Почему возврат НДФЛ не уменьшает сумму налога в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете?

В начале июня провели документ Возврат НДФЛ. Формируем уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 июня, но в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете сумма возврата не учитывается по сроку уплаты 28 июня.

Почему это происходит и что делать?

Суть проблемы

В ЗУП 3.1 есть ошибка, которая до сих пор не исправлена. Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет) может отражаться не по тому сроку уплаты, по которому должен. Например, если возврат налоге произвели в период с 1 по 22 число, то он должен отражаться по сроку уплаты на 28 число (когда платим налог, удержанный с 1 по 22 число). Но если в программе уже есть удержанный НДФЛ за период с 23 число по конец месяца (срок уплаты – 5 число следующего месяца), то возврат НДФЛ ошибочно отражается по этому сроку уплаты, а не на 28 число.

При этом в следующем Отражении, за период с 23 числа по конец месяца, сумма удержанного налога ошибочно уменьшается на возврат, сделанный до 22 числа. Об этой проблеме рассказывали в статье Ошибка в ЗУП 3.1 – возвраты НДФЛ до 22 числа неверно учитываются в Отражении НДФЛ.

Как обнаружить ошибку

Выявить проблему можно, при выполнении проверок по нашему чек-листу Проверка учета НДФЛ перед отправкой уведомления. Чек-лист включает 4 шага:

1. Проверка исчисленного НДФЛ в месяце подачи уведомления
2. Сверка выплаченных сумм между БП 3.0 и ЗУП 3.1
3. Сверка исчисленного и удержанного НДФЛ
4. Проверка сумм в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете

На шаге 4 как раз и отловим проблему, когда будем проверять суммы из Отражения удержанного НДФЛ в бухучете. На этом этапе сверяем донастроенные отчеты от Бухэксперт:

• Сведения для отражения НДФЛ по срокам уплаты и КБК – этот отчет берет суммы из документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Формируем отчет за месяц целиком
• Анализ удержанного НДФЛ по срокам уплаты и КБК – этот отчет собирает суммы удержанного налога и возвраты из текущих учетных данных в программе. Формируем отчет за период, за который формируем Отражение удержанного НДФЛ, например с 1 по 22 число

Как исправить ошибку

Чтобы учесть сумму возврата в Отражении удержанного НДФЛ за период с 1 по 22 число, можно:

• Временно отменить проведение ведомостей с датой 23 число и позже и перезаполнить документ

• Если ведомостей много и трогать их нельзя – исправить сумму в Отражении вручную

В следующем Отражении удержанного НДФЛ в бухучете за период с 23 числа по конец месяца поможет только ручное исправление. В этом документе нужно исправить дату удержания и срок перечисления, чтобы потом в 1С:Бухгалтери правильно заполнилось уведомление по НДФЛ.

Разберем, как проявляется ошибка и как ее исправить на примере.

Пример. Возврат НДФЛ в начале июня не попадает в уведомление со сроком уплаты 28 июня

Сотруднику Возвратову Е. С. 15 июня 2026 вернули излишне удержанный налог в сумме 52 000 руб.

Этот возврат должен уменьшить сумму НДФЛ в Отражении удержанного НДФЛ за период с 1 по 22 июня. Разберем, как будет заполняться документ.

Перед формированием Отражения удержанного НДФЛ в бухучете сформируем отчет Удержанный НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

В отчете видно, что по ставке 13% всего удержано за период с 1 по 22 июня 212 652 руб.:

• 05.06.2026 – 112 472 руб.
• 19.06.2026 – 100 180 руб.

Возврат налога отражен 15.06.2026 в сумме 52 000 руб.

Ожидаем, что в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете отразится сумма 160 652 руб.:

• 212 652 (удержано) – 52 000 (возвращено) = 160 652 руб.

Формируем Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за период с 1 по 22 июня и видим, что сумма НДФЛ к перечислению не уменьшается на сумму возврата налога. В Отражение попадает вся сумма удержанного НДФЛ – 212 652 руб.

Проблема возникла после проведения ведомостей на выплату премии 23.06.2026.

Временно отменим проведение этих ведомостей и перезаполним Отражение удержанного НДФЛ в бухучете – возврат будет учтен и уменьшит сумму НДФЛ к перечислению. После этого проведем ведомости обратно.

После синхронизации с 1С:Бухгалтерией создаем уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 июня на сумму 160 652 руб.

В начале июля перед заполнением Отражения удержанного НДФЛ за период с 23 по 30 июня сформируем отчет Удержанный НДФЛ.

За период с 23 по 30 июня удержано 209 725 руб. Эта сумма должна попасть в Отражение.

Заполним Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Общая сумма по документу верная, 209 725 руб. Однако в документе есть проблемы:

• По сроку перечисления 28.06.2026 отражается 52 000 руб. – сумма возврата, выплаченная 15 июня
• А по дате удержания 23.06.2026 отражается сумма 157 725 руб., т. е. на 52 000 меньше, чем фактически было удержано

Если ничего с этим не делать и отправить Отражение удержанного НДФЛ в бухучете в 1С:Бухгалтерию в таком виде, Уведомление по НДФЛ будет сформировано неверно:

• 52 000 руб. попадут в отчетный период с 1 по 22 июня таким образом увеличив сумму НДФЛ к уплате
• По сроку с 23 по 30 июня сумма налога к уплате будет занижена

Поэтому перед синхронизацией нужно исправить документ. В строке, в которой отражается 52 000 руб. возврата НДФЛ нужно:

• Указать верную дату удержания налога – в нашем примере 23.06.2026
• Внести верный срок уплаты – 05.07.2026

После этого Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 30 июня будет сформировано правильно.