Как отразить личные налоги физического лица на ЕНС ИП в 1С?

Есть долги по личным налогам физического лица, которые не относятся к предпринимательской деятельности и не начисляются в программе 1С. ИП заплатил «упрощенный» налог с расчетного счета посредством ЕНП, но из этой суммы списали с ЕНС долг по налогу на имущество.

Как отражать в программе 1С операции по ЕНС, если ИП оплачивает и личные налоги, и налоги от предпринимательства с расчетного счета?

Подробнее Как отразить личные налоги физического лица на ЕНС ИП до 2024 в 1С?

На едином налоговом счете ИП отражаются все операции: и по налогам физического лица, и по налогам в отношении предпринимательской деятельности. При нехватке денег погашение всех начисленных налогов осуществляется в порядке ст. 45 НК РФ независимо от того, в каком качестве предприниматель оплатил ЕНП — как физлицо или ИП.

Если предприниматель пополняет ЕНС с расчетного счета для оплаты всех своих налогов (в т. ч. не начисляемых в программе 1С), возникает расхождение по остаткам ЕНС в учете и в ЛК ИП ФНС.

В этом случае возможны 2 варианта:

1. Начислять налоги физического лица в программе 1С документом Операция, введенная вручную, при этом учитывать, что налоги физлица не должны уменьшать налогооблагаемую базу.
2. Корректировать только остаток на ЕНС в программе 1С с помощью документа Корректировка ЕНС с видом Прочее уменьшение сальдо — по текущим операциям.

Второй вариант менее трудоемкий, разберем его на примере.

Корректировка текущих расчетов по ЕНС

За 1 квартал 2024 года ИП начислил «упрощенный» налог 70 500 руб. На счете 68.90 нет остатка на 2 мая.

25 апреля направлено уведомление по УСН.

02 мая с расчетного счета перечислен ЕНП в сумме 70 500 руб.

Из оплаченного единого налогового платежа 5 000 руб. направлены на погашение недоимки по личным налогам физического лица.

Сформируйте уведомление по УСН и оплатите авансы в обычном порядке — Уведомление по ЕНП об авансах УСН в 1С

Распределение ЕНП можно контролировать в ЛК ИП на вкладке Платежи. Операции.

Здесь можно увидеть, в счет какого налога распределился платеж, чтобы заполнить документ Сведения об уплаченных налогах и Корректировка ЕНС.

Для налога при УСН внесите запись в Сведения об уплаченных налогах в обычном порядке. Для сумм, зачтенных в счет уплаты личных налогов физлица, запись в программе 1С создавать не нужно.

Сформируйте документ Корректировка ЕНС с видом Прочее увеличение сальдо в разделе Операции датой погашения платежа в счет других налогов физлица в ЛК ИП.

Укажите:

• Сумма — сумма, списанная в счет погашения имущественных налогов физлица с минусом;
• Счет учета — 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению».

Проводки

Документ формирует проводку по списанию средств с ЕНС в личные средства предпринимателя.

В результате осталась недоимка по УСН-авансам за 1 квартал.

Уплатите недоимку в кратчайшие сроки — на нее начисляются пени, т. к. возникновение недоимки не связано с подачей уведомления.

См. также:

• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
• Операции по ЕНС в 1С с 2024
• Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024
• Как отразить личные налоги физического лица на ЕНС ИП до 2024 в 1С?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email