Возврат переплаты с ЕНС на расчетный счет в 1С

В программе 1С автоматизирована операция по возврату сумм, образующих положительное сальдо ЕНС из бюджета (с релиза 3.0.136). Из статьи вы узнаете, как работает этот механизм, в каких случаях он применяется и как избежать ошибок при его использовании.

Нормативное регулирование

Положительный остаток на ЕНС можно вернуть, направив в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С

Срок его подачи в ст. 79 НК РФ не установлен, т. е. ограничений по сроку обращения за возвратом нет (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).

Если положительного сальдо:

• достаточно для исполнения заявления — налоговая направит в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате;
• недостаточно — возврат проведут частично — в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС (п. 5 ст. 79 НК РФ);
• нет совсем — в возврате откажут.

Денежные средства Федеральное казначейство перечислит на расчетный счет налогоплательщика не позднее следующего рабочего дня после получения распоряжения (п. 1, 5, 6 ст. 79 НК РФ).

Учет в 1С

В документе Поступление на расчетный счет (раздел Банк и касса) есть вид операции Возврат налога. Он используется для возврата:

• положительного сальдо ЕНС:
  • Кт 68.90 + запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету;
• возмещения страховых взносов на обязательное социальное страхование:
  • Кт 69.01 + запись в регистр Расчеты с фондами по страховым взносам;
• возмещения взносов на травматизм:
  • Кт 69.11 + запись в регистр Расчеты с фондами по страховым взносам;
• прочих налоговых платежей (не входящих в ЕНП, например, госпошлины):
  • Кт 91.01 — предопределенная статья Прочие внереализационные доходы и расходы.

При загрузке выписки банка вид налога в поле Налог устанавливается автоматически на основании указанного в ней КБК:

Возврат налоговой переплаты на расчетный счет

Организация направила в налоговую Заявление о распоряжении путем возврата (КНД 1112542) положительного сальдо ЕНС в размере 50 000 руб.

03 июня сумма поступила на расчетный счет.

Проверить остаток на ЕНС можно с помощью:

• ОСВ по счету 68.90:
• Универсального отчета по регистру Расчеты по единому налоговому счету.

Конечный остаток отслеживается в разрезе каждого документа Списание с расчетного счета по уплате ЕНП. В нашем примере положительное сальдо сформировано несколькими платежными документами.

Сформируйте документ Поступление на расчетный счет с видом Возврат налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Налог — Единый налоговый платеж;
• Плательщик — МИ ФНС России по управлению долгом;
• Сумма — поступившая сумма;
• Статья доходов — статья с видом движения Прочие поступления по текущим операциям (возврат налоговой переплаты в ОДДС отражается в стр. 4119 (п. 9 ПБУ 23/2011)).

Проводки по документу

Документ формирует проводку на возврат переплаты по ЕНС в части возмещенного НДС, а также движения с видом Расход по регистру Расчеты по единому налоговому счету. Расход осуществляется по нескольким платежным документам, пока не наберется достаточная сумма.

Из универсального отчета по регистру видно, что конечный остаток теперь только по одному документу Списание с расчетного счета. Этот платежный документ будет использоваться в дальнейшем распределении ЕНП регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

Если по регистру Расчеты по единому налоговому счету возврат отражен по документу-регистратору (по Поступлению на расчетный счет, которым сделан возврат), значит, по данным учета остатка суммы на ЕНС недостаточно. Следует разобраться в причинах — например, в 1С:

• не введены (не проведены) платежи по ЕНП;
• не введены (не проведены) другие операции пополнения ЕНС (при уплате ЕНП третьим лицом, возмещении НДС и т. д.);
• дата / время платежных документов позже, чем документов возврата;
• не введены остатки по ЕНП при переходе на ЕНС;
• другие причины.

См. также

• Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email