Как оформить начисление компенсации за задержку заработной платы в 1С?

Как оформить начисление компенсации за задержку заработной платы, НДФЛ и взносов с нее в программе 1С?

Рассмотрим, как отразить в 1С начисление компенсации за задержку заработной платы на примере.

31 января Аметистову А. И. начислена компенсация за задержку заработной платы в размере 1 000 руб.

02 февраля компенсация перечислена работнику.

Нормативное регулирование

По вопросу БУ, НУ, обложения страховыми взносами компенсации за задержку выплаты зарплаты есть позиции с разной степенью риска — они представлены в таблице.

В статье рассмотрим безопасную с точки зрения НУ позицию, когда компенсация:

• включается в состав прочих расходов в БУ
• не включается в расходы в НУ
• облагается НДФЛ и СВ
• СВ включаются в расходы в НУ

Учет в 1С

В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 ограниченный зарплатный блок. Специального документа для оформления начисления компенсации за задержку заработной платы в программе не предусмотрено. Используйте документы:

• Операция, введенная вручную — для начисления компенсации, НДФЛ и взносов
• Операция учета НДФЛ — для отражения компенсации в регистрах и отчетности по НДФЛ
• Операция учета взносов — для отражения компенсации в регистрах и отчетности по страховым взносам

Начисление компенсации за задержку зарплаты, НДФЛ и СВ

Сумму компенсации за задержку зарплаты, НДФЛ и СВ рассчитайте вручную.

Компенсация за задержку зарплаты: когда она выплачивается, формула, онлайн-калькулятор, примеры

Начисление компенсации за задержку зарплаты оформите документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Заполнение документа:

Строка 1:

• Дебет — 91.02 «Прочие расходы»
  • Субконто 1 — статья справочника Прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету (например, предопределенная статья Оплата труда, не учитываемая в целях налогообложения)
  • Кредит — 73.03 «Расчеты по прочим операциям» (компенсация за задержку зарплаты не относится к расходам на оплату труда)
    • Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация
  • Сумма — сумма компенсации (в нашем примере — 1 000 руб.)
  • Сумма НУ Дт — не заполняется
  • Сумма НУ Кт — заполнятся автоматически

Строка 2:

• Дебет — 73.03 «Расчеты по прочим операциям»
  • Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация
• Кредит — 68.01 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом»
  • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено
• Сумма — сумма НДФЛ (в нашем примере — 130 руб.)
• Сумма НУ Дт — заполнятся автоматически
• Сумма НУ Кт — не заполняется

Строка 3:

• Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы» (в нашем примере компенсация начисляется на тот же счет, что и основная зарплата работника)
  • Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация
  • Субконто 2 — подразделение (при учете по подразделениям)
  • Субконто 3 — статья с видом Страховые взносы
• Кредит — 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу»
  • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено
• Сумма — сумма взносов (в нашем примере — 300 руб.)
• Сумма НУ Дт — заполнятся автоматически
• Сумма НУ Кт — не заполняется

Строка 4:

• Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы» (в нашем примере компенсация начисляется на тот же счет, что и основная зарплата работника)
  • Субконто 1 — сотрудник, которому начислена компенсация
  • Субконто 2 — подразделение (при учете по подразделениям)
  • Субконто 3 — статья с видом Прочие расходы
• Кредит — 69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
  • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено
• Сумма — сумма взносов (в нашем примере — 2 руб.)
• Сумма НУ Дт — заполнятся автоматически
• Сумма НУ Кт — не заполняется

Сумма компенсации не включается в ведомость на выплату зарплаты, перечислите ее отдельным платежным поручением.

Отражение СВ в декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль суммы взносов отражаются:

• Лист 02 Приложение N 2:
  • стр. 040 «Косвенные расходы – всего» — общая сумма взносов:
    • в т. ч. стр. 041 «суммы налогов и сборов» — сумма страховых взносов по единому тарифу:

Отражение в зарплатной отчетности СВ и НДФЛ

Отразите доход по НДФЛ в документе Операция учета НДФЛ (раздел Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ):

Вкладка Доходы:

• Дата получения дохода — дата фактического получения дохода (дата выплаты)
• Код дохода — выбирается из справочника Виды доходов НДФЛ (по компенсации — 4800)
• Вид дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)
• Сумма дохода — общая сумма дохода (в нашем примере — 1 000 руб.)

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов:

• Сумма — сумма исчисленного НДФЛ (в нашем примере — 130 руб.)

После удержания НДФЛ заполните Вкладку Удержано по всем ставкам:

Если не используется сервис 1С:ЕНС и интеграция с ЛК ЕНС, в срок уплаты налога проведите документ Операции ЕНС (раздел Операции — Единый налоговый счет) с видом операции Начисление налога:

Срок уплаты НДФЛ, удержанного за период с 01.02.26 по 22.02.26 – 28.02.26. Но т. к. 28.02.26 – это выходной день, срок уплате переносится на 02.03.26.

Сумма компенсации отразятся в Расчете 6-НДФЛ за 1 квартал:

• Раздел 1 — в периоде удержания налога:

• Раздел 2 — в периоде выплаты дохода:

Заполните документ Операция учета взносов:

• Месяц расч. периода — месяц начисления компенсации

На вкладке Исчислено взносов заполните информацию о СВ с компенсации:

• С базы до превышения — по единому тарифу (в нашем примере — 300 руб.)
• На несч.случ. — на НС и ПЗ (в нашем примере — 2 руб.).

На вкладке Сведения о доходах:

• Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами
• Сумма дохода — сумма компенсации (в нашем примере — 1 000 руб.)

Сумма компенсации отразятся в РСВ за 1 квартал:

• Раздел 1 (Подраздел 1) — база и взносы:

• Раздел 3 — по физлицу:

См. также:

• 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 в 1С:Бухгалтерия
• Настройки зарплаты в 1С
• Удержание из зарплаты ущерба за недостачу в 1С
• С компенсации за задержку зарплаты необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email