Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С

В программе 1С изменен алгоритм учета ЕНП и ЕНС (с релиза 3.0.147.18) с декабря 2023 года:

• учет ЕНС ведется только по счету 68.90;
• регистры по ЕНС больше не применяются.

Разберемся, как теперь начисляется совокупная обязанность и происходит зачет ЕНП в счет уплаты налогов.

Переход на новый порядок учета ЕНС в декабре 2023 года

После обновления на релиз 3.0.147.18 операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца за декабрь списываются остатки по регистрам:

• Расчеты по единому налоговому счету — списаны суммы нераспределенной оплаты;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по всем налогам и взносам.

В декабре перенос всех начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. уменьшение ранее начисленных) осуществляется регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.

В результате переноса формируются только бухгалтерские проводки.

С 2024 года:

• документ Операция по единому налоговому счету не применяется;
• документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не формирует проводки и движения по регистрам — нужен только для сдачи в налоговую;
• операция Зачет аванса по единому налоговому счету не применяется и отсутствует в Закрытии месяца.

Формирование совокупной налоговой обязанности на ЕНС

Операции по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. налога к уменьшению) осуществляются в зависимости от вида налога (взноса) с помощью:

• регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца;
• документов начисления и выдачи зарплаты;
• документа Корректировка ЕНС.

Формирование обязанности документом выдачи дохода

Удержанная и подлежащая перечислению в бюджет сумма НДФЛ переносится на счет 68.90 при выдаче дохода физическому лицу документами:

• Выдача наличных;
• Списание с расчетного счета.

Дата отражения обязанности на ЕНС по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января — срок его уплаты (05.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С.

Формирование обязанности документом Начисление зарплаты

В документе Начисление зарплаты сумма страховых взносов по единому тарифу, начисленная и подлежащая перечислению в бюджет, переносится на счет 68.90.

Дата отражения обязанности на ЕНС по взносам, начисленным за январь 2024 — срок их уплаты (28.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С

Формирование обязанности документом Заявление о ввозе товаров

Обязанность по НДС автоматически учитывается на ЕНС документом Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки) датой, на которую приходится срок уплаты по законодательству (за декабрь 2023 — 22 января).

Для корректного отражения операций по ЕНС с 2024 года установите патч к релизу 3.0.147.

Как установить патчи (исправления) в 1С

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Импорт из ЕАЭС), он формирует проводку по начислению НДС и переносу начисленного налога на ЕНС датой, на которую приходится срок уплаты (независимо от даты документа).

Формирование обязанности документом Патент

Обязанность по ПСН автоматически учитывается на ЕНС документом Патент (раздел Главное — Налоги и отчеты — Патенты) датой, на которую приходится срок каждого платежа по законодательству (с релиза 3.0.148.41).

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия), он формирует проводку по начислению налога и переносу его на ЕНС датой, на которую приходится срок каждого платежа.

Формирование обязанности регламентной операцией

Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца суммы начисленных налогов переносятся на счет 68.90.

Например, дата отражения обязанности на ЕНС по имущественным налогам и авансу по УСН, начисленным за 1 квартал 2024 — срок их уплаты (02.05.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С

Формирование обязанности документом Корректировка ЕНС

Документ используется с 2024 года, при попытке создания его с датой 2023 года выводится сообщение (с релиза 3.0.148).

Для переноса обязанности по налогам, начисляемым в программе 1С вручную, создайте документ Корректировка ЕНС в разделе Операции датой, на которую приходится срок их уплаты по законодательству.

Заполните:

• Сумма — сумма уплаты по этому сроку;
• Налог — начисленный налог (выберите из перечня);
• Счет налога — подставляется автоматически при указании конкретного налога (для Прочих налогов — укажите вручную).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисленного налога на ЕНС.

В документе Операция, введенная вручную при начислении налога на счет 68.10 «Прочие налоги и сборы» укажите конкретный налог из справочника Налоги и взносы (с релиза 3.0.150).

Пример как начислить налог вручную Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С

При подключенном сервисе АУСН документ Корректировка ЕНС создается автоматически.

Подготовка уведомлений по ЕНП

Создайте Уведомление об исчисленных суммах налогов через:

• Помощник по ЕНС (Главное — Задачи организации);
• вручную (Операции — Уведомления).

Перейдите в Помощник. В блоке Расчет сумм налогов и взносов отражаются все начисленные налоги и взносы, по которым требуется подать уведомление по этому сроку.

По кнопке создайте единое уведомление по всем налогам и взносам.

Оно автоматически заполнится данными всех налогов и взносов по этому сроку уплаты. При необходимости отредактируйте данные вручную.

Уведомление можно отправить (при подключенной 1С-Отчетности) или выгрузить для отправки через стороннего оператора.

Документ не формирует движений. Используется только, как отчетная форма.

Уведомления за месяц можно направить:

• отдельно по каждому по налогу,
• одно общее.

В программе 1С автоматически через Помощник по ЕНС уведомление создается одно на все начисления по сроку уплаты.

Создать уведомления отдельно на каждый налог (взнос) можно из раздела Операции — Уведомления.

Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С

Уплата ЕНП

Платежное поручение на всю сумму ЕНП

Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в Помощнике по ЕНС из Задач организации.

Далее из Помощника можно сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.

По кнопке Оплатить на все начисленные налоги и взносы формируется общее Платежное поручение по реквизитам ЕНП.

Сумма платежа заполняется по данным Помощника, при необходимости измените ее в платежном поручении.

Либо установите переключатель Списать с ЕНС и укажите сумму в пределах положительного сальдо ЕНС. Тогда Платежное поручение сформируется на остаток суммы.

Платежное поручение на сумму каждого налога (взноса)

Платежное поручение на сумму каждого начисленного налога (взноса) формируется из раздела Банк и касса — Платежные поручения — кнопка Создать.

БухЭксперт8 рекомендует отправлять одно платежное поручение по сроку уплаты. При уплате несколькими платежными поручениями каждое из них распределяется налоговой в счет уплаты всех налогов и взносов пропорционально в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Это увеличивает объем информации в ЛК ФНС и затрудняет сверку.

Особенности формирования платежек с 2023 года

В форме платежного поручения с Видом операции — Уплата налога в графе Налог доступен ограниченный перечень платежей.

При формировании платежного поручения по реквизитам, отличным от применяемых с 2023 года, выдается предупреждение.

Это необходимо, чтобы избежать ошибок при ручном заполнении реквизитов.

В 2024 году платежки со статусом 02 отменены — С 01.01.2024 налоговые платежи будут проходить только со статусом 01.

В платежках со статусом 01 в Назначении платежа не указывайте информацию об уплате конкретных налогов, взносов — банки откажут в приеме таких платежных поручений.

Пополнение ЕНС

После проведения документа Списание с расчетного счета с Вид операции — Уплата налога, Налог — Единый налоговый платеж на сумму ЕНП сформируется проводка по пополнению ЕНС.

Зачет ЕНП

Учет расчетов по ЕНС в программе 1С ведется только на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) по дням.

Из отчета видно на каждый день, когда есть движения по счету:

• Сальдо на начало периода и конкретного дня;
• Дебет — уплата ЕНП;
• Кредит — распределение ЕНС в счет какого-либо налога (взноса) в день срока его уплаты;
• Сальдо на конец периода и каждого дня.

Посмотреть, как распределяется ЕНП в 1С на счете 68.90 в счет конкретных налогов (взносов), можно по отчету Анализ счета.

По кредиту счета 68.90 видно, в счет каких налогов и взносов уплачен ЕНП по конкретному сроку.

Распределение ЕНП осуществляет налоговая в соответствии с очередностью, установленной ст. 45 НК РФ. Результат распределения проверьте в ЛК ФНС.

Сравнить его по датам можно с отчетом Карточка счета 68.90.

Учет налогов и взносов по кассовому методу

Распределение ЕНП в счет конкретного налога имеет значение только при кассовом методе учета для признания расхода или уменьшения налога (УСН, ПСН, НДФЛ ИП ОСНО).

Регистрация уплаты налогов (взносов) в программе 1С осуществляется (с релиза 3.0.150):

• с помощью интеграции с личным кабинетом ФНС — при подключенной 1С-Отчетности;
• вручную — если 1С-Отчетность не подключена.

Документ создается на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа. Формирование движений по специальным регистрам (включение в расходы, уменьшение налога) зависит от вида налога (взноса) и системы налогообложения.

Можно получить расшифровку учтенных платежей при расчете налога (УСН, ПСН, НДФЛ).

Уменьшение налога по УСН — в Помощнике по УСН.

Принятые в расходы при УСН налоги и взносы — в Помощнике по УСН. По двойному щелчку мышкой на соответствующей строке можно перейти в документ Сведения об уплате налогов.

А также в отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты).

Уменьшение налога по ПСН — в Помощнике по ПСН.

Принятые в расходы при ОСНО налоги и взносы — в Таблице № 6-2 (Прочие расходы) отчета Книга доходов и расходов ИП (раздел Отчеты).

Подробнее:

• Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
• Учет в УСН-расходах страховых взносов за работников с 2024 года в 1С

Экспресс-проверка по ЕНС

В разделе Отчеты — Экспресс-проверка можно провести проверку операций по ЕНС за период (с релиза 3.0.144).

По кнопке Показать настройки откройте форму настроек и установите флажки напротив требуемых проверок.

Если ошибок нет, проверка сообщит об этом.

Найденные ошибки можно исправить напрямую из Детального отчета об ошибках, перейдя к нужной операции или документу.

См. также:

• Обновление алгоритма работы с ЕНС в 1С Бухгалтерия с 2024
• Сведения об уплате налогов в 1С
• Единый налоговый платеж (ЕНП) (законодательство)
• Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email