Операции по ЕНС в 1С

В 1С: Бухгалтерия документ Корректировка ЕНС изменился в 2026 году (с релиза 3.0.191). Узнайте, как он теперь называется и для чего используется.

[jivo-yes]

Документ Операции ЕНС

Документ Операции ЕНС в разделе Операции (с релиза 3.0.191) используется для:

• отражения начисления на ЕНС начисленных налогов и взносов, а также налоговых санкций — если используется сервис 1С: ЕНС и интеграция с ЛК ЕНС
  • создается автоматически при каждом обновлении данных ЛК ЕНС
• переноса на ЕНС налогов и взносов, начисляемых вручную, корректировки автоматического начисления налогов и другие корректировки ЕНС (например, уточненки, возмещение), а также начисления налоговых санкций — если не используется сервис 1С: ЕНС и интеграция с ЛК ЕНС
  • вводится вручную

Предусмотрены виды операции:

В журнале Операции единого налогового счета отражаются движения по операциям на ЕНС.

После обновления на релиз 3.0.191 и более поздние, все ранее введенные документы Корректировка ЕНС переименовываются в Операции ЕНС, данные переносятся в табличную часть.

Рассмотрим подробнее создание документа вручную и автоматически, а также формируемые проводки.

Создание Операции ЕНС вручную

Документ Операции ЕНС создайте один для всех операций по начислению на ЕНС за одну дату.

Рассмотрим заполнение данных и проводки по каждому виду платежа.

Начисление налога

Вид операции Начисление налога используется для переноса обязанности по конкретному налогу на счет 68.90 «Единый налоговый счет», если эта обязанность не переносится автоматически (либо для корректировок автоматических начислений, уточненок).

Укажите:

• Налог — налог, обязанность по которому переносится
• Срок уплаты — срок уплаты по законодательству, на проводки не влияет
• Сумма — сумма начисленного налога (взноса)
• Основание — заполните при необходимости для внутренней аналитики
• Отражение в учете — заполняется автоматически при выборе налога, если он указан в его карточке, при необходимости исправьте вручную

Начисление пеней

Вид операции Начисление пеней используется для начисления пеней, уплаченных за счет ЕНП:

• Дт 91.02, 99.01 Кт 68.90

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС, поэтому конкретный налог не заполняется.

Укажите:

• Сумма — сумма пени
• Основание — заполните при наличии данных
• Отражение в учете — автоматически устанавливается Счет расходов 91.02, при необходимости измените вручную

При создании документа автоматически, он создается на каждый день начисления пеней. Для сокращения ручных операций можно создавать один документ на всю сумму, например, еженедельно или ежемесячно.

Начисление штрафа

Вид операции Начисление штрафа используется для начисления штрафов, уплаченных за счет ЕНП:

• Дт 91.02 Кт 68.90

Укажите:

• Сумма — сумма штрафа
• Основание — заполните при наличии данных
• Отражение в учете — автоматически устанавливается Счет расходов 91.02, при необходимости измените вручную

Начисление процентов

Вид операции Начисление процентов используется для начисления процентов (ст. 66 НК РФ), уплаченных за счет ЕНП:

• Дт 91.02 Кт 68.90

Укажите:

• Сумма — сумма процентов
• Основание — заполните при наличии данных
• Отражение в учете — автоматически устанавливается Счет расходов 91.02, при необходимости измените вручную

Начисление госпошлины

Вид операции Начисление госпошлины используется для начисления госпошлины, уплаченной за счет ЕНП:

• Дт 91.02 Кт 68.90

Укажите:

• Сумма — сумма пошлины
• Счет расходов — автоматически устанавливается 91.02
• Отражение в учете — автоматически устанавливается Счет расходов 91.02, при необходимости измените вручную

Возмещение налога

Вид операции Возмещение налога применяется для отражения на ЕНС возмещенного налога (например, НДС) на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.

Укажите:

• Налог — выберите из перечня
• Срок уплаты — срок уплаты по законодательству, на проводки не влияет
• Сумма — сумма налога, зачисленного на ЕНС
• Основание — заполните при необходимости для внутренней аналитики.
• Отражение в учете — заполняется автоматически при выборе налога, если он указан в его карточке, при необходимости исправьте вручную

Поступление средств от третьего лица

Вид операции Поступление средств от третьего лица применяется для отражения на ЕНС средств, оплаченных за налогоплательщика третьим лицом, на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.

Заполнение:

• Сумма — сумма платежа, зачисленного на ЕНС
• Основание — заполните при необходимости для внутренней аналитики
• Отражение в учете
  • Счет расчетов — автоматически устанавливается 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами»
  • Контрагент — лицо, уплатившее ЕНП выберите из справочника Контрагенты

Перевод средств третьему лицу

Вид операции Перевод средств третьему лицу применяется для списания с ЕНС средств по заявлению о зачете переплаты в счет исполнения обязанности третьего лица — на дату списания средств с ЕНС в ЛК.

Заполнение:

• Сумма — сумма, списанная с ЕНС
• Основание — заполните при необходимости для внутренней аналитики
• Отражение в учете
  • Счет расчетов — автоматически устанавливается 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами»
  • Контрагент — лицо, за которое уплачен ЕНП выберите из справочника Контрагенты

Поступление процентов от налогового органа

Вид операции Поступление процентов от налогового органа применяется для отражения на ЕНС начисленных процентов (например, по п. 9.2 ст. 76, п. 9 ст. 79 НК РФ) на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.

Заполнение:

• Сумма — сумма зачисленных на ЕНС процентов
• Основание — заполните при необходимости для внутренней аналитики
• Отражение в учете — автоматически устанавливается Счет доходов 91.01, при необходимости измените вручную

Прочее увеличение сальдо

Вид документа Прочее увеличение сальдо используется для увеличения остатка по ЕНС, если другие виды операций не подходят.

Заполнение:

• Сумма — сумма пополнения ЕНС (уменьшения налоговой обязанности)
• Основание — заполните при необходимости для внутренней аналитики
• Отражение в учете
  • Счет учета — заполните счет, за счет которого произошло пополнение ЕНС, например, счет учета конкретного налога. Заполните аналитику к этому счету

Прочее уменьшение сальдо

Вид операции Прочее уменьшение сальдо используется для уменьшения остатка по ЕНС, если другие виды операций не подходят. Например, исправление ошибки по завышению сальдо ЕНС.

Заполнение:

• Сумма — сумма уменьшения сальдо ЕНС
• Основание — заполните при необходимости для внутренней аналитики
• Отражение в учете
  • Счет учета — заполните счет, за счет которого произошло уменьшение сальдо ЕНС, например, счет прочих расходов. Заполните аналитику к этому счету

Проводки по документу

Документ формирует проводку по каждому виду операции.

Начисление налога

• Дт 68, 69 Кт 68.90 — перенос задолженности на ЕНС в соответствии с указанной аналитикой

Начисление пеней

• Дт 91.02, 99.01 Кт 68.90 — начисление пени (нужный вид расходов заполняется автоматически)
• Дт НЕ.03 — отражение расходов, не принимаемых в НУ (для ОСНО)

Начисление штрафа

• Дт 91.02 Кт 68.90 — начисление штрафа (нужный вид расходов заполняется автоматически)
• Дт НЕ.03 — отражение расходов, не принимаемых в НУ (для ОСНО)

Начисление процентов

• Дт 91.02 Кт 68.90 — списанию с ЕНС начисленных процентов и отражению их в прочих расходах (нужный вид расходов заполняется автоматически)

Начисление госпошлины

• Дт 91.02 Кт 68.90 — списание с ЕНС госпошлины и отражению ее в прочих расходах (нужный вид расходов заполняется автоматически)

Возмещение налога

• Дт 68.90 Кт 68 — пополнение ЕНС на сумму возмещенного налога

Поступление средств от третьего лица

• Дт 68.90 Кт 76.17 — пополнение ЕНС на сумму, уплаченную третьим лицом и отражение кредиторской задолженности перед контрагентом

Перевод средств третьему лицу

• Дт 76.17 Кт 68.90 — списание с ЕНС суммы, уплаченной за третье лицо и отражение дебиторской задолженности контрагента

Поступление процентов от налогового органа

• Дт 68.90 Кт 91.01 — пополнение ЕНС
• Кт НЕ.04 — отражение дохода, не принимаемого в НУ

Прочее увеличение сальдо

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и корреспондирующему счету (в зависимости от указанного Счета учета), например:

• Дт 68.90 Кт 68.10 — корректировка начисленного налога

Прочее уменьшение сальдо

Документ формирует проводку по списанию суммы с ЕНС и корреспондирующему счету (в зависимости от указанного Счета учета), например:

• Дт 91.02 Кт 68.90 — корректировка сальдо ЕНС
• Дт НЕ.03 — отражение расходов, не принимаемых в НУ (для ОСНО)

Создание Операции ЕНС автоматически

Если подключен сервис 1С:ЕНС и настроена интеграция с ЛК ЕНС, после обновления на релиз 3.0.191 и более поздние:

• все ранее введенные документы Корректировка ЕНС переименовываются в Операции ЕНС, данные переносятся в табличную часть
• перенос начисленных налогов и взносов на ЕНС делается автоматически документом Операции ЕНС

Подробнее — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С

При каждом обновлении ЛК ЕНС, автоматически создаются документы Операции ЕНС, начиная с даты последнего проведенного документа.

Суммы начислений соответствуют указанным в сданных:

• уведомлениях по ЕНП
• отчетах

Формируется один документ за каждый день, где были начисления, и все операции за эту дату отражаются в нем.

Начисление налогов и взносов

По каждой строке автоматически заполняется по данным ФНС:

• Вид операции — Начисление налога
• Налог — начисленный налог / взнос
• Срок уплаты — срок уплаты по законодательству, не учитывается при формировании проводок
• Сумма — сумма начисления по этому сроку, по данным сданных уведомлений и отчетов
• Основание — расшифровка начисления, соответствует данным в ЛК ФНС
• Отражение в учете — подставляется автоматически соответствующий налогу счет учета и аналитика

Отражаются данные не только текущего дня, но и будущие платежи, данные о которых есть у налоговой — например, НДС по 1/3, авансы по прибыли.

Если ранее начисление уже отражено на основании уведомления, при сдаче отчетности начисление не задваивается, создается «нулевой» документ Операции ЕНС.

Проводки

Документ формирует проводки по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС датой документа.

Начисление налоговых санкций

Начисленные налоговой пени и штрафы отражаются при каждом обновлении ЛК ЕНС — один документ Операции ЕНС на каждую дату начисления.

По каждой строке автоматически заполняется по данным ФНС:

• Вид операции — например, Начисление пеней
• Сумма — сумма начисленных санкций
• Основание — расшифровка по данным ЛК ФНС
• Отражение в учете — подставляется автоматически Счет налога 91.02 «Прочие расходы»

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начислению на ЕНС штрафных санкций и учету их в прочих расходах в БУ. Аналитика по счету 91 заполняется автоматически, в зависимости от вида операции, также, как при ручном вводе документа.

См. также:

• Единый налоговый платеж (ЕНП) — законодательство

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email