Учет НДФЛ с зарплаты при УСН доходы минус расходы с 2024 года в 1С

В программе 1С с 2024 года изменился порядок учета налогоплательщиками, работающими на УСН 15%, НДФЛ с зарплаты сотрудников.

Что именно изменилось и как теперь работает механизм учета НДФЛ в расходах, вы узнаете из статьи.

Учет НДФЛ в расходах при УСН

В программе 1С с января 2024 года НДФЛ с зарплатных доходов учитывается в составе расходов на оплату труда, одновременно с ними (с релиза 3.0.155) — в соответствии с разъяснениями Минфина в письме от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590.

Для перехода на новый механизм с 01.01.2024:

• сохраните копию базы для сравнения результата;
• обновитесь до 3.0.155;
• перепроведите документы по начислению и выплате зарплаты (загрузите из внешней программы ведомости на выплату зарплаты при учете во внешней программе);
• выполните повторное закрытие месяца, начиная с января;
• если авансы по УСН в результате пересчета изменятся, сдайте корректировочное уведомление за 1 квартал 2024 г.

Рассмотрим на примере порядок учета НДФЛ при УСН 15% с 2024 года.

Организация на УСН «доходы минус расходы» начислила заработную плату за май в размере 50 000 руб.

Выплата:

• 24 мая (перенос с 25 мая) за 1-ю половину месяца — 20 000 руб., удержан НДФЛ 2 600 руб.;
• 10 июня за 2-ю половину месяца — 30 000 руб., удержан НДФЛ 3 900 руб.

Проследим, как в 1С включается в расходы при расчете налога удержанный НДФЛ.

Рассмотрим пошаговую инструкцию выполнения примера. PDF

Зарплата за первую половину месяца

Начисление зарплаты за 1-ю половину месяца

Полный алгоритм — Начисление и выплата аванса в 1С

Начисление аванса отразите документом Начисление зарплаты с переключателем Аванс в разделе Зарплата и кадры – Все начисления.

В графе НДФЛ отражается НДФЛ, исчисленный с аванса.

Документ не формирует проводки, только записи в регистры по зарплате.

По кнопке Выплатить можно сформировать документы на выплату в соответствии с указанным в карточке сотрудника способом (в нашем примере — на счет работника в банке).

Выплата зарплаты за 1-ю половину месяца

Если электронный обмен с банком не ведется, перечисление заработной платы сотрудникам оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы работнику.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 70 Кт 51 — выплата заработной платы за первую половину месяца;
• Дт 68.01.1 Кт 68.90 — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС.

Документ формирует запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел 1) по графе Расходы всего на сумму аванса до вычета НДФЛ.

Формирование Уведомления по НДФЛ

По НДФЛ, удержанному в период с 23 по 31 мая срок:

• подачи уведомления по ЕНС — 03 июня,
• уплаты — 05 июня.

Сформируйте Уведомление об исчисленных суммах налогов из раздела Главное – Задачи организации — НДФЛ, уведомление по налогу, удержанному с 23 по 31 мая 2024 г. (или Операции — Уведомления — Уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С).

Документ не формирует проводок, движений по регистрам — это только форма для отправки.

Регистрация уплаты НДФЛ

При наличии положительного сальдо на ЕНС, датой зачета ЕНП в счет НДФЛ формируется (автоматически или вручную) документ Сведения об уплате налогов (раздел Операции).

Документ не формирует проводок, движений по регистрам и не влияет на признание НДФЛ в расходах.

Зарплата за вторую половину месяца

Начисление зарплаты за 2-ю половину месяца и принятие в расходы НДФЛ с аванса

Полный алгоритм — Начисление аванса и заработной платы в 1С

Начисление аванса отразите документом Начисление зарплаты с переключателем Окончательный расчет в разделе Зарплата и кадры – Все начисления.

В графе НДФЛ отражается НДФЛ, исчисленный со всей суммы зарплаты за май.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
• Дт 70 Кт 68.01.1 — исчисление НДФЛ и удержание его из заработной платы;
• Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
• Дт 26 Кт 69.09 — начисление взносов по единому тарифу в СФР;
• Дт 69.09 Кт 68.90 — перенос начисленных взносов на ЕНС.

Документ формирует запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел 1) по графе Расходы на сумму выданного аванса, включая НДФЛ.

Выплата зарплаты за 2-ю половину месяца и принятие в расходы НДФЛ

Если электронный обмен с банком не ведется, перечисление заработной платы сотрудникам оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы работнику.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 70 Кт 51 — выплата заработной платы;
• Дт 68.01.1 Кт 68.90 — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС.

Документ формирует запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел 1) по графе Расходы и Расходы всего на сумму зарплаты, включая НДФЛ.

Формирование Уведомления по НДФЛ

По НДФЛ, удержанному в период с 1 по 22 июня срок:

• подачи Уведомления — 25 июня,
• уплаты — 28 июня.

Сформируйте Уведомление об исчисленных суммах налогов из раздела Главное – Задачи организации — Уведомление о налогах в июне (или Операции — Уведомления — Уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С).

Документ не формирует проводок, движений по регистрам — это только форма для отправки.

Регистрация уплаты НДФЛ

При наличии положительного сальдо на ЕНС, датой зачета ЕНП в счет НДФЛ формируется (автоматически или вручную) документ Сведения об уплате налогов (раздел Операции).

Документ не формирует проводок, движений по регистрам и не влияет на признание НДФЛ по зарплате в расходах.

Книга учета доходов и расходов

В отчете Книга доходов и расходов УСН (раздел Отчеты) суммы НДФЛ отражаются в составе расходов на оплату труда:

• по зарплате за 1-ю половину месяца — после выплаты аванса в момент начисления зарплаты;
• по зарплате за 2-ю половину месяца — после начисления зарплаты на дату выплаты.

В отчете Анализ учета по УСН (раздел Отчеты) суммы НДФЛ отражаются в составе расходов на оплату труда.

В блоке Налоги, взносы и НДФЛ отображается НДФЛ переходного периода, например, за декабрь 2023 при выплате зарплаты в январе 2024. А также по НДФЛ с незарплатных доходов, например, при аренде имущества у физлица, с процентов по займу.

См. также:

• Аренда автомобиля у физлица при УСН в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email