Налоговая реформа 2026 и другие зарплатно-кадровые изменения

Информация для: работодателей

20 ноября 2025 закон о налоговой реформе-2026 одобрен в третьем чтении, а 28 ноября подписан президентом и опубликован — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Также в течение года были приняты другие нормативные акты, которые повлияют на учет в 2026 году. Представляем обзор основных зарплатных изменений с 2026 года.

НДФЛ

Работодатели будут выделять доли РК и СН с выплат по среднему заработку и облагать их по 2-хступенчатой шкале НДФЛ

Закон изменяет п. 6.2 ст. 210 НК РФ. Если начисляются выплаты по среднему заработку , то часть этих выплат, относящаяся к районным коэффициентам и северным надбавкам, будет включаться в налоговую базу, облагаемую по особой двухступенчатой шкале 13-15% для РК и СН (шкала, предусмотренная п. 1.2 ст. 224 НК РФ).

Подробнее - В 2026 году придется снова выделять доли РК и СН для расчета НДФЛ.

Работникам из ЕАЭС не нужно пересчитывать НДФЛ с трудовых доходов в конце года

5-ступенчатую шкалу НДФЛ по трудовым доходам распространили на граждан из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), независимо от налогового резидентства. Это значит, что если по итогам года такой работник не получил статуса налогового резидента РФ, пересчитывать годовой НДФЛ по ставке 30% не надо.

Подробнее - С 2026 года сотрудники из ЕАЭС платят НДФЛ 13%-22% независимо от резидентства.

Пополнится перечень и изменится размер не облагаемых НДФЛ выплат

Расходы на полис ДМС работника, направленного в загранкомандировку, не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Имеется в виду медстраховка, необходимая для въезда командированного на территорию иностранного государства и пребывания там.

Также от НДФЛ освобождены доходы в виде возмещения виновником стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов (абз. 17 п. 1 ст. 217).

Необлагаемую матпомощь при рождении ребенка поднимут до 1 млн руб. Опубликован Федеральный закон от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ, который повышает необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами размер матпомощи при рождении ребенка. Необлагаемый размер матпомощи увеличивается с 50 тыс. руб. до 1 млн руб. (п. 8 и 16 ст. 1 Федерального закона от 23 июля 2025 г. N 227-ФЗ).  Подробнее - С 1 января 2026 необлагаемую матпомощь при рождении ребенка поднимут до 1 млн руб.

Отменена обязательная диспансеризация для вычета ГТО

С 2026 года для получения ГТО-вычета НДФЛ, проходить диспансеризацию не обязательно. Ее можно заменить профилактическим медосмотром (пп. 21 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предел доходов для детских вычетов определяется только по основной налоговой базе

Теперь в НК РФ в явном виде прописали, что при определении предела дохода для определения права на сотрудника на стандартный вычет на детей (450 000 руб.) учитываются только доходы основной налоговой базы (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Расширены возможности программы долгосрочных сбережениях граждан

17 ноября 2025 опубликован закон, расширяющий возможности программы долгосрочных сбережений (ПДС). Главное новшество — работодатели получили возможность вносить средства в ПДС за сотрудников.

Уплаченные работодателем суммы облагаются НДФЛ по ставкам 13% и 15% вместо пятиступенчатой шкалы и включаются в налоговый вычет работника по долгосрочным сбережениям при сроке вложений не менее 10 лет. Кроме того, увеличен налоговый вычет на взносы по долгосрочным сбережениям в пользу детей с 400 тыс. руб. до 500 тыс. рублей (общий лимит на обоих родителей — 1 млн руб.).

Подробнее - Приняты поправки в НК РФ о долгосрочных сбережениях граждан.

ФНС ввела новые коды доходов и вычетов

ФНС обновила коды доходов и вычетов по НДФЛ — соответствующий приказ уже подготовлен и ждет принятия. Причина нововведений — появление новых выплат и новых льгот. Подробнее - С 2026 года обновятся перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ.

Страховые взносы по единому тарифу

Компания заплатит взносы, даже если не работает

Для коммерческих организаций вводится обязанность: если сумма выплат и иных вознаграждений в пользу руководителя ниже МРОТ, страховые взносы придется исчислить с базы, равной федеральному МРОТ. А если физлицо выполняет полномочия единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц, взносы начисляются с части МРОТ, пропорциональной количеству  календарных дней месяца, в которых выполнялись полномочия (п. 1 ст. 421 НК РФ).

Поэтому даже если руководитель за месяц не получил никаких выплат, взносы за него придется уплатить. Мера направлена на борьбу с компаниями-однодневками.

Сроки реализации изменения в 1С можно отслеживать по ссылке >>

Отменят пониженные тарифы страховых взносов для большинства субъектов МСП

Закон предусматривает отмену массового применения пониженных ставок страховых взносов работодателями-субъектами МСП (ст. 427 НК РФ). Для них вернут общие ставки — 30% до предельной базы и 15% сверх нее. Пониженные тарифы оставят только для приоритетных отраслей по перечню Правительства.

Подробнее - С 2026 года льгота по взносам 15% доступна не всем МСП.

Страховые взносы для IT вырастут вдвое

ИТ-компаниям придется платить взносы по ставкам (новый п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ).

Радиоэлектронщикам вернут ставку 0% с выплат при превышении предельной базы

Предприятия радиоэлектронной промышленности снова будут применять нулевую ставку взносов для выплат сверх предельного размера облагаемой  базы (п. 2.2 ст. 427 НК РФ) - Кому дали льготу по взносам в законе о налоговой реформе 2026?

Религиозные организации будут применять льготу по взносам до конца 2036 года

Централизованным религиозным организациям и организациям, входящим в их структуру, продлили льготный тариф взносов до 31.12.2026 - Кому дали льготу по взносам в законе о налоговой реформе 2026?

Предприятия общепита сохранят пониженную ставку 15%

Организации и ИП со среднесписочной численностью персонала более 250 человек, основным видом деятельности которых является предоставление продуктов питания и напитков, сохранят право на применение пониженного тарифа 15% свыше полутора МРОТ в месяц (п. 2.4, п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

Новый размер предельной базы по взносам

Единая предельная база для исчисления взносов на 2026 год составит 2 979 000 руб. - Правительство установило предельную базу взносов на 2026 год.

Пополнится перечень и изменится размер не облагаемых взносами выплат

Расходы на полис ДМС работника, направленного в загранкомандировку, не будут облагаться НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Имеется в виду медстраховка, необходимая для въезда командированного на территорию иностранного государства и пребывания там.

Выплаты участникам СВО освобождены от страховых взносов, независимо от срока действия контракта (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Необлагаемую матпомощь при рождении ребенка поднимут до 1 млн руб. Опубликован Федеральный закон от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ, который повышает необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами размер матпомощи при рождении ребенка. Необлагаемый размер матпомощи увеличивается с 50 тыс. руб. до 1 млн руб. (п. 8 и 16 ст. 1 Федерального закона от 23 июля 2025 г. N 227-ФЗ).  Подробнее - С 1 января 2026 необлагаемую матпомощь при рождении ребенка поднимут до 1 млн руб.

Освобождены от страховых взносов уплаченные работодателем суммы в рамках программы долгосрочных сбережений. Предельный размер не облагаемых взносами сумм - 12% от базы по каждому работнику. Подробнее - Приняты поправки в НК РФ о долгосрочных сбережениях граждан.

Готовится новая форма РСВ

Для отчетных периодов с 01.01.2026 ФНС готовит обновленную форму и новый электронный формат Расчета по страховым взносам. В частности,  скорректируют приложение 3.1 РСВ «Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 НК РФ». Введут новый код тарифов 32 (для выплат свыше 1,5 МРОТ), а также коды тарифов застрахованных лиц ПВ, ВЖПВ, ВППВ для работников МСП из привилегированных отраслей. Коды «20» и «МС» планируется исключить. Подробнее - За 1 квартал 2026 отчитываемся на новом бланке РСВ.

Взносы от несчастных случаев и подтверждение ОКВЭД

Новые правила подтверждения вида деятельности

С 01.09.2025 привычный порядок ежегодного подтверждения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм заменяется новыми правилами. Как будет происходить переход на новые правила, разобрали в статье Новые правила подтверждения вида деятельности с 1 сентября 2025 года. Этапы перехода в 2026-2028.

Затем Правительство утвердило постановление, по правилам которого Росстат и СФР будут определять основной и дополнительные коды по ОКВЭД. Подробнее - Правительство установило методику расчета основного ОКВЭД для взносов на травматизм с 01.09.2025. В связи с этим Правительство определило правила представления Росстатом в ФНС сведений о кодах основного и дополнительных видов экономической деятельности. Перечень информации, передаваемой Росстатом - Определено, как с 01.01.2026 Росстат будет передавать в ФНС сведения о видах деятельности.

Однако обязанность подтверждения ОВЭД сохранится у обособленных подразделений, если у них есть банковский счет и они самостоятельно начисляют выплаты физлицам. В связи с этим Минтруд утвердил порядок, в котором будет происходить эта процедура - Утвержден порядок подтверждения ОВЭД для обособленных подразделений.

Внесены изменения в расчет скидок и надбавок по взносам на травматизм

Минтруд скорректировал Методику расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - Внесены изменения в расчет скидок и надбавок по взносам на травматизм.

СФР утвердил основные показатели по видам экономической деятельности на 2026 год, которые применяются при установлении скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм. Соответствующий приказ вступил в силу 29.07.2025. Подробнее - СФР утвердил показатели для скидок и надбавок к тарифам по травматизму – 2026. Подаем заявление до 01.11.2025.

Тарифы взносов от несчастных случаев останутся прежними

Размеры тарифов по взносам на травматизм в 2026 году менять не будут - Минтруд сохранил тарифы взносов на травматизм на 2026 год.

Матпомощь при рождении ребенка в пределах 1 млн руб. не будет облагаться взносами на травматизм

Матпомощь при рождении ребенка в размере до 1 млн руб. освобождена от взносов на травматизм - С 01.01.2026 матпомощь до 1 млн руб. при рождении ребенка освободили от взносов на травматизм.

Уведомления и уплата НДФЛ и взносов

С 01.09.2026 оптимизирована подача ЕНП-уведомлений по НДФЛ и взносам

Оптимизируют подачу ЕНП-уведомлений по НДФЛ и взносам. С 01.09.2026 года разрешили подавать уведомления с плановыми суммами НДФЛ и взносов, например, на год вперед (новые пп. 6-8 п. 1 ст. 11.3, п. 7, 9 ст. 78 НК РФ).

Сроки зачета сумм по сводному уведомлению:

• НДФЛ — не позднее 2-го дня, следующего за днем окончания истекшего периода, если достаточно сальдо ЕНС. Либо не позднее 3 дней, следующих за днем формирования положительного сальдо
• Взносы — не позднее 3-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты взносов за истекший месяц (если достаточно сальдо ЕНС), либо не позднее 3 дней, следующих за днем формирования положительного сальдо

Сроки уплаты НДФЛ и взносов оставят прежними

Изначально текст законопроекта предусматривал изменений в порядке определения сроков уплаты НДФЛ, если срок уплаты налога совпал с выходным или праздником. По новым правилам уплатить его необходимо в предшествующий рабочий день. Однако поправка о переносе сроков уплаты налогов отклонена в первом чтении законопроекта, поэтому в 2026 году платим НДФЛ и взносы по прежним правилам.

Расчет зарплаты, пособий

Новый размер МРОТ с 2026 года

С 2026 года МРОТ повысят до 27 093 руб. - Минтруд сообщил, на сколько планирует поднять МРОТ в 2026 году.

Производственный календарь 2026

Правительство утвердило производственный календарь на 2026 год - Производственный календарь 2026 готов — как отдыхаем в следующем году?.

Максимальный размер пособия по больничному вырастет

Проектом бюджета СФР на ближайшие три года запланировано повышение суммы больничных - Стал известен максимальный размер больничного на 2026-2028 годы.

Кадровый учет, ОКПДТР, персучет

Новый ОКПДТР 2026

01.01.2026 вступит в силу новый Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР) ОК 016-2025. Он заменит прежний, уже устаревший, справочник ОК 016-94, утв. Постановлением Госстандарта от 26.12.1994 N 367. Подробнее - С 1 января 2026 действует новый Общероссийский классификатор профессий и должностей ОК 016-2025.

Как реализован новый классификатор в ЗУП 3.1 и с какими проблемами можно столкнуться после обновления, разобрали в статье Новый ОКПДТР с 2026 года (ЗУП 3.1.34.129 / 3.1.35.73).

Сокращение квот на иностранных работников

Подготовлен проект правительственного постановления о снижении допустимой доли иностранных работников в 2026 году - Правительство сокращает квоты 2026 на работников-иностранцев.

СФР обновит формы персучета

СФР подготовил проект приказа об утверждении форм, форматов и порядка заполнения документов в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Подробнее - СФР снова обновляет документы персучета.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email