Новые правила уплаты налогов на ЕНС с 2026 года

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ, Приказ Минфина от 16.05.2025 N 58н

Информация для: налогоплательщиков

[jivo-yes]

ЕНС-2026: новые правила уплаты налогов

Формирование налоговой обязанности

Уточнены моменты включения в сальдо ЕНС сумм налогов и взносов, если налоговые органы (новые пп. 8.1, 8.2, п. 5 ст. 11.3 НК РФ):

• отменили отсрочку / рассрочку раньше срока
• отменили ранее предоставленные вычеты

Уведомления по НДФЛ и страховым взносам

Уведомления по ЕНП можно подать не только за текущий, но и (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• по НДФЛ — за весь год вперед, за любой отчетный период до конца года
• по страховым взносам — за любой месяц расчетного периода

Резерв НДФЛ и страховых взносы по досрочным уведомлениям

По НДФЛ инспекция резервирует суммы отдельно за два периода:

• с 1 по 22 число
• с 23 по 30 (31) число

Резервирование сумм в части НДФЛ занимает (п. 7 ст. 78 НК РФ):

• до 2 рабочих дней после конца каждого периода — при наличии положительного сальдо на ЕНС
• не более 3 дней, следующих за днем формирования положительного сальдо

Резервирование сумм в части страховых взносов проходит не позднее (п. 9 ст. 78 НК РФ):

• 3-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты — при наличии положительного сальдо ЕНС
• 3 дней, следующих за днем формирования положительного сальдо

Признание зарезервированных сумм ЕНП

Положительная разница сумм страховых взносов и НДФЛ, ранее зарезервированных по досрочным уведомлениям, и сумм, указанных в РСВ и 6-НДФЛ, считается ЕНП. Это касается организаций и ИП с работниками (новые пп. 6, 7, 8 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Отмена уведомлений по имущественным налогам

С 01.01.2027 не надо сдавать уведомления по налогу на имущество (по кадастровой стоимости), транспортному и земельному налогам. Налоговая сама их посчитает и пришлет сообщение об уплате.

До 01.01.2027 работаем по схеме:

• Уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество в 1С
• Уведомление по ЕНП об исчисленном транспортном налоге в 1С
• Уведомление по ЕНП об исчисленном земельном налоге в 1С

Отказ в зачете переплаты

Если хотите зачесть переплату в счет долгов другого лица, но у него нет задолженности, в зачете откажут.

Если долг есть, но меньше суммы переплаты, зачтут только сумму долга (п. 2 ст. 78 НК РФ).

Отражение в 1С:

Оплата ЕНП третьим лицом в 1С

Новый порядок заполнения платежного поручения по ЕНП с 01.04.2026

С 1 апреля 2026 платежное поручение в бюджет заполняется в соответствии с Приложениями 1 и 2 к Приказу Минфина от 16.05.2025 N 58н и Приложением 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П.

Поля, на которые необходимо обратить особое внимание при уплате ЕНП:

• Статус плательщика — 01
• ИНН — ИНН плательщика, за которого перечисляется платеж
• КПП — 0. Сейчас можно указывать как 0, так и фактический КПП плательщика. ИП всегда ставят 0
• Назначение платежа — обязательно указать ЕНП
• ОКТМО — 0
• КБК — соответствующий код классификации бюджетных поступлений
• Плательщик — наименование организации, для ИП — фамилия, имя, отчество (если есть), пометка ИП обязательна. Таким же образом указывается статус для нотариусов, адвокатов и глав КФХ (сейчас при уплате платежей за себя указывать статус не нужно)
• УИН — уникальный идентификатор начисления

См. также:

• Налоговая реформа 2026
• Новые сроки уплаты налогов с 2026 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email