Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС с 2024 года в 1С

Разберем на примере, какие корректировки на ЕНС нужно внести в 1С по счету 68.90 при подаче уточненной НДС-декларации на уменьшение и увеличение в 2024 году.

Уточненка на уменьшение в части ЕНС

28 марта Организация сдала уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2023 года на уменьшение налога в сумме 3 000 руб. — зарегистрирован вычет по пропущенному счету-фактуре.

По данным декларации за 1 квартал 2024 года сумма налога к уплате — 60 000 руб.

28 мая сумма переплаты 3 000 руб. отражена в сальдо ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика.

При подаче уточненной декларации по НДС после наступления срока уплаты с уменьшением суммы налога сальдо на ЕНС уточняется (пп. 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ):

• на дату вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки или в течение 10 дней с даты истечения срока окончания камеральной проверки — если выявлены нарушения;
• со дня, следующего за днем завершения камералки, — если нет нарушений;
• со дня представления, если в течение одного рабочего дня после ее подачи представлена уточненная декларация к увеличению в сумме предыдущей декларации к уменьшению.

Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение 2 месяцев со дня ее получения (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Внесите исправления по НДС в зависимости от причины возникновения:

• Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С
• Порядок исправления ошибок по НДС
• Завышена сумма выручки текущего года в 1С

В нашем примере вычет по «забытому» СФ отражен документом Формирование записей книги покупок (Операции — Регламентные операции по НДС).

Суммы налога, отраженные в доп. листах книги покупок, не учитываются рег. операцией Начисление налогов на единый налоговый счет при переносе на ЕНС налога, начисленного к уплате за текущий квартал.

Из отчета Анализ счета 68.02 видно, что сумма к вычету по уточненной декларации 3 000 руб. остается на счете 68.02.

На дату отражения уменьшения налога по результатам камеральной проверки на ЕНС в Личном кабинете оформите документ Корректировка ЕНС в разделе Операции — Корректировки ЕНС.

Укажите:

• Вид операции — Прочее увеличение сальдо;
• Сумма — сумма, зачисленная на ЕНС;
• Счет учета— 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
• Виды платежей в бюджет (фонды) — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки

В БУ отражается пополнение ЕНС на сумму уточненки.

Если на ЕНС возникнет положительное сальдо, его можно вернуть на расчетный счет:

• подать Заявление о распоряжении путем возврата (КНД 1112542);
• при зачислении оформить документ Поступление на расчетный счет с видом Возврат налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки. — Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?

Уточненка на увеличение в части ЕНС

09 апреля Организация подготовила уточненную декларацию по НДС за 4 квартал 2023 года на увеличение по сроку сдачи 25.01.2024 в сумме 30 000 руб.

Уточненная декларация сдана 10 апреля, в тот же день доначисленная сумма отражена на ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика.

По данным декларации за 1 квартал 2024 года сумма налога к уплате—60 000 руб.

Если подается уточненная декларация по НДС к доплате, недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня предоставления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога, взноса, сбора (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Внесите исправления по НДС в зависимости от причины возникновения:

• Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С
• Порядок исправления ошибок по НДС
• Аннулирование приходного документа поставщика прошлого года в 1С

В нашем примере — Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хозяйственной жизни в 1С

При оформлении реализации за 4 кв. прошлого года (по нашему примеру) укажите:

• Запись дополнительного листа — Да;
• Корректируемый период — дата в пределах квартала, к которому относится исправление.

Суммы налога, отраженные в доп. листах книги продаж, не учитываются рег. операцией Начисление налогов на единый налоговый счет при переносе на ЕНС налога, начисленного к уплате за текущий квартал.

На дату, которой налог по уточненке отражен в личном кабинете, оформите документ Корректировка ЕНС в разделе Операции — Корректировки ЕНС.

Укажите:

• Вид операции — Начисление налога;
• Сумма — сумма, отраженная на ЕНС;
• Счет налога — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
• Вид платежа в бюджет — тот же, который указан при начислении НДС (в нашем примере — Налог (взносы): начислено / уплачено).

Проводки

В БУ отражается уменьшение сальдо ЕНС на сумму уточненки.

См. также:

• Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
• Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
• Декларация по НДС за 1 квартал 2024 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email