НДФЛ дистанционщиков за границей

Порядок расчета НДФЛ с доходов дистанционных работников за границей

Для лиц, работающих удаленно из-за рубежа по трудовым договорам, независимо от налогового статуса вознаграждения и другие выплаты, полученные ими за выполнение трудовых обязанностей, будут считаться доходами от источников в РФ и облагаться по общим ставкам (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ):

• 13% — если сумма налоговых баз за год равна или меньше 5 млн руб.
• 15% — если годовой доход превысил 5 млн руб.

Для таких работников утвержден новый статус для заграничных дистанционных сотрудников, которые утратили статус резидента с кодом 8 – Приказ ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. Подробнее — С 2024 года к выплатам заграничных «дистанционщиков» применяется общая ставка НДФЛ

В ЗУП 3.1 для дистанционщиков, работающих за границей, предусмотрен специальный налоговый статус по НДФЛ — Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ.

Доходы таких сотрудников от трудовой деятельности облагаются по ставке 13(15)% и включаются в отчетность

Понятие трудовых и нетрудовых доходов

Письмо ФНС от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893, Письмо ФНС от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@:

• Оплата отпуска
• Командировочные расходы
• Денежная компенсация при нарушении срока выплаты зарплаты
• Материальная помощь
• Больничное пособие
• Выплаты при увольнении
• Возмещение расходов, связанных с использованием дистанционным работником личного или арендованного оборудования в сумме, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов)

Подробнее — Какие выплаты дистанционщиков-нерезидентов облагаются НДФЛ 13% (15%)?

Чтобы в ЗУП 3.1  доход стал «трудовым», настройках начисления нужно выбрать одну из категорий дохода:

• Оплата труда
• Оплата труда в натуральной форме
• Прочие доходы от трудовой деятельности

Для некоторых начислений (например, материальная помощь) нет ясности, по какой ставке считать НДФЛ другим льготным нерезидентам (ВКС, граждане ЕАЭС и др.). Если для таких работников нужно применять ставку 30%, нужно создать отдельное начисление для заграничных дистанционщиков.

НДФЛ с компенсации дистанционщикам свыше 35 руб. в день

В настройках начисления с кодом 2018 нет возможности выбрать категорию дохода Прочие доходы от трудовой деятельности

 

Решение – заменить категорию дохода для начисления обработкой Группового изменения реквизитов.

НДФЛ с компенсации за просрочку выплаты зарплаты

Налог рассчитывается по ставке 30% и нет возможности перенастроить типовое начисление

Решение – сам налог скорректировать вручную в документе Компенсация за задержку, а доходы исправить документом Операция учета НДФЛ.

Как исключить из обложения доходы от источников за пределами РФ

Вариант 1. Скорректировать учет Операцией учета НДФЛ — сторнировать доход и исчисленный налог.

Вариант 2. Настроить начисление, не облагаемое НДФЛ, и отразить доход сотрудника с помощью нового начисления, а не типового.

Вариант 3. (только для ЗУП КОРП) Перевести сотрудника в подразделение с территориальными условиями ЗАГР — при таком варианте все нетрудовые доходы (!!!) будут исключаться из обложения НДФЛ.

См. также:

• Особенности учета иностранных работников в ЗУП 3.1

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email