Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С

Последнее изменение: 12.04.2024

В программе 1С изменен алгоритм учета ЕНП и ЕНС (с релиза 3.0.147.18) с декабря 2023 года:

  • учет ЕНС ведется только по счету 68.90;
  • регистры по ЕНС больше не применяются.

Разберемся, как теперь начисляется совокупная обязанность и происходит зачет ЕНП в счет уплаты налогов.

Переход на новый порядок учета ЕНС в декабре 2023 года

После обновления на релиз 3.0.147.18 операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца за декабрь списываются остатки по регистрам:

  • Расчеты по единому налоговому счету — списаны суммы нераспределенной оплаты;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по всем налогам и взносам.

В декабре перенос всех начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. уменьшение ранее начисленных) осуществляется регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца.

В результате переноса формируются только бухгалтерские проводки.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

С 2024 года:

  • документ Операция по единому налоговому счету не применяется;
  • документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не формирует проводки и движения по регистрам — нужен только для сдачи в налоговую;
  • операция Зачет аванса по единому налоговому счету не применяется и отсутствует в Закрытии месяца.

Формирование совокупной налоговой обязанности на ЕНС

Операции по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС (в т. ч. налога к уменьшению) осуществляются в зависимости от вида налога (взноса) с помощью:

  • регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца;
  • документов начисления и выдачи зарплаты;
  • документа Корректировка ЕНС.

Налог / взнос

Документ / операция Дата отражения на ЕНС (68.90)

Источник данных о сумме

НДФЛ налогового агента

Учет з/п в ЗУП — документ Сведения об удержанном НДФЛ

Учет з/п в БП — документы выдачи:

  • Списание с расчетного счета;
  • Выдача наличных
Дата уплаты налога (взноса) по законодательству

Сумма удержанного налога в документе выдачи

Страховые взносы

Учет з/п в ЗУП — документ Отражение зарплаты в бухучете

Учет з/п в БП — документ Начисление зарплаты

Сумма начисленных СВ в документе начисления

НДС по ввозу из ЕАЭС

Документ Заявление о ввозе товаров

Сумма НДС, начисленная по заявлению

Налог по ПСН

Документ Патент

Сумма налога, начисленная в документе

НДС (в т. ч. агентский)

Налог на прибыль (в т. ч. агентский)

УСН

Налог на имущество

Транспортный налог

Земельный налог

НДФЛ ИП

Взносы ИП за себя

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца

Начисленная к уплате (к уменьшению) сумма в соответствующем периоде на счетах учета этих налогов (взносов)

АУСН

НПД

Акциз

прочие

Документ Корректировка ЕНС с видом Начисление налога

Дата документа

Указанная вручную сумма начисления

Формирование обязанности документом выдачи дохода

Удержанная и подлежащая перечислению в бюджет сумма НДФЛ переносится на счет 68.90 при выдаче дохода физическому лицу документами:

  • Выдача наличных;
  • Списание с расчетного счета.

Дата отражения обязанности на ЕНС по НДФЛ, удержанному с 23 по 31 января — срок его уплаты (05.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С.

Формирование обязанности документом Начисление зарплаты

В документе Начисление зарплаты сумма страховых взносов по единому тарифу, начисленная и подлежащая перечислению в бюджет, переносится на счет 68.90.

Дата отражения обязанности на ЕНС по взносам, начисленным за январь 2024 — срок их уплаты (28.02.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленных страховых взносах в 1С

Формирование обязанности документом Заявление о ввозе товаров

Обязанность по НДС автоматически учитывается на ЕНС документом Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки) датой, на которую приходится срок уплаты по законодательству (за декабрь 2023 — 22 января).

Для корректного отражения операций по ЕНС с 2024 года установите патч к релизу 3.0.147.

Как установить патчи (исправления) в 1С

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Импорт из ЕАЭС), он формирует проводку по начислению НДС и переносу начисленного налога на ЕНС датой, на которую приходится срок уплаты (независимо от даты документа).

Формирование обязанности документом Патент

Обязанность по НДС автоматически учитывается на ЕНС документом Патент (раздел Главное — Налоги и отчеты — Патенты) датой, на которую приходится срок каждого платежа по законодательству (с релиза 3.0.148.41).

Документ заполните в обычном порядке (подробнее — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия), он формирует проводку по начислению налога и переносу его на ЕНС датой, на которую приходится срок каждого платежа.

Формирование обязанности регламентной операцией

Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца суммы начисленных налогов переносятся на счет 68.90.

Например, дата отражения обязанности на ЕНС по имущественным налогам и авансу по УСН, начисленным за 1 квартал 2024 — срок их уплаты (02.05.2024). Подробнее — Как заполнить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С

Формирование обязанности документом Корректировка ЕНС

Документ используется с 2024 года, при попытке создания его с датой 2023 года выводится сообщение (с релиза 3.0.148).

Для переноса обязанности по налогам, начисляемым в программе 1С вручную, создайте документ Корректировка ЕНС в разделе Операции датой, на которую приходится срок их уплаты по законодательству.

Заполните:

  • Сумма — сумма уплаты по этому сроку;
  • Налог — начисленный налог (выберите из перечня);
  • Счет налога — подставляется автоматически при указании конкретного налога (для Прочих налогов — укажите вручную).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисленного налога на ЕНС.

Как начислить налог вручную Акцизы на сахаросодержащие напитки с 01.07.2023 — образец заполнения счета-фактуры в 1С

При подключенном сервисе АУСН документ Корректировка ЕНС создается автоматически.

Подготовка уведомлений по ЕНП

Создайте Уведомление об исчисленных суммах налогов через:

  • Помощник по ЕНС (Главное — Задачи организации);
  • вручную (Операции — Уведомления).

Перейдите в Помощник. В блоке Расчет сумм налогов и взносов отражаются все начисленные налоги и взносы, по которым требуется подать уведомление по этому сроку.

По кнопке создайте единое уведомление по всем налогам и взносам.

Оно автоматически заполнится данными всех налогов и взносов по этому сроку уплаты. При необходимости отредактируйте данные вручную.

Уведомление можно отправить (при подключенной 1С-Отчетности) или выгрузить для отправки через стороннего оператора.

Документ не формирует движений. Используется только, как отчетная форма.

Уведомления за месяц можно направить:

  • отдельно по каждому по налогу,
  • одно общее.

В программе 1С автоматически через Помощник по ЕНС уведомление создается одно на все начисления по сроку уплаты.

Создать уведомления отдельно на каждый налог (взнос) можно из раздела Операции — Уведомления.

Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С

Уплата ЕНП

Платежное поручение на всю сумму ЕНП

Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в Помощнике по ЕНС из Задач организации.

Далее из Помощника можно сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.

По кнопке Оплатить на все начисленные налоги и взносы формируется общее Платежное поручение по реквизитам ЕНП.

Сумма платежа заполняется по данным Помощника, при необходимости измените ее в платежном поручении.

Либо установите переключатель Списать с ЕНС и укажите сумму в пределах положительного сальдо ЕНС. Тогда Платежное поручение сформируется на остаток суммы.

Платежное поручение на сумму каждого налога (взноса)

Платежное поручение на сумму каждого начисленного налога (взноса) формируется из раздела Банк и касса — Платежные поручения — кнопка Создать.

БухЭксперт8 рекомендует отправлять одно платежное поручение по сроку уплаты. При уплате несколькими платежными поручениями каждое из них распределяется налоговой в счет уплаты всех налогов и взносов пропорционально в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Это увеличивает объем информации в ЛК ФНС и затрудняет сверку.

Особенности формирования платежек с 2023 года

В форме платежного поручения с Видом операцииУплата налога в графе Налог доступен ограниченный перечень платежей.

При формировании платежного поручения по реквизитам, отличным от применяемых с 2023 года, выдается предупреждение.

Это необходимо, чтобы избежать ошибок при ручном заполнении реквизитов.

В 2024 году платежки со статусом 02 отменены — С 01.01.2024 налоговые платежи будут проходить только со статусом 01.

В платежках со статусом 01 в Назначении платежа не указывайте информацию об уплате конкретных налогов, взносов — банки откажут в приеме таких платежных поручений.

Пополнение ЕНС

После проведения документа Списание с расчетного счета с Вид операцииУплата налога, Налог — Единый налоговый платеж на сумму ЕНП сформируется проводка по пополнению ЕНС.

Зачет ЕНП

Учет расчетов по ЕНС в программе 1С ведется только на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) по дням.

Из отчета видно на каждый день, когда есть движения по счету:

  • Сальдо на начало периода и конкретного дня;
  • Дебет — уплата ЕНП;
  • Кредит — распределение ЕНС в счет какого-либо налога (взноса) в день срока его уплаты;
  • Сальдо на конец периода и каждого дня.

Посмотреть, как распределяется ЕНП в 1С на счете 68.90 в счет конкретных налогов (взносов), можно по отчету Анализ счета.

По кредиту счета 68.90 видно, в счет каких налогов и взносов уплачен ЕНП по конкретному сроку.

Распределение ЕНП осуществляет налоговая в соответствии с очередностью, установленной ст. 45 НК РФ. Результат распределения проверьте в ЛК ФНС.

Сравнить его по датам можно с отчетом Карточка счета 68.90.

Учет налогов и взносов по кассовому методу

Распределение ЕНП в счет конкретного налога имеет значение только при кассовом методе учета для признания расхода или уменьшения налога (УСН, ПСН, НДФЛ ИП ОСНО).

Регистрация уплаты налогов (взносов) в программе 1С осуществляется (с релиза 3.0.150):

Документ создается на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа. Формирование движений по специальным регистрам (включение в расходы, уменьшение налога) зависит от вида налога (взноса) и системы налогообложения.

Можно получить расшифровку учтенных платежей при расчете налога (УСН, ПСН, НДФЛ).

Уменьшение налога по УСН — в Помощнике по УСН.


Принятые в расходы при УСН налоги и взносы — в Помощнике по УСН. По двойному щелчку мышкой на соответствующей строке можно перейти в документ Сведения об уплате налогов.

А также в отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты).

Уменьшение налога по ПСН — в Помощнике по ПСН.


Принятые в расходы при ОСНО налоги и взносы — в Таблице № 6-2 (Прочие расходы) отчета Книга доходов и расходов ИП (раздел Отчеты).

Подробнее:

Экспресс-проверка по ЕНС

В разделе Отчеты — Экспресс-проверка можно провести проверку операций по ЕНС за период (с релиза 3.0.144).

По кнопке Показать настройки откройте форму настроек и установите флажки напротив требуемых проверок.

Если ошибок нет, проверка сообщит об этом.

Найденные ошибки можно исправить напрямую из Детального отчета об ошибках, перейдя к нужной операции или документу.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(13 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (6)

  1. Смотрю на проводки сделанные регламентной операцией и понимаю, что опять есть несогласованность с жизнью: С октябре подготовил декларацию по НП с расчетом авансовых платежей на 4 кв 2023 и на 1 кв 2024. Отправил в налоговую.
    Потом появились какие-то уточнения в 9месяцах. Небольшие. Налог к уменьшению. Заморачиваться с корректировкой не стал — закрою по концу года.
    А сейчас , я вижу , что умная программа за меня пересчитала авансы на 1 кв. 2024 , и сделала проводки на пересчитанные суммы.
    Но в налоговую я то сдал другие суммы!
    И как сверяться ?
    Может посоветовать мудрым людям из 1С: пусть проводки в регламентную операцию подтягиваются из декларации со статусом «сдано». Тогда хотя-бы свериться с налоговой можно будет.

    Ведь остаток в БК по сч. 68.90 должен быть равен остатку по ЕНС в ЛК налогоплательщика. В В ЛК налогоплательщика операции попадают из сданных деклараций и уведомлений. Если проводки в 1С по сч. 68.90 будут тоже на основании сданных деклараций, только тогда остатки могут быть равны.
    А на счетах учета по видам налогов, могут висеть остатки, которые будут формироваться на основании перезакрытий периодов, если в этих периодах были какие-то изменения и требуется сдать корректировку.
    Раз программа сейчас такая умная, и сама может считать авансы по НП, то можно субконто под такие расхождения сделать, на котором учитывать по срокам налогового платежа. Вот бухгалтерам бы помощь была!

    9
    1. Пожелания по автоматизации надо направлять на v8@1c.ru
      Понимаю вас. Но не все так просто обстоит с декларациями, чтобы брать данные из них. Не все их заполняют в 1С, сдают из 1С, заполняют верно, формируют уточненки и т.д.
      По этой причине мы и ежемесячные авансы в декларации заполняем в ручном режиме.
      Источник данных — учет. Он должен быть корректным и совпадать с тем, что указано в отчетности. Только тогда можно говорить про автоматизацию процесса.
      Есть планы поддержать учет корректировок в текущем квартале. Чтобы они не влияли на сумму переноса на счет 68.90.
      Сейчас по итогам 2023 надо по сроку платежа в 2024 суммы откорректировать через
      Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
      Добавить или прибавить суммы в обороты по счетам.
      Т.е. сделать не проводку на разницу, а именно на обороты. Тогда будет удобно анализировать данные в 2024 далее.
      Например, проводка
      Д 68.02 К 68.90 на 100 руб. А должна быть на 80 руб. Делаем проводку
      Д 68.02 К 68.90 на -20 руб.

      13
  2. Добрый день. У меня аналогичная ситуация.
    Поступила следующим образом: откорректировала проводки в закрытии месяца за декабрь 2023 в Начислении налогов на ЕНС в ручную согласно суммам указанным
    в сданной декларации по НП за 9 месяцев 2023.
    Подскажите , возможные негативные последствия данного метода.

    1. Может у вас такая ситуация
      Почему налог на прибыль не переносится на ЕНС в 1С?
      Тогда да, это рабочий вариант.
      Из последствий — после ручной корректировки программа «замораживает» движения по исправленной операции, т. е. ее повторное проведение не изменяет проводки.
      Если надо обновить, что-то поменялось в учете, например.
      Значит снимаем корректировку, перепроводим операцию, повторяем корректировку.

      4
  3. Доброй ночи! Подскажите, пожалуйста, а как теперь отразить в программе оплату аванса по прибыли за март 2024 за счет ЕНС (есть переплата)? Так же была корректировка по НДС, увеличение к уплате (допустим, 500 руб). Начисление по 68,02-68,90 прошло на полную сумму, а как досписать оплату в 500 руб за счет ЕНС? Заранее спасибо!

    1. Все оплаты отражаются Д 68.90 К 51 — нет разницы, какой именно платеж. Они зачтут автоматически. Так было в 2023 и продолжаем эту методику в 2024.

      Уточненка по НДС — сальдо 68.02 верное. Осталось перенести сумму на 68.90. Это документ Корректировки по ЕНС с видом Начисление налога.
      Смотря за какой период уточненка. Если сроки уплаты уже прошли, то дата документа = дата уточненки к доплате. Если не прошли, документ отражаем по каждому сроку уплаты.
      Если это уточненка, то не должно быть Д 68.02 К 68.90 прошло на полную сумму. Пройти должно было на сумму по декларации исходной.
      Действуете, пожалуйста, по алгоритму, который дан выше в обсуждении.
      Так исправляем в 2024
      Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
      Так исправляем в 2023
      Операции по ЕНС в 2023 году в 1С
      Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС в 2023 году в 1С
      Если у вас ошибочно прошла полная сумма в рег. операции Начисление налогов на ЕНС в декабре — оставляйте так. Сумма закроется платежом Д 68.90 К 51.

      3

Добавить комментарий