Дата получения дохода для НДФЛ

Дата фактического получения дохода

Статья 223 НК РФ:

1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 6 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
   1. выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
   2. передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
   3. приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды;
   4. зачета встречных однородных требований;
   5. прекращения обязательства налогоплательщика по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию;
   6. последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;
   7. последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на %% при получении заемных (кредитных) средств;
   8. зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства — при получении доходов в виде обеспечительного платежа, предусмотренного законодательством РФ, в случае, если такой обеспечительный платеж не возвращается лицу, его внесшему.

 

Расчет НДФЛ производится на каждую дату получения дохода. По дате получения дохода определяется:

• Месяц налогового периода для предоставления стандартных налоговых вычетов
• Месяц налогового периода для Справки о доходах сотрудника (Приложения 1 6-НДФЛ)
• Отчетный период, в котором доход и исчисленный с него НДФЛ попадут в Раздел 2 6-НДФЛ

Дата получения дохода может влиять на:

• Месяц, в котором прекращается право на стандартные вычеты (доход с начала года достигает 350 000 руб.)
• Размер ставки для резидентов: 13% или 15% (доход с начала года достигает 5 млн. руб.)

Определение даты получения дохода в ЗУП 3.1

Первоначально – дата выплаты из документа начисления.

При выплате переопределяется на дату выплаты из платежного документа

Если необходимо уточнить дату, но ведомость закрыта от редактирования

Если после проведения выплаты изменить плановую дату выплаты в начислении

Возникнет «пересортица» по датам получения дохода.

Перед изменением плановой даты выплаты в начислении убедитесь, что ведомость не проведена.

См. также:

• НДФЛ в ЗУП 3.1 от А до Я
• НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email