Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года

Последнее изменение: 02.12.2022

С 2023 года вместо платежных поручений на каждый отдельный налог, дополнительно к платежке по ЕНП нужно подавать уведомления о начисленных налогах. Расскажем, по каким платежам и в какие сроки это делать.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж в месяце, когда отчетность не сдается (или она не предусмотрена), плательщики должны направить Уведомления об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Форма уведомления пока не утверждена (ID проекта 01/02/06-22/00129158). Ожидаем публикации Приказа ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047.

Уведомление подается по ТКС или в ЛК на сайте ФНС в электронном виде, а также на бумажном носителе (если отчетность сдается на бумаге):

  • 1 раз в месяц до 25 числа;
  •  в налоговую по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или по месту постановки на учет в качестве крупнейшего плательщика.

В 2023 году вместо уведомления можно направлять в ИФНС платежное поручение на уплату каждого налога с указанными реквизитами платежа (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Уплаченные суммы будут учтены в рамках ЕНП по общим правилам.

Вариант с платежками доступен до первого отправленного уведомления.

Если допустили ошибку в уведомлении, можно подать корректировочный документ. Если в уведомлении и декларации разные суммы (например, по авансам), верной считается сумма по декларации.

Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но пока непонятно, будут ли налоговики считать пени, если не получат вовремя информацию о начисленном налоге или взносе.

Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2023 году

* — в таблице учтены переносы крайних дат подачи уведомлений в 2023 году в связи выходными днями.

Налог на прибыль

Налоги и взносы Срок подачи
Налог на прибыль — налоговый агент при выплате дохода / дивидендов иностранному контрагенту до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность

Страховые взносы

За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.

Налоги и взносы Срок подачи
Страховые взносы за
январь 25 февраля
февраль 25 марта
апрель 25 мая
май 25 июня
июль 25 августа
август 25 сентября
октябрь 25 ноября
ноябрь 25 декабря

НДФЛ

Налоги и взносы Срок подачи
НДФЛ, исчисленный и удержанный
с 01 по 22 января 25 января
с 23 января по 22 февраля 27 февраля*
с 23 февраля по 22 марта 27 марта*
с 23 марта по 22 апреля 25 апреля
с 23 апреля по 22 мая 25 мая
с 23 мая по 22 июня 26 июня
с 23 июня по 22 июля 25 июля
с 23 июля по 22 августа 25 августа
с 23 августа по 22 сентября 25 сентября
с 23 сентября по 22 октября 25 октября
с 23 октября по 22 ноября 27 ноября*
с 23 ноября по 22 декабря 25 декабря
с 23 декабря по 31 декабря 29 декабря*

УСН

Налоги и взносы Срок подачи
УСН за
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября

Налог на имущество

Налоги и взносы Срок подачи
Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи) за
2022 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах) 25 февраля
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября

Транспортный налог

Налоги и взносы Срок подачи
Транспортный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи) за
2022 год 27 февраля*
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября

Земельный налог

Налоги и взносы Срок подачи
Земельный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи) за
2022 год 27 февраля*
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября

ЕСХН

Налоги и взносы Срок подачи
ЕСХН за
1 полугодие 25 июля

Торговый сбор

Налоги и взносы Срок подачи
Торговый сбор за
4 квартал 2022 25 января
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:

  • госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
  • НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
  • НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС;
  • страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС.

Пока нет практики работы с ЕНП и нет ясности, в какой момент обязанность налогоплательщика по уплате конкретного налога будет считаться исполненной, рекомендуем все уведомления направлять четко в срок. Это поможет избежать начисления пени, по причине того, налоговая не смогла своевременно определить принадлежность платежа, даже если ЕНП уплачен в полном объеме (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий