В статье разберем, как пересчитать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник стал резидентом, а до этого был нерезидентом.
Содержание
Порядок действий в ЗУП 3.1
Общий порядок действий при смене статуса с нерезидента на резидента можно разбить на 5 шагов:
- Меняем статус на Резидент
- Пересчитываем НДФЛ с начала года по ставке 13% (15%)
- До конца года производим зачет излишне удержанного НДФЛ
- Остаток незачтенного налога отражаем в годовом 6-НДФЛ – стр. 180 и Приложение 1,возврат остатка выполняет ФНС – п. 1.1. ст. 231 НК РФ
- Списываем остаток незачтенного налога в ЗУП 3.1 с помощью документов Операция учета НДФЛ и Перерасчет НДФЛ
Разберем на примере, как пересчитать НДФЛ, если сотрудник приобрел статус налогового резидента.
Сотрудник на 21.11.2024 приобретает статус резидента. Необходимо провести перерасчет и зачет излишне удержанного НДФЛ. Остаток незачтенного налога на конец года нужно отразить в 6-НДФЛ и списать в программе.
Шаг 1. Изменение налогового статуса сотрудника
Изменим налоговый статус сотрудника. При приобретении сотрудником резидентства статус налогоплательщика в программе можно устанавливать с даты изменения статуса.
Шаг 2. Перерасчет НДФЛ
Для пересчета налога по ставке 13% с начала года создадим документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ).
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
В результате перерасчета НДФЛ по резидентским ставкам с начала года по сотруднику возникает излишне удержанный налог в сумме -42 904 руб.
Этот налог фиксируется как налог к зачету, возврату. Однако, возврат НДФЛ по итогам перерасчета в результате смены статуса запрещен НК РФ, поэтому далее проводим только зачет налога.
Шаг 3. Зачет НДФЛ до конца года
Сотруднику начислена зарплата за ноябрь 100 000 руб.
НДФЛ считается по ставке 30% для дохода первой половины месяца (это необходимо для корректного зачета авансового НДФЛ) и 13% — для дохода за вторую половину месяца. Фактически в регистрах учета НДФЛ фиксируется только налог с зарплаты за вторую половину месяца – 6 190 руб.
Однако в документе Начисление зарплаты и взносов регистрируется неправильная сумма на вкладке Корректировки выплаты – на всю сумму налога из документа.
Нам нужно зачесть только 6 190 руб., поэтому поправим сумму вручную.
Проводим выплату зарплаты за ноябрь и сверяем излишне удержанный налог по расчетному листку с суммой из отчетов по НДФЛ.
Переходим к зачету НДФЛ с декабрьской зарплаты. Заполним Начисление зарплаты и взносов за декабрь.
Налог по сотруднику считается по ставке 13%.
И опять весь налог за месяц зачитывается в счет излишне удержанного налога.
В декабрьском Начислении зарплаты и взносов вкладку Корректировки выплаты мы не исправляем. Тут отражается сумма зачета в целом за месяц, но реально в зачет попадает только сумма налога за вторую половину месяца.
При выплате зарплаты с сотрудника налог не удерживается:
И по итогам года излишне удержанный у сотрудника НДФЛ составляет 23 714 руб.
Шаг 4. 6-НДФЛ с излишне удержанным налогом
Остаток излишне удержанного налога на конец года отражается в 6-НДФЛ. Если сотрудник захочет, то может обратиться в ФНС за его возвратом. Организация возврат и зачет этого налога не производит.
В 6-НДФЛ излишне удержанный налог отражается:
- В стр. 180 Раздела 2
- В Приложении 1 6-НДФЛ
Шаг 5. Списание излишне удержанного налога
После подачи 6-НДФЛ излишне удержанный НДФЛ нужно списать из учета. Для этого проведем Операцию учета НДФЛ на отрицательную сумму налога, переданного в налоговый орган.
Если у сотрудника в месяце списания излишне удержанного НДФЛ не было исчисленного налога, в текущих релизах ЗУП 3.1 остаток налога спишется только в учете НДФЛ. При этом списания налога в отчетах по зарплате и по проводкам не произойдет. Чтобы обойти эту проблему, можно сначала начислить 1 руб. НДФЛ «фиктивным» документом Перерасчет НДФЛ и после этого провести Операцию учета НДФЛ. После того, как проведем Операцию НДФЛ, «технический» Перерасчет НДФЛ нужно удалить.
Чтобы списать НДФЛ к зачету/возврату используем документ Перерасчет НДФЛ, в котором заполним вкладку Корректировки выплаты. Чтобы документ провелся, укажем также строки с нулевыми суммами на вкладке НДФЛ.
В итоге в учете по НДФЛ остаток неудержанного налога закрывается отрицательной суммой в колонке Передано на взыскание.
В учете взаиморасчетов долги также списываются. Это можно проконтролировать по расчетным листкам сотрудника.
Документ Операции учета НДФЛ со списанной суммой излишне удержанного НДФЛ повлияет на заполнение 6-НДФЛ – в Приложении 1 ошибочно заполнится отрицательная сумма неудержанного налога. Поэтому если после проведения Операции учета НДФЛ возникнет необходимость перезаполнить или сформировать корректирующий 6-НДФЛ за год, нужно будет вручную в Приложении 1 очистить отрицательную сумму неудержанного налога в Разделе 4.
Сумма списанного таким образом НДФЛ попадет также в документ Отражение зарплаты в бухучете. После синхронизации в 1С:Бухгалтерии сформируется проводка по списанию излишне удержанного НДФЛ Дт 70 Кт 68.01.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Доброе утро. Спасибо за труд.
Добрый день.
РН Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками не нужно править?
Нужно править
Провели манипуляции как описано выше в видео. При начислении ЗПлаты в следующем месяце эта сумма налога лезет в корректировку выплаты . Что делать ? И опять отражается как в т.ч. излишне удержанный налог , НДФЛ к зачету в счет будущих платежей .
Проверьте дату, которую указали в Переносе данных. Должна быть дата 31.12.2023 (об этом сделали примечание в статье).
Добрый день.
А что делать с 6-НДФЛ за предыдущие периоды? В них исчисленный и удержанный НДФЛ попадает в раздел со ставкой 30%, а после перерасчета он исчисляется по ставке 13%. В итоге появляется ошибка в проверке контрольных соотношений КС 1.39 Надо подавать корректировочный НДФЛ за предыдущие периоды или такая ошибка допускается?
Здравствуйте! Посмотрите, пожалуйста, публикацию: Ошибка КС 1.37 в 6-НДФЛ, если сотрудник приобрел статус резидента – что делать? .
Спасибо большое)))
Добрый день! А что после списания Дт 70 Кт 68.01 делать с дебетовым остатком на 70 счете в бухгалтерской программе? Спасибо!
Неправильно Вы проводку написали. Сторно Дт70 Кт 68. Возникает как бы наша задолженность иностранцу. И что с этим делать? На самом-то деле мы ему ничего не должны, бюджет должен.
Добрый день. По виду операции НДФЛ передача задолженности в налоговый орган, если в документе «Отражение зарплаты в бухучете» указана отрицательная сумма, в 1С:Бухгалтерии сформируется проводка Дт 70 Кт 68.01.1 (см. скрин)
Остатка задолженности по итогам всех взаиморасчетов у организации перед сотрудником быть не должно. Ведь ранее в месяце перерасчета НДФЛ должна была приехать проводка Дт 76 Кт 68.01.1 — сторно на сумму излишне исчисленного налога.
В результате минус должен перекрыться плюсом в ноль.
Добрый день,
сотрудник стал резидентом 18.03.25. Возможно, до конца года не доработает, уволится. В этом случае как быть — продолжать считать по ставке 30% пока не исполнится 183 дня в 2025 году ? И только потом делать перерасчет ?
Здравствуйте! Не уверена, что полностью поняла Вашу ситуации. Если сотрудник 18 марта стал резидентом, то меняем ему статус с начала года. Далее второй раз будем проверять статус на конец ода 31.12.2025.При условии, что сотрудник будет работать у Вас в организации.
Здравствуйте, Мила,
дату резидентства ставим с 18.03.25 или все таки с 01.01.25?
Поставила с 18.03.25, при расчете зарплаты НДФЛ пересчитался с начала года,
вроде по итогу года верно, но непонятно как зачитывается НДФЛ.
Наверное, нужно задать вопрос в личном кабинете, сама не разберусь.
Мила, Вы можете взять вопрос на кураторство?
Здравствуйте! Если у сотрудника есть РК и СН, то лучше дату смены статуса поставить с начала года. Но если нет таких начисление, то с даты смены резидентства. Программа должна отработать верно. Да, пожалуйста, можно задать вопрос в Личном кабинете. Вместе все разберем❤️
Добрый день! Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.32.39). 14.03.2025 г. нерезиденту была выплачена зарплата за 1 половину месяца и рассчитан НДФЛ 30%. 18.03.2025 г. у сотрудника сменился статус на резидент. После смены статуса Шаг 1. и проведения перерасчета Шаг 2., на Шаге 3. «Зачет НДФЛ до конца года» при начислении заработной платы, НДФЛ рассчитывается не по ставке 30% для дохода первой половины месяца, и не 13% — для дохода за вторую половину месяца, как показано в статье. Подскажите, пожалуйста, с чем это может быть связано и как поправить?