Как проверить исчисленный НДФЛ в ЗУП 3.1 с 2025 года

С 2025 года действует новая прогрессивная ставка по НДФЛ для резидентов – до 22%. Также появилась отдельная шкала для выплат в виде районных коэффициентов и северных надбавок. При этом доходы льготных нерезидентов, хоть и облагаются по ставкам 13% — 22%, но РК и СН для таких сотрудников не выделяются. Все это усложняет проверку исчисленного НДФЛ. В статье предлагаем методику и отчеты для проверки исчисленного налога.

Как проверять исчисленный НДФЛ

Проверить расчет НДФЛ по сотрудникам можно в 2 этапа:

1. Сначала «отловить» сотрудников с возможными ошибками
2. По каждому их таких работников детально проверить расчет налога

Рассмотрим, какими инструментами удобно сверять исчисленный налог на каждом шаге.

Шаг 1. Ищем сотрудников с ошибками

На первом этапе можно использовать «Технический» документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ) и донастроенный Универсальный отчет (Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки). Разберем плюсы и минусы каждого из вариантов.

«Технический» документ Перерасчет НДФЛ

Документ Перерасчет НДФЛ заполняем тем месяцем, когда выплачиваем доходы. Например, если нужно проверить расчет НДФЛ с январской зарплаты, выплачиваемой в феврале, месяц в документе укажем Февраль. В «технический» документ попадут сотрудники, по кому неправильно был посчитан налог. При этом расчет НДФЛ проверяется с начала года и по конец месяца, указанного в документе.

Плюс этого способа – максимальной честный расчет налога. Проверяется не только математика расчета НДФЛ, но и право на вычеты, превышение дохода по прогрессивной шкале и пр. Например, если по сотруднику неверно рассчитался налог в разрезе ставок (по ставке 13% рассчиталось больше, чем нужно, а по ставке 15% меньше), ЗУП 3.1 отследит это и работник попадет в проверочный документ.

Минусы метода:

• если общая сумма НДФЛ по работнику верная, а есть расхождения по месяцам или по видам налоговых баз, пересчет не произойдет. Например, по ставке 13% по основной налоговой базе (зарплата) исчислено НДФЛ больше, чем нужно, а с выплат по РК и СН – меньше. Такой сотрудник не попадет в «технический» Перерасчет НДФЛ. То же самое и с расхождениями по месяцам. Если в марте рассчитано НДФЛ больше, чем нужно, а в апреле расчет налога выровнялся, проверочный Перерасчет НДФЛ не покажет эту ситуацию – сотрудник не попадет в документ
• документ покажет проблему, но визуально проверить расчет налога по работнику не получится

Донастроенный отчет по НДФЛ

Внешне отчет похож на типовой Анализ НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам), но в него добавлены новый ставки НДФЛ с 2025 года – 18%, 20% и 22%. Также в отчете есть разбивка по виду налоговой базы – можно отделить основную зарплату, РК и СН, дивиденды. Отчет строим за весь год или с начала года до конца месяца, когда выплачиваем доход.

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ, отчет Анализ НДФЛ с проверкой исчисленного налога. Для релизов ЗУП 3.1.30.133 / 3.1.32.17 загружаем файл с настройками отчета в типовой отчет Сводная справка 2-НДФЛ (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам).

В донастроенном Универсальном отчете по проверке НДФЛ кроме основных полей (доход, исчислено, удержано НДФЛ и пр.) есть также расчетные значения налога и расхождения между исчисленным НДФЛ и расчетными значениями.

Как проверить расчет НДФЛ по сотрудникам с помощью отчета:

• Смотрим, есть ли сотрудниками с расхождениями в расчете НДФЛ больше, чем на 1 руб. При этом лучше смотреть расхождения не в целом по работнику, а в разрезе по налоговым базам. Т. к. расчет НДФЛ в целом по сотруднику может быть верным, а в разрезе налоговых баз может образоваться пересортица – это приведет к проблемам в отчетности, т. к. для разных налоговых баз предусмотрены разные КБК 

• Ищем сотрудников, у кого значение исчисленного НДФЛ выделено красным цветом – это работники, по кому неверно были применены ставки налога. Например, в 2025 году по ставке 13% налог с основной зарплаты не может превышать 312 000 руб. (=2,4 млн руб. * 13%). Если значение исчисленного НДФЛ по основной налоговой базе в колонке со ставкой 13% превышает 312 000 руб., оно будет выделено красным 

Плюсы этого способа:

• с помощью отчета можно выявить не только ошибки в общей сумме налога, но и пересортицу в разрезе месяцев или видов налоговых баз
• в отчете видно не только суммы расхождений, а также доходы, вычеты и налоговую базу – это позволит проверить расчет налога на первичном этапе

Минус метода – отчет проверяет только математику расчета налога. Например, по отчету не получится определить, правильно ли предоставлены вычеты.

После того как мы выявили с сотрудников с расхождениями, переходим к детальной проверке «проблемных» сотрудников.

Шаг 2. Проверяем сотрудников с расхождениями

Для проверки работников, по кому выявили расхождения, используем донастроенный Универсальный отчет. Визуально он похож на типовой Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, но в нем добавлены новые ставки (18%, 20% и 22%) и виды налоговых баз.

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ, отчеты Подробный анализ НДФЛ по сотруднику со ставками 2025 года. Как загружать настройки Универсального отчета, смотрите здесь – Универсальный отчет в ЗУП 3.1 — как загрузить настройки из файла.

Как искать ошибку в расчете НДФЛ по сотруднику:

1. Ищем месяц, в каком НДФЛ посчитан неправильно
2. В найденном месяце ищем «проблемный» документ

Например, по сотруднику Беневоленскому М. Д. неверно рассчитан НДФЛ по ставке 13%. Доходы работника превысили 2,4 млн руб. в феврале 2025. В этом месяце доход зарегистрирован Ведомостью в банк 0000-000004 от 28.02.2025. При этом в марте есть доход, начисленный документом Начисление зарплаты и взносов 0000-000002 от 05.03.2025, но он сторнирован Ведомостью в банк 0000-000004 от 28.02.2025. Это означает, что изначально зарплату планировали выплатить в марте, но фактически Ведомость ввели 28.02.2025. Программа перебросила доход в февраль.

Т. к. Ведомость не умеет пересчитывать НДФЛ, то, чтобы устранить проблему, нужно:

• Или пересчитать налог в документе Начисление зарплаты и взносов за февраль
• Или ввести документ Перерасчет НДФЛ и заполнить его автоматически

По сотруднице Болконской Е. К. в целом налог рассчитан правильно, но есть пересортица между налоговыми базами. В донастроенном Универсальном отчете (аналог Подробного анализа НДФЛ) видно, что проблема возниклав феврале. Как должен был рассчитаться НДФЛ:

• С оплаты труда 509 258,82 руб. * 13% = 66 204 руб. (а рассчитано на 3 000 руб. больше – 69 204 руб.)
• С РК и СН 76 808,82 руб. * 13% = 9 986 руб. (а рассчитано на 3 000 руб. меньше – 6 986 руб.)

После того, как нашли месяц с ошибкой, ищем ошибочный документ – это Начисление зарплаты и взносов 0000-000021 от 27.01.2025. Чтобы решить проблему, нужно или пересчитать этот документ, или ввести документ Перерасчет НДФЛ за февраль 2025.

См. также:

• Реформа НДФЛ и страховых взносов в ЗУП 3.1: проверка учета в 2025 году, чек-листы от практиков
• Поддерживающий эфир по ЗУП 3.1 за январь — ответы на вопросы по работе в программе

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email