Неправильный расчет НДФЛ в ЗУП 3.1, если отпуск (межрасчетный доход) выплачивается в начале месяца (до выплаты зарплаты за прошлый месяц)

Сотруднику могут быть начислены и выплачены межрасчетные доходы (премии, больничные, отпускные и пр.) раньше, чем зарплата за предыдущий месяц. Разберем на примере отпускных какие проблемы могут возникнуть в учете НДФЛ в такой ситуации, а также способы их обхода.

Какие возникают проблемы и как их решать

У всех проблем, которые проявляются в описанной ситуации, один источник – при расчете зарплаты ЗУП 3.1 не умеет учитывать документы, зарегистрированные будущим месяцем. Например, при расчете зарплаты за январь программа не видит доходы и НДФЛ сотрудника из документа Премия (Отпуск, Больничный лист и т. д.), отраженного в следующем месяце – феврале.

Чаще всего с такой ситуаций мы сталкиваемся при расчете отпускных. Ведь если сотрудник идет в отпуск в начале месяца, отпускные ему нужно перечислить заранее – далеко не всегда получается дождаться выплаты зарплаты за прошлый месяц. Например, сотрудник идет в отпуск с 10 февраля, зарплату ему нужно выплатить не позднее 6 февраля. Если срок выплаты зарплаты за январь 10 февраля, то мы получаем нашу проблемную ситуацию. Отпускные начислены февралем и выплачены раньше, чем зарплата за январь.

Когда рассчитываем НДФЛ с январской зарплаты, нужно определить доход и налог сотрудника нарастающим итогом сначала года. Причем сумму дохода и налога нарастающим итогом нужно рассчитывать на дату выплаты зарплаты, т. е. на 10 февраля . А это означает, что для корректного расчета НДФЛ (применяемые вычеты, сравнение доходов с пределом 2,4 млн руб.) нужно учитывать февральские отпускные, выплаченные 6 февраля. Но программа не умеет этого делать! Это ограничение ЗУП 3.1 приводит к ряду проблем.

Проблема 1 – неправильно применяются вычеты

Проблема может проявиться по-разному, в зависимости от того, какие вычеты положены работнику:

• Если у сотрудника есть имущественный или социальный вычет, то неверно рассчитывается налогооблагаемая база. Если сумма положенного вычета превышает доход или равна ему, то вычет отражается в полной сумме дохода, а налоговая база не обнуляется до конца. Например, при зарплате 70 000 руб., отражается 70 000 руб. вычета, а налоговая база не нулевая – остается «хвост». Причем размер «хвоста» в точности равен сумме межрасчетного дохода, начисленного в следующем месяце и выплаченного до зарплаты за текущий месяц 

• Если у сотрудника есть стандартные вычеты, то они задваиваются. При выплате сначала отпускных, а затем зарплаты за прошлый месяц, вычет будет ошибочно предоставлен 2 раза: в документе Отпуск (Зарплата – Отпуска) и в Начислении зарплаты и взносов за месяц, предшествующий отпуску 

Проблема 2 – неправильный расчет НДФЛ по прогрессивной шкале

Если до выплаты зарплаты в следующем месяце начисляются и выплачиваются межрасчетные доходы, при расчете зарплаты ЗУП 3.1 не видит эти доходы будущего месяца. В результате программа не может корректно рассчитать общую сумму дохода сотрудника с начала года – доход будущего месяца не учитывается. И если именно в этот момент наступает превышение доходов над пределом 2,4 млн руб., ЗУП 3.1 не может это отследить. В результате при расчете зарплаты применяется ставка НДФЛ без учета превышения дохода 2,4 млн руб. – 13%, а не 15%.

Как исправлять ошибки

Чтобы исправить обе ошибки, нужно ввести документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – перерасчеты НДФЛ) – он скорректирует ошибку в вычетах и расчете налога по прогрессивной ставке. Работаем с документом в таком порядке:

1. До заполнения документа указываем месяц, в котором планируется выплата зарплаты и межрасчетного дохода
2. Заполняем документ – налог по сотруднику пересчитывается, ошибки уходят
3. Меняем месяц в документе на месяц начисления зарплаты и проводим Перерасчет НДФЛ – это важно, чтобы перерасчет налога был учтен при заполнении ведомости на выплату зарплаты

Еще, как вариант, можно все межрасчетные доходы регистрировать предыдущим месяцем до выплаты зарплаты за прошлый месяц. Например, отражать февральские отпускные январем до тех пор пока не выплатили январскую зарплату. Тогда описанные проблемы не возникают.

Но у этого метода есть минус – проводки и страховые взносы с межрасчетных доходов будут отражены месяцем раньше. Например, если сотрудник идет в отпуск в феврале и отпускные ему тоже платим в феврале, то в БУ такие отпускные будут отнесены к январю. Взносы с таких отпускных тоже будут начислены январем и заплатить их придется на месяц раньше.

Рассмотрим на примерах, как исправить ошибки в расчете налога документом Перерасчет НДФЛ.

Пример 1. Исправление ошибки задвоения вычетов

Сотрудник Бездомный И. Н. идет в отпуск с 06.02.2025, отпускные выплачены 03.02.2025. Зарплата за январь начислена и выплачена 10.02.2025.

В Подробном анализе НДФЛ (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) видим, что у сотрудника задвоился вычет.

Разберемся, как избавиться от ошибки задвоения вычета.

Воспользуемся документом Перерасчет НДФЛ. Чтобы документ заполнился, выбираем месяц – Февраль. Но для того, чтобы сумма перерасчета попала в ведомость на выплату январской зарплаты, перед проведением изменим месяц на Январь.

Ошибка ушла – в Подробном анализе видим, что за февраль предоставлен один вычет.

Пример 2. Исправление ошибки расчета НДФЛ по прогрессивной ставке

В феврале сотрудник Лиходеев С. Б. идет в отпуск, дата выплаты отпускных 06.02.2025. При начислении отпускных у сотрудника появилось превышение доходов над 2,4 млн руб.

Далее сотруднику была начислена заработная плата за январь, которая будет выплачиваться после отпускных – 10.02.2025. Ожидаем, что расчет НДФЛ уже будет идти по ставке 15%, однако программа считает налог по ставке 13%.

Рассмотрим, как исправить ошибку.

Для решения проблемы заполним документ Перерасчет НДФЛ.

Для того, чтобы перерасчет налога попал в ведомость на выплату январской зарплаты, заменим месяц перерасчета на Январь.

Возможна другая ситуация – начислили Отпуск, а затем Премию с датой выплаты раньше, чем отпускные.

И если при этом был превышен порог дохода над 2,4 млн руб., программа нас никак не уведомит, что нужен пересчет налога в Отпуске! Мы должны самостоятельно отслеживать такие ситуации. Отловить таких сотрудников можно с помощью документа Перерасчет НДФЛ. Если сотрудник попал в этот документ – нужно пойти и пересчитать Отпуск.

См. также:

• Реформа НДФЛ и страховых взносов 2025 в ЗУП 3.1: проблемы и решения
• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 в 1С:ЗУП 3.1

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email