Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024 года

С 2023 года вместо платежных поручений на каждый отдельный налог, дополнительно к платежке по ЕНП нужно подавать уведомления о начисленных налогах. Расскажем, по каким платежам и в какие сроки это делать.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Чтобы инспекция могла распределить поступивший налоговый платеж в месяце, когда отчетность не сдается (или она не предусмотрена), плательщики должны направить Уведомления об исчисленных суммах налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Форма уведомления утверждена (Приказ ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047).

По общему правилу уведомление подается по ТКС или в ЛК на сайте ФНС в электронном виде, а также на бумажном носителе (если отчетность сдается на бумаге):

• 1 раз в месяц до 25 числа — по всем налогам и взносам,
• 2 раза в месяц — до 3 и 25 числа — по НДФЛ

в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (крупнейшего плательщика).

При этом есть и отклонения от этого правила.

В 2024 году платежки со статусом 02 отменены — С 01.01.2024 налоговые платежи будут проходить только со статусом 01

Если допустили ошибку в уведомлении, можно подать корректировочный документ. Если в уведомлении и декларации разные суммы (например, по авансам), верной считается сумма по декларации.

Если не подано уведомление по какому-либо налогу, то сумма ЕНП распределится на другие обязанности или даст положительное сальдо на ЕНС.

За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога, то недоимка не формируется. В случае неподачи уведомления начислят пени даже при наличии положительного сальдо ЕНС.

До тех пор, пока вы не сдадите отчетность по уплаченным налогам и взносам, уплаченные суммы не распределятся по назначению и будут числиться на остатке ЕНС (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2024 году

* — в таблице учтены переносы крайних дат подачи уведомлений в 2024 году в связи выходными днями.

Налог на прибыль

Уведомление подается только, если есть операции, указанные в таблице ниже. По обычному налогу на прибыль Уведомления подавать не надо.

За март, июнь, сентябрь Уведомления налоговому агенту сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре до 25 числа уже будет сдана декларация по налогу на прибыль, а уплата авансов будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября на момент получения платежа из отчетности.

Страховые взносы

При подаче уведомления досрочно, ЕНП распределяется в счет страховых взносов не позднее дня поступления уведомления, не дожидаясь 28 числа:

• Алгоритм досрочного зачета ЕНП в счет НДФЛ и страховых взносов в 1С
• Зачет в течение дня по досрочным уведомлениям

За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т. е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.

ИП не сдает Уведомление по страховым взносам за себя. Эти суммы и сроки их уплаты известны налоговой инспекции.

НДФЛ

При подаче уведомления досрочно, ЕНП распределяется в счет НДФЛ не позднее дня поступления уведомления, не дожидаясь 28 числа:

• Алгоритм досрочного зачета ЕНП в счет НДФЛ и страховых взносов в 1С
• НДФЛ списывают с ЕНС в первоочередном порядке с 29 мая 2023

УСН

За 4 квартал Уведомления сдавать не надо т.к. за год до 25 числа уже будет сдана декларация по УСН, а уплата финального платежа по УСН будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать сумму на момент получения платежа из отчетности:

• 25 марта 2024 — Декларация по УСН за 2023 в ИФНС.
• 28 марта 2024 — платежка УСН за 2023.

У ИП свои сроки, но аналогичная ситуация: 25 апреля 2024 Декларация по УСН за 2023 в ИФНС и 29 апреля 2024 платежка УСН за 2023.

Налог на имущество

Транспортный налог

Земельный налог

ЕСХН

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

** Уведомления по ЕНС в части АУСН не сдаются т.к. на таких налогоплательщиков не распространяются нормы п. 9 ст. 58 НК РФ (ст. 4 Федерального закона от 28.12.2022 N 565-ФЗ). Кредитные организации подают сведения о выплаченных физлицам доходах, вычетах, удержанном НДФЛ (ч. 8 ст. 17 Федерального закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ):

• с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца — не позднее 25-го числа текущего месяца;
• 01.01-22.01 — не позднее 25.01;
• 23.12-31.12 — не позднее последнего раб. дня календарного года.

Налоги и взносы, которые НЕ входят в ЕНП. Уплата в бюджет по ним и отчетность обособлены от ЕНП и ЕНС:

• госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
• НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);
• НДС при импорте из дальнего зарубежья — уплачивается в ФТС;
• страховые взносы по несчастным случаям (НС и ПЗ) — уплачиваются в ФСС.

См. также:

• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
• Новшества по ЕНП-уведомлениям с 01.10.2023
• ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email