. Поэтому заявление следует заполнять после начисления страховых взносов.
Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры).
Документ заполняется вручную.
Укажите на вкладке Оплата доп. выходных дней:
- Сотрудник — по кнопке Добавить добавьте работника, получившего пособие, выбирается из справочника Сотрудники;
- Статус — выберите из списка статус работника по отношению к ребенку-инвалиду (в нашем примере — 2 (отец));
- Среднедневной заработок — сумма среднедневного заработка, из которого рассчитано пособие (в нашем примере — 1 500 руб.);
- Сумма пособия — начисленная сумма пособия (в нашем примере — 6 000 руб.);
- Количество страниц — количество страниц копий приказов об отпуске;
- Сумма взносов — сумма начисленных на пособие страховых взносов (в нашем примере — 1 812 руб.).
На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.
Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры. PDF
Отражение пособия в отчетности по страховым взносам
Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина РФ от 30.03.2017 N 03-15-05/18599) и отражается в РСВ и 4-ФСС в обычном порядке.
См. также:
- Прямые выплаты пособий
- Пособие по БиР и за постановку на учет в ранние сроки беременности при прямых выплатах
- Единовременное пособие при рождении ребенка при прямых выплатах
- Начисление пособия до 1,5 лет
- Выплата пособий на карты МИР с 1 октября 2020 года
- Компенсации и социальные выплаты в расходах
- Расчет пособия по больничному листу
- Отчет Анализ зарплаты для расчета среднего заработка
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете