Аренда автомобиля у физлица при ЕНС в 1С

Последнее изменение: 14.05.2024

Рассмотрим, как отразить в 2024 году операции по аренде имущества у физлица с постоплатой , если:

  • физлицо не является сотрудником,
  • не признается ППА по договору.

Порядок учета до 2024 года рассмотрен здесь Аренда автомобиля у физлица при УСН до 2024 в 1С.


Пошаговая инструкция

Организация на ОСНО арендовала у физлица, не являющегося сотрудником, автомобиль для доставки своей продукции покупателям.

Срок аренды — 6 месяцев.

Арендная плата — 5 000 руб. в месяц. Оплата до 10 числа следующего месяца.

ППА и обязательства по договору не учитываются, т. к.:

  • договор заключен на срок менее 12 мес.;
  • выкуп не предусмотрен.

31 октября начислена арендная плата за октябрь — 5 000 руб.

6 ноября выплачена арендная плата за вычетом НДФЛ — 4 350 руб.

В период 1-22 ноября выплачена зарплата сотрудникам за октябрь — 50 000 руб. (в т. ч. НДФЛ 6 500 руб.).

НДФЛ уплачен в составе ЕНП.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Начисление арендной платы
31 октября 44.02 60.01 5 000 5 000 Учет затрат на услуги аренды Поступление (акт, накладная, УПД) — Услуги (акт, УПД)
Удержание НДФЛ
06 ноября 60.01 68.01.1 650 650 Удержание НДФЛ Операция, введенная вручную
Перенос НДФЛ на ЕНС
28 ноября 68.01.1 68.90 650 Включение НДФЛ в в совокупную обязанность на ЕНС Корректировка ЕНС —
Начисление налога
Перечисление арендной платы физлицу
6 ноября 60.01 51 4 350 4 350 Перечисление оплаты арендодателю-физлицу Списание с расчетного счета — Оплата поставщику
Отражение в регистрах НДФЛ арендной платы
06 ноября 5 000 Отражение дохода Операция учета НДФЛ
650 Исчисление НДФЛ
650 Удержание НДФЛ

Начисление арендной платы и удержание НДФЛ

Плата за аренду имущества у физлица:

В БУ аренда имущества отражается в зависимости от применения ФСБУ 25 к договору — Чек-лист по применению ФСБУ 25 в 1С

В НУ арендная плата включается в расходы на последнее число каждого месяца (Письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).

В программе 1С можно отразить поступление услуг аренды документами:

  • Поступление (акт, УПД) с видом Услуги (акт, УПД) — по аренде без отражения ППА;
  • Поступление (акт, УПД) с видом Услуги арендыПлата за право пользования предметами аренды — по аренде с отражением ППА;
  • Операция, введенная вручную — в любом случае.

Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

Аренда у арендатора без применения ФСБУ 25 при УСН в 1С (ПРОФ)

В нашем примере начисление арендной платы отразим документом Поступление (акт, УПД) с видом Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

В документе укажите:

  • Контрагент — создайте карточку физлица в справочнике Контрагенты, укажите Вид контрагентаФизическое лицо;
  • Расчеты — счета учета расчетов и авансов с арендатором (в нашем примере физлицо не является сотрудником, согласно учетной политике расчеты ведутся на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);
  • Сумма — сумма арендной платы за месяц до вычета НДФЛ (в нашем примере — 5 000 руб.);
  • Счета учета:
    • Счет затрат — счет учета затрат на аренду (в нашем примере — 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность»);
    • Статьи затрат — статья с видом Прочие расходы;
    • Субконто 2 — подразделение затрат.

Удержание НДФЛ

Удержание НДФЛ и перенос его на ЕНС в программе 1С осуществляется автоматически при начислении и выплате зарплаты — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024.

В нашем примере арендатор не является сотрудником, поэтому для удержания и переноса НДФЛ будем использовать 2 документа (раздел Операции) с разными датами:

  • Операция, введенная вручную — удержание НДФЛ на дату выплаты дохода;
  • Корректировка ЕНС с видом Начисление налога — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС датой срока его уплаты (за период с 1 по 22 число — 28 числа текущего месяца).

Укажите:

  • Дебет — счет учета расчетов с арендатором (в нашем примере — 60.01):
    • Субконто 1 — физлицо-арендодатель из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — договор с физлицом;
    • Субконто 3 — документ начисления арендной платы;
  • Кредит — 68.01.1 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом»:
    • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Сумма — сумма НДФЛ (в нашем примере — 650 руб.).

Перенос НДФЛ на ЕНС

Укажите:

  • Сумма — сумма удержанного НДФЛ с арендной платы (в нашем примере — 650 руб.);
  • Налог НДФЛ исчисленный налоговым агентом;
  • Вид платежа в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.01.1 Кт 68.90 — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС.

Перечисление арендной платы физлицу

Выплату отразите в зависимости от формы расчетов (в нашем примере — документом Списание с расчетного счета с видом Оплата поставщику в разделе Банк и касса).

Укажите:

  • Получатель — физлицо-арендодатель из справочника Контрагенты;
  • Сумма — фактически перечисленная сумма арендной платы (в нашем примере 5 000 – 650 = 4 350 руб.);
  • Счет расчетов и Счет авансов — счет учета расчетов с арендатором (в нашем примере — 60.01 и 60.02);
  • Договоры — договор с физлицом;
  • Статья расходовОплата поставщикам (подрядчикам) с видом Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 60.01 Кт 51 — погашение задолженности по арендной плате.

Проверка

Расчеты по физлицу проверьте в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 в разрезе договоров и документов расчетов.

Если операции отражены верно, остатка после оплаты не будет.

Отражение в регистрах НДФЛ арендной платы

Чтобы выплаченный доход и НДФЛ с него отражались в 6-НДФЛ, оформите документ Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ — Создать.

В шапке укажите:

Вкладка «Доходы»

На вкладке Доходы по кнопке Добавить укажите:

  • Дата получения дохода — дата выплаты;
  • Код дохода2400 «Доходы от использования любых транспортных средств…»;
  • Вид доходаПрочие доходы (основная налоговая база);
  • Сумма дохода — сумма выплаченной арендной платы до вычета НДФЛ (в нашем примере — 5 000 руб.);
  • Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛВключать только в строку 110.

Вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»

На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов по кнопке Добавить укажите:

  • Дата получения дохода — дата выплаты арендной платы;
  • Вид доходаПрочие доходы (основная налоговая база);
  • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ (в нашем примере — 650 руб.).

Вкладка «Удержано по всем ставкам»

На вкладке Удержано по всем ставкам по кнопке Добавить укажите:

  • Дата получения дохода — дата выплаты;
  • Ставка налогообложения13% (30% — для нерезидента);
  • Ставка 13%;
  • Сумма дохода — сумма удержанного НДФЛ;
  • Код дохода2400;
  • Вид доходаПрочие доходы (основная налоговая база).

Проверка

В форме 6-НДФЛ отражается в периоде выплаты дохода: PDF

  • Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»:
    • стр. 020 — 650 руб. (сумма удержанного налога), также в строке налог с зарплаты — 6 500 руб., итого 4 550 руб., в том числе:
      • стр. 023 «по третьему сроку перечисления»;
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»:
    • стр. 120 — выплаченная арендная плата (также в строке зарплата — 50 000 руб., итого 55 000 руб.);
    • стр. 140 — исчисленная сумма налога (также в строке налог с зарплаты — 6 500 руб., итого 7 150 руб.);
    • стр. 160 — удержанная сумма налога (также в строке налог с зарплаты — 6 500 руб., итого 7 150 руб.) в том числе:
      • стр. 163 «с 1 по 22 число второго месяца последнего квартала».

Уведомление по НДФЛ и уплата его в составе ЕНП

Сформируйте документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (раздел Операции) по сроку (в нашем примере уведомление по НДФЛ за период с 23 октября по 22 ноября формируем до 25 ноября).

Уведомление по НДФЛ

Укажите всю сумму удержанного НДФЛ за период (в нашем примере — с заработной и арендной платы 6 500 + 650 = 7 150 руб.).

Документ не формирует проводки, это только форма для отправки.

Уплату НДФЛ в составе ЕНП отразите в обычном порядке — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С

Зачет ЕНП в счет НДФЛ регистрируется документом Сведения об уплате налогов разделе Операции, который создается:

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий