Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС в 1С

Пример

Организация допустила ошибку, признав в расходах:

• 4 кв. 2023 — 4 000 руб.;
• 1 кв. 2024 — 6 000 руб..

В результате налог на прибыль занижен, т.е. исчислен к доплате в:

• 2023 — на 800 руб. (4 000 х 20%);
• 1 кв. 2024 — на 1 200 руб. (6 000 х 20%).

Оба периода закрыты для редактирования в 1С.

13 июня ошибка исправлена, корректирующие декларации представлены в ИФНС.

Ошибка прошлых периодов, закрытых для редактирования исправляется 2 способами:

• I способ – для прошлых налоговых периодов:
  • доначисление налога Операцией, введенной вручную;
  • Корректировка ЕНС – Начисление налога:
    • Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): доначислено / уплачено (самостоятельно);
  • корректирующая декларация заполняется вручную.
• II способ – для текущего налогового периода:
  • сторнирование расходов в текущем отчетном периоде;
  • налог за отчетный период исчисляется автоматически к доплате (нарастающим итогом);
  • автоперенос на ЕНС — Начисление налогов на ЕНС:
    • Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • корректирующая декларация заполняется вручную.

Исправление в 1С

Операции – Операции, введенные вручную.

Способ I

Налог на прибыль за 2023 – 800 руб.

Корректировка ЕНС в 1С

Операции – Корректировки ЕНС.

Способ I

Налог на прибыль за 2023 – 800 руб.

Сторнирование расходов в 1С

Исправляется ошибка в текущем отчетном периоде.

Отчеты – Регистры налогового учета.

1.06 Косвенные расходы на производство и реализацию.

Способ II

Налог на прибыль за 1 кв. 2024 – 1 200 руб.

Операции – Закрытие месяца.

Начисление налогов на ЕНС.

Способ II

Налог на прибыль за 1 кв. 2024 – 1 200 руб.

На 29.07.2024 начислен НП — 101 200 руб., в т.ч.:

• 100 000 — налог к доплате за полугодие;
• 1200 — недоимка за 1 кв.

Контроль переноса НП на ЕНС в 1С

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.1.

Способ II

Налог на прибыль за 1 кв. 2024 – 1 200 руб.

Особенность – автоперенос на дату по сроку уплаты налога на полугодие.

Начисление пеней в 1С

Операции – Корректировки ЕНС.

Пени начисляются сразу на ЕНС, минуя 68 счет.

дата документа – по дате операции в ЛК ФНС.

ВАЖНО! 

На дату начисления пени в ЛК ФНС обеспечьте на ЕНС положительное сальдо.

Погашение пени в 1С

Погашение пени в 1С – это пополнение ЕНС документом Списание с расчетного счета – Уплата налога.

Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С

Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности в 1С

Перенос документа реализации в другой квартал текущего года в 1С

См. также:

• Налог на прибыль при ЕНС и ЕНП с 2024 с учетом обновленного алгоритма в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email