Больничный умершему сотруднику — как не облагать НДФЛ и взносами и как передать сведения в СФР

Работник умер на больничном. Разберем, как начислить больничный, чтобы он не облагался НДФЛ и взносами. Также посмотрим, какие сведения по больничному нужно передать в СФР.

Особенности учета больничных по умершим работникам

Когда в организацию поступает ЭЛН с кодом 34 — умер, работа с документом Больничный лист (Зарплата – Больничные листы) имеет особенности:

• Обложение НДФЛ и взносами – доход по такому больничному листу не является объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ) и не облагается НДФЛ. Ведь со смертью сотрудника обязанность по уплате НДФЛ прекращается (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Чтобы в ЗУП 3.1 ввести необлагаемый больничный, потребуется настроить отдельное начисление
• Документооборот с СФР — Фонд не принимает в электронном виде сведения по больничным листам с причиной закрытия 34 — умер. Документы для оплаты больничного листа на умершего работодателю нужно предоставить в СФР в бумажном виде. Примерный перечень документов можно посмотреть на сайте СФР (информация по Республике Бурятия) — Перечень документов для предоставления страхователями (работодателями) на бумажном носителе.

Согласно п. 1 ст. 1183 ГК РФ обратиться за получением оплаты больничного листа могут родственники в срок до 4 месяцев со дня смерти, если:

• они являются членами семьи умершего и совместно с ним проживали (супруг(а), родители и дети);
• получателями являются нетрудоспособные иждивенцы умершего независимо от факта совместного проживания.

Если условия для выплаты пособия в срок до 4 месяцев не выполняются — пособие может быть выплачено родственникам по истечении 6 месяцев со дня смерти, как наследство.

В статье рассмотрим указанные особенности работы с Больничным листом.

Настройка необлагаемого начисления и расчет «Больничного листа»

Создать необлагаемое начисление для оплаты больничного можно путем копирования типовой Оплаты больничных листов за счет работодателя (Настройка – Начисления).

На вкладке Налоги, взносы, бухучет в настройках нового начисления нельзя редактировать значения настроек по НДФЛ и взносам.

Чтобы новое начисление не облагалось НДФЛ и относилось к доходам, которые не являются объектом обложения страховыми взносами, изменим значения заблокированных настроек обработкой Группового изменения реквизитов (Администрирование – Обслуживание — Корректировка данных). Для этого выполним ряд шагов:

Шаг 1. В обработке выберем, какой объект требуется изменить – Начисления.

Шаг 2. По ссылке Все элементы добавим условие отбора для нашего нового начисления Оплата больничных листов за счет работодателя (умершему, не облагается НДФЛ).Шаг 3. Чтобы начисление не облагалось НДФЛ, для реквизитов Код НДФЛ и Категория дохода зададим пустое значение. Для этого данные реквизиты отметим флажками в колонке с зеленым карандашом, а в поле Новое значение ничего указывать не будем.Шаг 4. Чтобы оплата больничного умершего сотрудника не попадала в Расчет по страховым взносам (согласно Письму Минфина от 24.04.2017 N 03-15-06/24374), установим для реквизитов Вид дохода страховые взносы и Вид дохода страховые взносы – 2017 значение Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.

Шаг 5. В Дополнительных параметрах установим Режим разработчика.

Шаг 6. Запустим процедуру изменения реквизитов.

В результате в начислении Оплата больничных листов за счет работодателя (умершему, не облагается НДФЛ) поля Код дохода и Категория дохода очистятся, а само начисление не будет входить в объект обложения страховыми взносами.

Поскольку для больничного за счет работодателя в списке начислений теперь доступен еще один вид расчета — в документе Больничный лист на вкладке Оплата появляется возможность выбрать, какое начисление использовать. В нашем случае это будет начисление Оплата больничных листов за счет работодателя (умершему, не облагается НДФЛ).

На вкладке Начислено (подробно) будет произведен расчет сумм пособия за счет работодателя.

Облагаться НДФЛ и взносами такое пособие не будет.

Передача документов в СФР

СФР не принимает в электронном виде сведения для назначения пособий по больничным листам с причиной закрытия 34 — умер. В устных консультациях СФР рекомендует при подготовке Ответа на запрос СФР для расчета пособия:

• поставить флажок Пособие не требуется;
• в поле Причина отказа в назначении пособия указать, что сотрудник умер и не может являться получателем пособия.

Чтобы родственники умершего сотрудника смогли получить пособие за первые три дня нетрудоспособности в Фонде, работодателю нужно предоставить в СФР документы в бумажном виде. В разных регионах состав документов может различаться. Примерный перечень документов можно посмотреть на сайте регионального отделения СФР по Республике Бурятия — Перечень документов для предоставления страхователями (работодателями) на бумажном носителе.

Из указанного списка документов в ЗУП 3.1 есть возможность распечатать Опись представленных документов (сведений) по приложению № 3 к приказу ФСС РФ от 04.02.2021 № 26. Для этого после проведения Больничного листа потребуется:

1. На поступивший Входящий запрос СФР отправить Ответ на запрос с признаком Пособие не требуется и указать причину отказа в назначении пособия
2. Создать Сведения для реестра прямых выплат ФСС (Отчетность, справки – Передача в ФСС сведений о пособиях).
3. Оформить Опись заявлений сотрудников на выплату пособий (Отчетность, справки – Передача в ФСС сведений о пособиях).

Разберем порядок действий на примере:

Сотрудник Базин А.В. умер, находясь на больничном. По нему поступил ЭЛН с причиной закрытия 34 – умер.

Шаг 1. В Ответе на запрос СФР для расчета пособия в соответствии с устными рекомендациями СФР проставим флажок Пособие не требуется и в Причине отказа в назначении пособия укажем, что сотрудник умер и не может являться получателем пособия.

Шаг 2. Чтобы сформировать Опись заявлений сотрудников на выплату пособий, в документе Больничный лист на вкладке Сведения для ФСС перейдем по ссылке Ввести сведения для реестра прямых выплат ФСС и создадим новый документ Сведения для реестра прямых выплат ФСС.

Далее в рабочем месте Передача в ФСС сведений о пособиях (Отчетность, справки – Передача в ФСС сведений о пособиях) сформируем новую Опись заявлений сотрудников на выплату пособий.

По кнопке Заполнить в документ будут включены сведения о больничном умершего сотрудника.

Шаг 3. Распечатать Опись для передачи в СФР можно по кнопке со значком «принтер».

См. также:

• Увольнение в связи со смертью – учет выплат родственникам умершего сотрудника (ЗУП 3.1.13.120)
• Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email