Уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на прибыль в 1С

В статье разберем, в каких случаях необходимо подать и как правильно оформить уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на прибыль в 1С за период.

[jivo-yes]

Порядок заполнения и подачи уведомления об исчисленном налоге на прибыль

Уведомления подают организации-налоговые агенты по налогу на прибыль – российские организации или ИП, выплачивающие

• дивиденды российским или иностранным организациям
• проценты по государственным, муниципальным ЦБ российским или иностранным организациям (кроме накопленного купонного дохода)
• иные доходы по ст. 309 НК РФ иностранным организациям

Удержанный налог уплачивается в бюджет в месяце, следующем за месяцем выплаты дохода (п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ).

Уведомление об исчисленном налоге на прибыль подается налоговым агентом при ежеквартальной отчетности при выплате доходов российским и иностранным организациям в (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• первые 2 месяца отчетного периода
• 4 квартале

Уведомление представляется в зависимости от месяца выплаты дохода:

Если дата выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма и порядок заполнения уведомления утверждены Приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

В разделе Данные уведомления указываются:

• КПП — в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации
• ОКТМО — по месту уплаты налога (месту нахождения организации, ОП)
• КБК — код для соответствующего вида удержанного налога, например:
  • 18210101040011000110 — с дивидендов, выплаченных российской организации
  • 18210101050011000110 — с дивидендов иностранной организации
  • 18210101030011000110 — с доходов иностранной организации, которые не связаны с деятельностью через российское представительство (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
• Сумма налога, авансового платежа — сумма удержанного налога на прибыль за месяц выплаты дохода
• Отчетный (налоговый) период — указываются коды для месячных платежей

В 1С отдельного механизма для отражения выплат, облагаемых налогом на прибыль у налогового агента, не предусмотрено. Удерживать налог на прибыль с выплат нерезидентам, дивидендов и переносить удержанные суммы на ЕНС необходимо вручную.

Формирование обязанности по налогу на прибыль на ЕНС в 1С

Внимание! С 2026 года в 1С планируется изменение в механизме переноса начисленных налогов и взносов на ЕНС. Налоговая обязанность на счете 68.90 будет формироваться:

• автоматически при распределение сальдо ЕНС налоговым органом — при подключенной интеграции с ЛК ЕНС
• вручную — если интеграция не подключена

Рег. операции Начисление налогов на единый налоговый счет в Закрытии месяца и других документах не будет.

При появлении автоматизации будут внесены изменения в статью.

Организация приобретает услуги у иностранного поставщика на сумму 12 000 CNY (без НДС), 14 460 (в т. ч. НДС 22%).

10 апреля Организация перечислила оплату в размере 9 000 CNY за вычетом удержанного налога на прибыль (25%).

Условный курс для оформления примера на 10.04.2026 — 11,025 руб./CNY.

Организация сдает ежеквартальную отчетность по налогу на прибыль.

Полный пример >> Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С

Удержанный налог на прибыль отразите Операцией, введенной вручную из раздела Операции. Операцию создайте датой выплаты дохода (абз. 7 п. 1 ст. 310 НК РФ).

Обратите внимание на указание аналитики в проводках для счетов (60.21, 76.09) в проводках. Каждое субконто заполните, чтобы не создавать остатков по счетам в разрезе аналитики:

Для переноса налога на прибыль на единый налоговый счет используйте документ Корректировка ЕНС (Операции — Корректировки ЕНС).

Проводки

Формирование уведомления по налогу на прибыль в 1С

При выплате дохода иностранному контрагенту в первые 2 месяца квартала (в нашем примере апрель) налоговый агент должен уведомить ИФНС об удержании налога до 25 числа следующего месяца (в нашем примере до 25 мая) и до 28 числа уплатить налог в бюджет.

В 1С отдельного механизма для удержания налога на прибыль налоговым агентом и переноса его на ЕНС не предусмотрено. Уведомление об исчисленных суммах налога сформируйте вручную.

Создайте документ Уведомление об исчисленных суммах налогов через Операции – Единый налоговый счет – Уведомления.

Если уведомление не заполнится автоматически по кнопке Заполнить, введите данные вручную по кнопке Добавить.

Документ не формирует проводок и движений по регистрам, используется только для отправки в ИФНС.

Пример печатной формы за апрель 2026:

Проверка и отправка уведомления

Перед отправкой уведомления сделайте проверку контрольных соотношений (Приказ ФНС от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@) в Уведомлении об исчисленных суммах налогов по кнопке Проверка

Уведомление об исчисленных суммах налогов отправьте в ИФНС по кнопке Отправить или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

При отправке через другого оператора установите статус Сдано после приема уведомления вручную.

Мы рассмотрели, как создать и отправить в ИФНС уведомление об исчисленном налоге на прибыль налогового агента.

См. также:

• Уведомление по ЕНП по налогу на прибыль с дивидендов в 1С
• Подавать ли уведомление по ЕНС при удержании налога на прибыль с дивидендов иностранной организации?
• Когда нужны уведомления по налогу на прибыль?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email