Как заполнить Уведомление по ЕНС, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал в 1С?

Последнее изменение: 09.01.2024

Может ли быть Уведомление об исчисленных суммах налогов с отрицательной суммой, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал? Нужно ли подавать в таком случае уведомление и как это отразить в программе 1С? Например, аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал.


Сумма аванса по УСН считается нарастающим итогом, и величина к уплате может получиться отрицательной. Например, в Уведомление по УСН за полугодие включается разница между авансом за полугодие и за 1 квартал.

ФНС в Письме от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@ разъясняет, что в такой ситуации нужно представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. Эта сумма не может превышать ранее исчисленную сумму к уплате.

Также в письме приведен пример расчета.

Это же положение закреплено в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.

В Организации на УСН (доходы минус расходы) начислены авансы по УСН:

  • 1 кв. — к уплате 150 000 руб., направлено уведомление;
  • полугодие — 135 000 руб., 2 кв. — к уменьшению 15 000 руб.

В ОСВ по счету 68.12 на 30 июня образовалось дебетовое сальдо по УСН.

В соответствии с разъяснениями ФНС, нужно подать Уведомление с указанием суммы налога
– 15 000 по сроку уплаты 28.07.2023, период 34/02.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Уменьшение совокупной обязанности

Помощник по УСН предлагает создать уведомление, если налог рассчитан к уменьшению.

Отрицательное Уведомление об исчисленных суммах налогов можно создать:

  • вручную из раздела Операции (с релиза 3.0.140);
  • автоматически из Помощника по УСН (с релиза 3.0.142).

В графе Сумма автоматически заполняется сумма уменьшения аванса за 2 квартал (- 15 000).

Проводки можно посмотреть, открыв документ из раздела Операции — Уведомления.

Документ формирует проводку по уменьшению начисления по налогу на ЕНС.

И запись с видом Приход в регистр Расчеты по единому налоговому счету — пополнение ЕНС.

В дальнейшем эта сумма распределится в счет уплаты налогов взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

Контроль

Проверку состояния расчетов на ЕНС можно сделать с помощью Универсального отчета по регистру Расчеты по единому налоговому счету и Оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.90.

На ЕНС отражается положительное сальдо в размере уменьшения авансов.

В регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете нет остатка по упрощенному налогу.

Аналогичную проверку можно выполнить по отчету Зачет авансов по ЕНС (раздел Отчеты).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(7 оценок, среднее: 4,57 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (12)

  1. В ИФНС в ЛК ЕНС все как всегда далеко от закона. Подала в ручном заполнении Уведомление с минусом к возмещению, а они его «посадили» с плюсом к уплате. Вот такой парадокс! Их письма сами по себе, а программа в ЛК ЕНС сама по себе.

    5
    1. Есть опасения, что письмо с разъяснениями вышло, а прием таких Уведомлений пока не урегулирован на стороне ФНС.
      Позвоните на горячую линию ФНС, чтобы сообщить о ситуации — 8 800 222-22-22.
      И поделитесь, пожалуйста, что ответят.

      6
  2. Марина Владимировна (г. Тюмень) Подписчик БухЭксперт8:

    Позвонила сегодня 17.07.2023 в ИФНС по вопросу подачи Уведомлений с отрицательным значением (к уменьшению). Инспектор ответила, что даже примерно не знает, когда ИФНС начнет принимать такие уведомления.

    4
    1. Марина, спасибо большое, что поделились — важная информация для нас, бухгалтеров. ??? Что и следовало ожидать…
      Будем исходить из того, что к уплате ноль, платить ничего не должны.
      Поэтому, если мы уведомление по УСН с минусом отправим позднее, когда программный комплекс ФНС будет к этому готов, то санкций к нам никак не применят.
      Единственный минус этого, что пока эти деньги недоступны на ЕНС.
      Если есть другие платежи, то их надо вносить пока это уведомление не проведут.
      Но потом можно воспользоваться переплатой или даже вернуть ее на р/с при необходимости
      Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
      .

      5
  3. Здравствуйте!

    Судя по информации в Мониторе законодательства в 1С автоматизация минусового Уведомления по УСН планируется после 25.07.2023.
    Будут ли санкции, если подать позже установленного срока такое Уведомление? И может есть какой-то обходной маневр в 1С?

    2
    1. Здравствуйте!

      Подача такого Уведомления позже 25-го числа не приведет ни к каким санкциям.
      1) Т.к за такие нарушения по ЕНС не штрафуют до конца 2023 года
      За недоимки на ЕНС штрафовать пока не будут
      2) По данному Уведомлению нет суммы к уплате. Бюджет от того, что его подали позже, не пострадает.

      При этом уже можете сделать такое Уведомление, заполнив его в ручную через Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — Создать — Единый налоговый платеж — Уведомление об исчисленных суммах налогов.
      ВНИМАНИЕ! Выбрать — Создать без отражения в учете.
      В блоке Сведения о суммах налогов в строке 4. можно указать сумму с минусом.
      Автозаполнения здесь нет, поэтому все поля заполняем самостоятельно и проверяем перед отправкой.

      Будет автоматизация в 1С — отразить уже для учета в базе. Отправлять ничего не надо в налоговую.
      Инструкцию разместим в этой же публикации. 🌷🌷🌷

      6
      1. Мария, добрый вечер!
        Появилась ли автоматизация в 1С? Как сейчас отрицательную сумму отразить для учета в базе?
        Заранее благодарю

        1
        1. Здравствуйте!

          Заполнение уведомления об исчисленных суммах налогов с отрицательными значениями. Письмо ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ реализовано в 3.0.140.29.
          При создании такого Уведомления с минусом заполняется один регистр по ЕНС.
          А по общей логике надо два 🙂 Ожидали, может какие-то разъяснения будут от разработчиков 1С. Поэтому не спешили с материалом.
          Пока их не было. Поэтому сделаем материал, как второй регистр заполнить в нашем понимании 🤪
          Обновится эта же статья в ближайшее время.
          Будут какие-то изменения если в 1С, также ее обновим.
          Можно себе Добавить в избранное на сайте БЭ8 — и всегда будет под рукой.

          6
  4. Приложение

    Свершилось! Несмотря на то, что поле подачи минусового уведомления оно сначала отражалось в предстоящих платежах, 28 числа оно «село» нормально. ЕНС увеличился, а на УСН появилось плюсовое сальдо.

    5

Добавить комментарий