Расскажем, по каким налоговым платежам и в какие сроки дополнительно к платежке по ЕНП нужно подавать уведомления о начисленных налогах и взносах в 2025 году.
Содержание
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж в месяце, когда отчетность не сдается (или она не предусмотрена), плательщики должны направить Уведомления об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Форма уведомления утверждена (Приказ ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047).
По общему правилу уведомление подается по ТКС или в ЛК на сайте ФНС в электронном виде, а также на бумажном носителе (если отчетность сдается на бумаге):
- 1 раз в месяц до 25 числа — по всем налогам и взносам
- по НДФЛ
- 2 раза в месяц — до 3 и 25 числа
- последний рабочий день в декабре
в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (крупнейшего плательщика).
При этом есть и отклонения от этого правила.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Если допустили ошибку в уведомлении, можно подать корректировочный документ. Если в уведомлении и декларации разные суммы (например, по авансам), верной считается сумма по декларации.
Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС.
За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога, то недоимка не формируется.
На сумму недоимки в размере положительного сальдо ЕНС (на дату просрочки), увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога, пени не начисляются в соответствующий день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов.
До тех пор, пока вы не сдадите отчетность по уплаченным налогам и взносам, уплаченные суммы не распределятся по назначению и будут числиться на остатке ЕНС (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2025 году
* — в таблице учтены переносы крайних дат подачи уведомлений в 2025 году в связи выходными днями.
Налог на прибыль
Уведомление подается только, если есть операции, указанные в таблице ниже. По обычному налогу на прибыль Уведомления подавать не надо.
За март, июнь, сентябрь Уведомления налоговому агенту сдавать не надо т. к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре до 25 числа уже будет сдана декларация по налогу на прибыль, а уплата авансов будет позднее — до 28 т. е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября на момент получения платежа из отчетности.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль — налоговый агент при выплате дохода / дивидендов иностранному контрагенту | до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность |
Страховые взносы
При подаче уведомления досрочно, ЕНП распределяется в счет страховых взносов не позднее дня поступления уведомления, не дожидаясь 28 числа:
За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т. к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т. е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.
ИП не сдает Уведомление по страховым взносам за себя. Эти суммы и сроки их уплаты известны налоговой инспекции.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Страховые взносы за: | |
| январь | 25 февраля* |
| февраль | 25 марта |
| апрель | 26 мая* |
| май | 25 июня |
| июль | 25 августа* |
| август | 25 сентября |
| октябрь | 25 ноября |
| ноябрь | 25 декабря |
НДФЛ
При подаче уведомления досрочно, ЕНП распределяется в счет НДФЛ не позднее дня поступления уведомления, не дожидаясь 28 числа:
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом: | |
| с 01 по 22 января | 27 января |
| с 23 января по 31 января | 3 февраля* |
| с 1 февраля по 22 февраля | 25 февраля* |
| с 23 февраля по 29 февраля | 3 марта* |
| с 1 марта по 22 марта | 25 марта |
| с 23 марта по 31 марта | 3 апреля |
| с 1 апреля по 22 апреля | 25 апреля |
| с 23 апреля по 30 апреля | 5 мая |
| с 1 мая по 22 мая | 26 мая* |
| с 23 мая по 31 мая | 3 июня |
| с 1 июня по 22 июня | 25 июня |
| с 22 июня по 30 июня | 3 июля |
| с 1 июля по 22 июля | 25 июля |
| с 23 июля по 31 июля | 4 августа* |
| с 1 августа по 22 августа | 25 августа* |
| с 23 августа по 31 августа | 3 сентября |
| с 1 сентября по 22 сентября | 25 сентября |
| с 23 сентября по 30 сентября | 3 октября |
| с 1 октября по 22 октября | 27 октября |
| с 23 октября по 31 октября | 5 ноября* |
| с 1 ноября по 22 ноября | 25 ноября |
| с 23 ноября по 30 ноября | 3 декабря |
| с 1 декабря по 22 декабря | 25 декабря |
| с 23 декабря по 31 декабря | 30 декабря* |
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| НДФЛ ИП, нотариусы, адвокаты и пр. | |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 27 октября |
УСН
За 4 квартал Уведомление сдавать не надо т. к. за год до 25 числа уже будет сдана декларация по УСН, а уплата финального платежа по УСН будет позднее — до 28, т. е. налоговики будут уже знать сумму на момент получения платежа из отчетности:
- 25 марта 2025 — Декларация по УСН за 2024 в ИФНС
- 28 марта 2025 — платежка УСН за 2024
У ИП свои сроки, но аналогичная ситуация: 25 апреля 2025 Декларация по УСН за 2024 в ИФНС и 28 апреля 2025 платежка УСН за 2024.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| УСН за: | |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 27 октября |
Налог на имущество
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи) за: |
|
| 2024 год (только по налогу, исчисляемому по кадастровой стоимости, для налога по среднегодовой стоимости — декларация) | 25 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 27 октября |
Транспортный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Транспортный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи) за: |
|
| 2024 год | 25 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 27 октября |
Земельный налог
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Земельный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи) за: |
|
| 2024 год | 25 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 27 октября |
ЕСХН
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| ЕСХН за: | |
| 1 полугодие | 25 июля |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Туристический налог | |
| Налог на игорный бизнес |
** Уведомления по ЕНС в части АУСН не сдаются т. к. на таких налогоплательщиков не распространяются нормы п. 9 ст. 58 НК РФ (ст. 4 Федерального закона от 28.12.2022 N 565-ФЗ).
Кредитные организации подают сведения о выплаченных физлицам доходах, вычетах, удержанном НДФЛ (ч. 8 ст. 17 Федерального закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ):
- с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца — не позднее 25-го числа текущего месяца
- 01.01-22.01 — не позднее 25.01
- 23.12-31.12 — не позднее последнего раб. дня календарного года
Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
- НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ)
- НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС
- страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Полезная информация, спасибо)
Спасибо, ждем обновление от 1С!
Уведомление подается по ТКС (ТКС — как расшифровать)?
ТКС — телекоммуникационный канал связи. Это значит передать в налоговую в электронном виде другими словами. Как отчетность сдаете, то же самое.
Подскажите, пожалуйста, по такому вопросу. Организация не платит зарплату, нулевка. Нужно ли подавать в таком случае уведомление? Или подавать только титульник уведомления? Ведь неподача уведомления — 200р штрафа. Нигде эту информацию не могу найти для прояснения.
Здравствуйте!
Да, штраф 200 руб. за несдачу Уведомления. Исключений в нормативной базе не вижу.
С одной стороны Уведомления сдают по начисленным налогам, нет начисления — нет уведомления пот логике.
В данном случае проще пустое сдавать пока не будет официальных разъяснений на эту тему.
Устно налоговики говорят, что «нулевое» Уведомление можно не сдавать т.к. бюджет не пострадает.
Здравствуйте,п.9 статьи 58 НК РФ достаточно четко пишет, что уведомление нужно подать не позднее 25 числа, а по налогу, удержанному с 23 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Не вполне понял логику заполнения вашей таблицы, где вы переносите платеж по взносам на 27 февраля (понедельник), т.к. 25 число — суббота.
Если следовать букве НК РФ, то уведомление необходимо подать не позднее 24 числа, пятницы.
Здравствуйте!
Формулировки в кодексе «не позднее» и «до» равнозначны и означают, что при попадании срока на выходной день возможен перенос на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо Минфина от 30.04.2019 N 03-02-08/32422).
В 1С если смотреть Задачи организации в разделе Главное, то там сроки уведомлений указаны также с учетом этого переноса.
Если опасаетесь, что инспекторы трактуют предельный срок исполнения как 25 число месяца, можно подать уведомление заранее и обратиться в Минфин за разъяснением.
Спасибо за ответ с указанием обоснования (ссылки на НК РФ), это для меня особенно ценно.
Добрый день! В Задачах организации формируются уведомления по разным налогам отдельно. Как их все объединить в одно, ведь подать нужно одно уведомление и налог имущественный, транспортный, ндфл и взносы?
Здравствуйте!
Не обязательно одно уведомление подавать.
Но при желании можно его заполнить вручную в разделе Операции — ЕНС — Уведомления.
Спасибо.
Добрый день. Если в уведомлении указываются не все подлежащие уплате налоги, можно ли заплатить одним платежом ЕНП на ЕНС налоги как подлежащие указанию в уведомлении, так и не подлежащие, например, заплатить 28 января одним платежом НДФЛ по авансам по зарплате за январь, 1/3 НДС за 4 кв. 2022 , торговый сбор за 4 кв. 2022г., налог на прибыль за 4 кв. 2022 года? И еще вопрос: в платежном поручении на перечисление ЕНП указывается один, единый КБК, а в уведомлении — по каждому налогу «свои» КБК?
Здравствуйте!
По вашим вопросам вы все верно понимаете. Если нужны подробности, то ждем ваш вопрос в Личном кабинете.
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.
Очень нужная информация. Спасибо вам!!!
Здравствуйте! Не понимаю по сути, что есть Уведомление об исчисленных суммах налога. Это тот документ, по которому налоговики распределяют уже ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ налоги на ЕНС (т.е. пояснение к свершившимся платежам за период)? Или это документ работающий как «промежуточная отчетность», на основании которого делаются начисления налоговых обязательств за период? Если организация не платила с 01.01.23 (не возникло такой обязанности) или не может заплатить (нет денег) например страховые взносы по сроку по 28.02.23, надо ли подавать Уведомление? -что уведомлять, платежей не было…. и почему Уведомлять по сроку раньше, чем крайний срок платежа (Уведомление не по позднее 25-го, а платеж 28-го)
Это документ работающий как «промежуточная отчетность», на основании которого делаются начисления налоговых обязательств за период.
Здравствуйте!
Этот документ для распределения авансов, когда деньги заплатили в бюджет, а отчетность еще не сдали. Например, страховые взносы, НДФЛ, УСН.
А также, если отчетности вообще нет, например, имущественные налоги. Начисления идет по инф. сообщениям налоговиков. С нашей стороны только платежи.
В Уведомлении мы показываем не реальную оплату, а что должны заплатить. И уже безликую сумму на ЕНС (в нашем «электронном кошельке») распределяют по Уведомлениям и с учетом ст. 45 НК РФ.
По сути Уведомления ближе к «промежуточной» отчетности т.к. показываем именно начисления.
Нулевые Уведомления, когда не было начислений первый раз можно попробовать сдать. Штраф за несдачу — 200 руб. И по результату определимся. Устно налоговики комментируют, что нулевки не нужны, но письменных разъяснений пока не попадалось.
Отчетность при этом сохраняется и она обязательна. Только она — истина, начисления обязательств идет по ней. Уведомления нужны для предварительного распределения платежей.
Если отчетность не сдана по сроку, то через 10 дней все суммы, которые разнесены по Уведомлениям, вернут на ЕНС. Поэтому отчетность, как и ранее, ключевой документ по расчетам с бюджетом.
Конкретный вопрос по свой ситуации задайте, пожалуйста, здесь
Личный кабинет
.
Добрый день! Подскажите пожалуйста релиз 1с ЗУП, в котором реализована возможность формирования уведомлений по НДФЛ и страховым взносам.
Добрый день!
В ЗУП 3 нет такой возможности, только в 1С:Бухгалтерии
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, на 01.01.2023 года у нашей организации были обязательства с не наступившим сроком уплаты взносов ПФР , ФФОМС, ФСС (срок уплаты с 15.05.2022 перенесен на 15.05.2023). Надо ли указывать эти платежи в Уведомлении. По логиге не надо, но смущает возможность в Уведомлении выбрать Страховые взносы в ПФР, ФФОМС (до 2023 года)
Здравствуйте!
Если речь про отсрочку по СВ по Постановлению №776, то Уведомление по ЕНП на них подавать не надо.
Все суммы показали в РСВ, они налоговой начислены и ждут срока платежа.
Алгоритм в 1С
Переход на ЕНС при отсрочке в уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (ОСНО) в 1С
Переход на ЕНС при отсрочке по уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (УСН) в 1С
.
Добрый день! Если забыли подать Уведомление по НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря 2023г., то можно уде подать 6-НДФЛ?
Здравствуйте!
Гипотетически можно.
Но лучше подать Уведомление сегодня и не дожидаться 6-НДФЛ.
Сделайте его датой 29.12.2023, а отправьте сегодня.
С 2024 с релиза 3.0.147 серьезно изменен алгоритм работы с ЕНС в 1С Бухгалтерия.
Все «хвосты» надо оставить в 2023 максимально.
Добрый день. Я правильно понимаю, что если у меня нет переводов (начислений) ЗП сотруднику в период с 25го числа, то и сдавать второе уведомление (с 25 по 5) не нужно? Или всё-таки сдать нулевое?
Здравствуйте! Нулевое уведомление подавать не требуется.
Добрый день, коллеги! «Уведомление, в котором указывается НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23.05.2024 по 31.05.2024, необходимо подать не позднее 3 июня 2024 года. Код периода – 31/12». Вопрос: можно ли подать это Уведомление 23мая20254г.? Бухгалтер уходит в отпуск и зарплата уже рассчитана полностью, исправлений, доначислений не будет, т.к. в штате 5 человек.
Есть КС для Уведомления по НДФЛ и в т.ч. № 32. По нему так.
Обновлены контрольные соотношения для проверки ЕНП-уведомлений
Если поле «Код бюджетной классификации» = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 и поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» = 31/12, то дата представления Уведомления должна быть больше или равно 23.05.
Когда заполните Уведомление, выполните его проверку в 1С на актуальном релизе.
Если ошибок не будет, можно отправлять.