Как сверить ЕНС и ЕНП в ФНС с данными 1С Бухгалтерия

Разберем, как сверить ЕНС и данные 1С Бухгалтерия, вы узнаете:

• как сверить данные ФНС и учета автоматически и вручную
• как сверить сальдо по ЕНС в 1С Бухгалтерия
• что делать при расхождениях

Вы получите надежную пошаговую инструкцию по трехуровневой сверке ЕНС и ЕНП в 1С.

Способ 1: Автоматическая сверка через личный кабинет ЕНС (рекомендуется)

Для работы с личным кабинетом ЕНС нужно подключить сервис 1С-Отчетность или 1С: ЕНС. После этого настройте:

• интеграцию с личным кабинетом ФНС (Главное — Личный кабинет ЕНС)
• способ учета операций по ЕНС (Главное — Налоги и отчеты — закладка Единый налоговый счет — ссылка Изменить настройки)

Доступны два способа:

У личного кабинета ЕНС есть два режима работы:

Режим 1: Данные ФНС (просмотр данных).

В этом режиме доступны те же разделы и информация, что в ЛК на сайте ФНС.

Режим 2: Режим сверки (автоматическая сверка).

Автоматически сверяются данные учета с данными налоговой по разделам:

• Главное — сверка сальдо ЕНС на текущий момент (при наличии расхождений выводится их сумма)
• Платежи — сверка операций по перечислению ЕНП
• Декларации, уведомления — сверка деклараций и уведомлений с данными ФНС
• Начисление налогов — сверка начисленных налогов, взносов и сборов
• Уплата налогов — сверка сведений об уплате налогов
• Пени, штрафы — сверка начисленных пеней и штрафов

Для устранения расхождений используйте кнопку Отразить в учете — по данным ФНС будут созданы документы Операции ЕНС для устранения расхождений.

Изучить подробно — Личный кабинет ЕНС в 1С – как с ним работать

Способ 2: Сверка через запрос справок и актов (вручную или через 1С-Отчетность)

Запрос документов в ИФНС

Для сверки удобно запросить:

Акт сверки с бюджетом

Цель: получить акт совместной сверки расчетов с ИФНС при наличии разногласий или для детальной проверки.

Сроки:

• регистрация заявления — не позднее следующего рабочего дня
• формирование акта — 5 рабочих дней для бумажного, 3 рабочих дня для электронного

Акт состоит из титульного листа и двух разделов:

• Раздел I — Акт сверки принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП
• Раздел II — Акт сверки принадлежности денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП

В отношении сумм ЕНП в акте отражаются:

• суммы начислений (доначислений) по декларациям, судебным решениям, суммы уменьшений
• суммы, перечисленные ЕНП
• распределение ЕНП по налогам, сборам, взносам, штрафам, пени, процентам
• переданное положительное или отрицательное сальдо ЕНС
• списание реструктурированной задолженности
• суммы, возвращенные из бюджета
• данные об отсроченных/рассроченных платежах

Справку о сальдо ЕНС

Цель: узнать, есть ли задолженность перед ИФНС, и по каким налогам она сформировалась. В справке отражается остаток на ЕНС. При отрицательном сальдо показывается расшифровка задолженности.

В этой справке можно посмотреть детализацию расчета пеней, для этого закажите справку и Приложение 3 — подробный расчет пени, начисленных с начала 2023 года, доступный даже при положительном сальдо.

Срок ответа: обычно в течение одного дня, по регламенту ФНС — до 5 рабочих дней.

Справку о принадлежности сумм ЕНП

Цель: убедиться, что денежные средства верно разнесены по обязательствам и данные учета в 1С сходятся с данными ИФНС. В справке отображаются:

• остаток на ЕНС на начало периода
• поступления и списания (с датой, суммой, КБК, КПП, ОКТМО)
• конечное сальдо ЕНС

Срок ответа: обычно в течение одного дня, по регламенту ФНС — до 5 рабочих дней.

По состоянию на 28 число месяца акты не формируются. Если 28 число — нерабочий день, блокировка переносится на ближайший рабочий день. Формирование возобновляется с 29 числа

План технологических работ в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в 4 квартале 2026 года

Отчеты по ЕНС в 1С для анализа и сверки

Данные в полученных справках нужно сравнить с данными учета в 1С. В разделе Отчеты доступны два отчета для анализа операций по ЕНС:

• Расчеты по ЕНС — содержит
  • операции по начислению ЕНП и зачету средств без детализации по конкретным налогам
  • сальдо ЕНС на начало и конец периода

Если сальдо отражено красным цветом — необходимо перечислить ЕНП, предварительно сверив данные с Личным кабинетом ФНС в 1С или на сайте налоговой.

• Расчеты по налогам на ЕНС — содержит
  • сведения по оборотам на ЕНС в разрезе конкретных налогов: перенос обязанности на ЕНС и сумма зачета ЕНП в счет уплаты налога (по документу Сведения об уплате налогов)

Кроме того, можно использовать Оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.90 (данные идентичны отчету Расчеты по ЕНС).

Типичные причины расхождений в данных ЕНС

Со стороны ИФНС:

• данные обновляются с некоторым опозданием
• не в полном объеме учтены платежи
• неверно обработаны уведомления и отчеты
• ошибки в расчете пеней
• не учтены данные за периоды до 2023 года
• множественные начисления по платежным поручениям

Со стороны налогоплательщика:

• не учитывают, что сальдо Сальдо по счету 68.90 = сальдо ЕНС в ЛК ФНС + Зарезервировано
• сроки начислений по уточненкам в 1С могут отличаться от реальных (при отсутствии интеграции или способе учета по данным БУ)
  • увеличение по уточненной декларации учтут на дату подачи (не ранее срока уплаты)
  • уменьшение по уточненной декларации, поданной до срока уплаты — учтут на дату срока уплаты; после срока уплаты — сначала идет камеральная проверка, и уменьшение учтут по ее результатам, а не на дату подачи
  • множественные уточненки подряд учитываются в особом порядке
• платежное поручение не исполнено банком (либо ошибка в п/п)
• ошибки в уведомлениях и отчетности (КБК, ОКТМО), особенно в корректировочных
• личные налоги ИП есть в ЛК ФНС, но нет в 1С — Как отразить личные налоги физического лица на ЕНС ИП в 1С?

Пошаговая инструкция по полной сверке ЕНС

Надежная сверка состоит из трех уровней:

1. Оперативное сравнение сальдо в ЛК ФНС и в 1С
2. Сверка движения ЕНП — поступлений, списаний и распределения
3. Проверка начислений и обязательств по конкретным налогам, взносам, КБК и срокам

Одного сравнения остатка по счету 68.90 с цифрой в ЛК ФНС недостаточно: в сальдо ЕНС могут учитываться зарезервированные суммы, будущие обязанности, начисленные пени и операции, которые еще не отражены в учете или не разнесены налоговой.

Положительное сальдо ЕНС — остаток денежных средств в пользу налогоплательщика, отрицательное — задолженность перед бюджетом. Не считайте отрицательное значение переплатой.

1. Зафиксируйте дату сверки

Выберите одну контрольную дату и сравнивайте все показатели на нее.

Лучше всего использовать дату, на которую:

• в 1С отражены все платежи, отправленные в банк
• загружены сведения об операциях ЕНС
• отправлены и приняты налоговой уведомления об исчисленных суммах
• сданы декларации и расчеты, влияющие на ЕНС
• налоговая уже разнесла начисления и платежи
• еще не наступил очередной срок уплаты, который может изменить картину

Не проводите оперативную сверку во время массового разнесения начислений налоговой. Период около 28 числа и несколько дней после него не подходит для сравнения: данные ФНС еще могут обновляться.

Зафиксируйте в рабочей таблице: Excel

Сохраните PDF/XML-ответы ФНС и сформируйте в 1С отчеты на ту же дату. Если сравнить показатели за разные даты, расхождение может оказаться мнимым.

2. Проверьте настройки и исходные данные в 1С

Если используете интеграцию с ЛК ФНС в 1С, сначала убедитесь, что она работает корректно.

Проверьте:

• настройки организации и налогового органа
• настройки интеграции с ЛК ФНС
• раздел Операции — Операции ЕНС
  • загружены ли операции на весь проверяемый период
  • нет ли пропусков дат
  • отсутствуют ли дубли
  • нет ли операций со статусом ошибки или незавершенного обмена
• банковские документы
  • загружены ли платежные поручения на уплату ЕНП
  • совпадают ли дата платежа, сумма и реквизиты
  • не остались ли платежи в состоянии «не проведен»
  • нет ли платежей, ошибочно отраженных другой организацией или на другой счет
• уведомления об исчисленных суммах
  • сформированы ли уведомления за все необходимые периоды
  • отправлены ли они в ФНС
  • приняты ли налоговой
  • нет ли отказов, ошибок формата или расхождений в суммах
• отчетность и расчеты
  • сданы ли декларации и расчеты
  • приняты ли они инспекцией
  • не подавались ли уточненные декларации
  • не изменились ли начисления после камеральной проверки

Если интеграция подключена, после проверки повторно выполните обмен с ЛК ФНС и сформируйте отчеты заново. Рекомендуемый порядок такой: сначала загрузите банк и отправьте уведомления, затем обновите данные ЕНС из ФНС. Только после этого сравнивайте остатки.

3. Оперативная сверка сальдо в 1С

В 1С откройте рабочее место в разделе Главное — Личный кабинет ЕНС, перейдите в Режим сверки и проверьте все вкладки.

Основные показатели для сравнения:

• сальдо ЕНС по данным ФНС
• зарезервированные суммы
• ожидаемые или предстоящие обязанности
• движения ЕНП
• начисления по налогам и взносам
• операции, загруженные из ЛК ФНС

В учете 1С проверьте обороты и остаток по счету 68.90 «Единый налоговый счет» за период с начала применения ЕНС либо с даты, на которую возникло расхождение.

Что сравнивать

Не ограничивайтесь формулой «сальдо ЛК = остаток 68.90». Сопоставьте:

• остаток на начало периода
• все поступления ЕНП
• списания и распределения в счет налогов
• возвраты и зачеты
• начисления по декларациям, расчетам и уведомлениям
• пени и задолженность
• резервирование сумм под будущие обязанности
• остаток на конец периода

В 1С зарезервированные суммы не выделяются отдельной строкой и входят в сальдо по счету 68.90. Сравнивать только строку «сальдо» без учета резервов некорректно.

4. Закажите документы из ФНС

Если оперативное сравнение не объяснило разницу, запросите документы в ФНС. Каждый документ отвечает на определенный вопрос.

4.1. Справка о сальдо ЕНС

Справка нужна, чтобы подтвердить остаток на ЕНС на дату формирования и разобраться с отрицательным сальдо.

В справке и приложениях смотрите:

• итоговое положительное, отрицательное или нулевое сальдо
• задолженность в разрезе КБК и сроков уплаты
• будущие обязанности и зарезервированные суммы
• расчет пеней
• начисленные и исполненные обязанности за выбранный период

Справка отвечает на вопрос: каков официальный остаток на ЕНС и из каких обязательств он складывается?

4.2. Справка о принадлежности сумм ЕНП

Запросите один из двух вариантов справки:

• КНД 1120502 — полная справка с детализацией операций
• КНД 1120525 — агрегированная справка с итоговыми суммами без полной детализации по обязательствам

Для поиска причины расхождения на ЕНС выбирайте полную справку.

Справка позволяет проверить:

• остаток ЕНП на начало периода
• поступления платежей
• списания
• распределение ЕНП в счет конкретных налогов и взносов
• зачеты
• возвраты
• погашение задолженности, существовавшей на начало периода
• резервирование сумм под будущие обязанности

Справка отвечает на вопрос: как ФНС распределила перечисленные деньги в счет налогов и взносов?

4.3. Акт сверки с бюджетом

Акт нужен для расширенной проверки обязательств по налогам, сборам, взносам и КБК.

Он помогает сопоставить:

• начисления по декларациям и расчетам
• уменьшения и уточнения
• решения по результатам проверок
• списание задолженности
• возвраты
• отсрочки и рассрочки
• операции по конкретному налогу, КБК, ОКТМО или КПП

Если расхождение возникло после уточненной декларации, реорганизации, смены инспекции или перехода на ЕНС, акт сверки особенно важен.

5. Рабочая таблица для детальной сверки ЕНС и ЕНП

Сверку удобно проводить не по общему остатку, а по формуле движения:

Составьте таблицу минимум с такими колонками: Excel

Сначала найдите первую дату, когда данные стали различаться. Если сравнивать только итог на текущую дату, причина может скрываться среди большого количества последующих операций.

6. Поиск причины расхождения

Проверяйте причины в такой последовательности.

Причина 1. Разные даты и незавершенное разнесение

Проверьте, не сформирован ли отчет в 1С раньше или позже, чем справка ФНС.

Причина 2. Не загружен банк

Платеж есть в ЛК ФНС, но отсутствует в 1С либо проведен другой датой.

Причина 3. Ошибка в сумме или назначении платежа

Сверьте платежное поручение с банковской выпиской и данными ФНС.

Причина 4. Уведомление не отправлено или не принято

В 1С сумма может быть начислена, но ФНС не получила уведомление либо отказала в его приеме.

Причина 5. Декларация или расчет имеют другой результат

Внимательно проверяйте уточненные декларации: ФНС могла уменьшить или увеличить обязанность, а в 1С изменение не отразили на ЕНС.

Причина 6. Различается дата признания обязанности

В 1С и в ФНС операция может попасть в разные периоды из-за срока представления отчетности, даты принятия документа или даты, установленной НК РФ.

Причина 7. Не учтена стартовая задолженность

При переходе на ЕНС могла остаться задолженность или переплата по состоянию на начало 2023 года. Сопоставьте ее с исходным сальдо и документами переходного периода.

Причина 8. Пени

Пени могут объяснить отрицательное сальдо, даже когда основные налоговые начисления в целом совпадают. Смотрите отдельную расшифровку пеней в справке о сальдо.

Причина 9. Возврат или зачет

ФНС могла провести возврат, зачет в счет другого обязательства либо распределить сумму не так, как ожидали в учете.

Причина 10. Резервирование

Деньги могли зарезервировать под будущую обязанность. В ЛК ФНС это отражается отдельно или в составе детализации, а в 1С может входить в общую картину счета 68.90.

Причина 11. Техническое расхождение в 1С

Возможны пропущенные документы Операции ЕНС, дубли, ручные корректировки или незагруженные сведения из ЛК ФНС.

7. Проверка расхождения по периодам

Если текущая сверка не дала результата, проведите ее по контрольным точкам:

• остаток на дату начала применения ЕНС
• остаток на конец каждого последующего года
• дата подачи уточненной декларации
• дата, когда впервые возникла разница
• текущая дата

Для каждого года запросите:

• справку о принадлежности сумм ЕНП
• при необходимости акт сверки
• справку о сальдо на соответствующую контрольную дату

Так вы определите, в каком периоде появилась разница, и не будете проверять все операции одновременно.

8. Что делать, если ошибка на стороне ФНС

Если есть расхождения с данными ИФНС, есть 2 варианта их устранения:

1. В Акте сверки в графе 3 Разделов I и II по строке со спорной суммой укажите сумму согласно своим данным и направьте в ИФНС обращение в свободной форме вместе с подписанным актом (можно приложить подтверждающие документы)

Способы обращения:

• лично или через представителя
• почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения)
• через личный кабинет налогоплательщика
• по ТКС

Срок рассмотрения: 30 календарных дней (может быть продлен еще на 30 дней). Если ИФНС признает ошибку — данные ЕНС откорректируют. Если нет — исправления делает налогоплательщик (например, подает уточненную декларацию).

2. Обратитесь в налоговую через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (рекомендуется)

• при получении электронного сообщения с вами свяжется сотрудник налогового органа, при необходимости назначит прием для проведения сверки
• прикрепите подтверждающие документы. Если информация подтвердится, данные в ЛК должны обновить в течение суток

Если вопрос не решен после обращения — направьте жалобу на действия или бездействие инспекции в свою налоговую.

9. Что делать, если ошибка только в 1С

Определите, какая операция отсутствует или отражена неверно.

Возможные варианты:

• загрузите пропущенные данные из ЛК ФНС
• проведите банковский документ
• исправьте уведомление или отправьте его повторно, если оно не принято
• перепроведите документ, сформировавший начисление
• устраните дубль операции
• откорректируйте документ Операции ЕНС

10. Что делать, если ошибку найти не удалось

Если организация согласна с данными ФНС, а расхождение возникло из-за ошибочного завышения / занижения сальдо в 1С и обычные документы не подходят, используйте документ Операции ЕНС с видом операции Прочее уменьшение / увеличение сальдо.

Применяйте его только после документального подтверждения причины и определения даты корректировки.

Подробнее — Как списать расхождения по страховым взносам, образовавшимся до перехода на ЕНС, в 1С?

Не используйте такую операцию только для технической корректировки сальдо ЕНС. В основании к документу укажите:

• дату и причину расхождения
• ссылку на справку или акт ФНС
• сумму корректировки
• период, к которому относится ошибка
• документы, на основании которых сделан вывод

После корректировки заново проверьте счет 68.90, карточку ЕНС и обороты за период.

См. также:

• Как провести сверку с бюджетом по ЕНС в 1С