Типовая обработка ЗУП 3.1 для переброски долей РК СН на основную базу по НДФЛ (ЗУП 3.1.30.230 / 3.1.34.40)

В июне вышли новые разъяснения ФНС, согласно которым доли районных и северных надбавок из выплат по среднему заработку больше выделять не нужно. Теперь ФНС рекомендует пересчитать НДФЛ с начала года и подать корректировки 6-НДФЛ за прошлые отчетные периоды – ФНС разъяснила – НДФЛ с долей РК и СН пересчитываем с начала года.

Чтобы пересчитать НДФЛ, нужно сначала перебросить доходы в сумме долей РК СН с отдельной налоговой базы на основную базу. Это можно сделать в ЗУП 3.1 вручную – документами Операция учета НДФЛ или Перенос данных. Но если сотрудников много, вручную заполнять эти документы очень трудоемко. Поэтому 1С разработала типовой инструмент для автоматической переброски долей РК СН на основную налоговую базу. В статье разберем, как он работает.

Где находится и как работает обработка

Обработку от 1С для переброски долей РК и СН и НДФЛ с них можно найти в разделе Налоги и взносы – Сервис.

Типовая обработка, которая вошла  в релизы, была доработана. 16 июля 2025 разработчики выпустили патч EF_60024200 с новой версией обработки — Исправления (патчи) в ЗУП 3.1 — как с ними работать

Основные улучшения:

• исправлена ошибка повторного подбора в обработку документов-оснований, для которых уже сделана переброска между долями
• исправлена ошибка, когда в обработку не подтягивались документы-основания, если по физлицам была переброска между долями по другим организациям
• добавлена возможность уточнения дат получения доходов по документам-исправлениям, в которых были отменены долевые начисления РК и СН в среднем заработке
• появилась автоматическая сортировка ФИО по наименованию
• подключена возможность выделять список работников для удаления отдельных строк

Обработка для переброски долей РК и СН и НДФЛ помогает автоматически заполнить документы Операция учета НДФЛ, которые перебросят доход в виде долей РК СН, вычеты и НДФЛ с них на основную налоговую базу. Переброска происходит по каждому сотруднику и документу-основанию, в котором были начислены доли РК и СН. Для каждого документа-основания по каждому физическому лицу создается отдельная Операция учета НДФЛ.

Дата операции равна дате получения дохода в документах-основаниях. Это означает, что все движения в учете НДФЛ выполняются задним числом, что позволит заполнить корректировку 6-НДФЛ. Однако на прошлую дату корректируются не только доходы и исчисленный налог, но и удержанный НДФЛ – это повлияет на учет ЕНС.

В созданных документах Операция учета НДФЛ выполняется переброска доходов в виде долей РК и СН, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ:

• Переброска доходов отражается на вкладке Доходы
• Переброска вычетов, если они применялись к доходам в виде долей РК и СН – на вкладке Предоставлено вычетов
• Переброска исчисленного НДФЛ – на вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов

Обработка не пересчитывает полноценно НДФЛ с начала года. Она лишь ищет сумму налога, которая была рассчитана в документе, где рассчитали доход в виде доли РК СН. И затем эту сумму налога перебрасывает с базы РК и СН на основную налоговую базу.

Т.к. после переброски доходов с базы РК СН на основную сумма налога может изменяться (за счет округления, из-за потери прав на вычеты или достижения предела доходов для применения повышенной ставки) НДФЛ потом все равно нужно будет пересчитать – документом Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). В этом документе доначислится налог по сотрудникам, для кого сумма НДФЛ изменилась из-за переброски доходов.

• Переброска удержанного НДФЛ – на вкладке Удержано по всем ставкам

Переброска удержанного НДФЛ с помощью обработки происходит всегда прошлым периодом – на первоначальную дату получения дохода. Повлиять на дату корректировки сведений об удержанном налоге нельзя. Это рискованно, поскольку мы корректируем сведения по КБК, которые уже были учтены на ЕНС.

Причём по КБК для основной налоговой базы происходит увеличение суммы налога к уплате – ФНС сразу отреагирует на это. А по базе РКСН налог к уплате уменьшится, и пока не сложилась практика, как быстро вернет в этом случае ФНС переплату на ЕНС – сразу или только после камеральной проверки через 3 месяца. Если налоговая увеличит налог к уплате по основной базе сразу, а по базе РКСН вернет переплату только через 3 месяца, есть риск заморозки средств на ЕНС! При таком раскладе безопаснее все же выполнять переброску удержанного НДФЛ текущим числом, а не прошлым периодом.

Разберем особенности заполнения полей и вкладок обработки и рассмотрим ошибки, с которыми можно столкнуться.

Порядок работы с обработкой

Шаг 1. Заполнение параметров обработки

Для работы обработки должны быть заполнены поля Организация и Период:

• В поле Организация заполняем организацию, по которой нужно провести переброску дохода и НДФЛ. Если в базе есть филиалы, созданные в справочнике Организации, тогда в поле Организация заполняется филиал. Отбор по головной организации, при наличии филиалов, не производится.
• Указываем период, за который производим переброску. По умолчанию указан период с 01.01.2025 без даты окончания.

Шаг 2. Проверка новых кодов и категорий дохода для долей РК и СН

После заполнения параметров на вкладке Долевые начисления появляются все виды расчета, в назначении которых указано:

• Оплата доли районного коэффициента в среднем заработке
• Оплата доли северной надбавки в среднем заработке

Для каждого начисления:

• Код дохода РКСН заменяется на новый код дохода НДФЛ, который соответствует основному виду расчета (2000, 2012, 2013)
• Категория дохода Районные, северные надбавки заменяется на категорию дохода, которая соответствует основному виду расчета

Чтобы новые код и категория дохода определились автоматически, в настройках долевого начисления должен быть выбран основой вид расчета. Если основной вид расчета не выбран, код дохода будет пустым.

Шаг 3. Заполнение данных о доходах и НДФЛ по физическим лицам

На вкладке Физические лица заполняем список физических лиц, которым были начислены доходы в виде долей РК и СН. Заполнить данные в обработке можно несколькими способами, разберем их подробнее.

Варианты заполнения обработки

В список физических лиц не попадают сотрудники со статусом:

• Нерезидент
• Нерезидент, работающий по найму на основании патента

Для таких сотрудников не требуется переброска дохода и НДФЛ, потому что доходы в виде РК и СН для нерезидентов входят в основную налоговую базу.

Массовое заполнение впервые – кнопка Заполнить доходы, налоги

Это можно сделать по команде Заполнить доходы, налоги. При этом заполняется:

• Список физических лиц, которым были начислены доходы в виде долей РК и СН
• Таблицы со сведениями о доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ по каждому физическому лицу.

Если список физических лиц не заполняется и возникает ошибка

Значит на вкладке Долевые начисления есть виды расчета с пустым значением в колонке Код дохода НДФЛ и Категория дохода НДФЛ.

Чтобы избежать ошибки, эти значения нужно заполнить. Это можно сделать:

• Вручную в таблице долевых начислений
• Заполнив основной вид расчета в настройках долевого начисления. При этом нужно закрыть обработку, открыть снова и выбрать организацию, иначе изменения в настройках вида расчета не учитываются.

Повторный запуск обработки – кнопка Заполнить

Данные можно также заполнить по команде Заполнить.

Но при таком способе заполнения сведения о доходах и НДФЛ сразу не появляются.

Чтобы заполнились сведения о доходах и НДФЛ нужно использовать команду Обновить по ФЛ. Команда применятся только к тому физическому лицу, которое выделено в таблице. Поэтому ее придется использовать для каждого физ. лица отдельно.

Этот вариант заполнения предусмотрен для случаев, когда запускаем обработку точечно по работникам или повторно – чтобы можно было корректировать учет не сразу по всем работникам, а выборочно. При этом, если ранее уже пользовались обработкой и создавали Операции учета НДФЛ по отдельно взятым сотрудникам, будет задействован флажок Заполнять всеми ФЛ:

• Если флажок снят – список заполняется физическими лицами, для которых Операция учета НДФЛ еще не создана
• Если флажок установлен, тогда список будет заполнен всеми физическими лицами, которым были начислены доли РК и СН, даже теми, для кого Операция учета НДФЛ уже есть

Точеный запуск обработки по конкретным сотрудникам

Также можно добавить сотрудников в обработку точечно – по кнопке Подбор. В этом случае программа предложит выбрать нужное физлицо из списка.

После добавления сотрудника на вкладку Физические лица, данные о доходах, вычетах и налоге по нему нужно добавить в обработку по кнопке Обновить по ФЛ.

Подробные сведения о документах-основаниях, доходах и НДФЛ можно увидеть на отдельных вкладках обработки. Разберем их подробнее.

Результат заполнения обработки

Документы-основания

На вкладке Документы-основания заполняется список сотрудников и документы, которыми были начислены доходы в виде долей РК и СН.

В колонке Есть другие доходы по РК и СН флажком отмечены документы, в которых кроме оплаты по среднему заработку выполнялись другие начисления районных и северных надбавок. Например, при начислении зарплаты Бальцеру Г. Э. была начислена Командировка (с выделением долей РК и СН) и обычные Районный коэффициент и Северная надбавка.

Строки доходов

На вкладке Строки доходов выведен доходы сотрудников, которым была начислена долей РК и СН, в разрезе документов-оснований. Наглядно виден перенос суммы дохода с кода РКСН на код дохода, соответствующий основному начислению.

Предоставленные вычеты

Если в документе, которым были начислены доли РК и СН, были предоставлены вычеты, обработка сторнирует их с Районных, северных надбавок и переносит на основную налоговую базу.

НДФЛ исчисленный

На вкладке НДФЛ исчисленный происходит переброска исчисленного налога с вида дохода Районные, северные надбавки на вид дохода по основной налоговой базе в разрезе дат получения дохода и документов-оснований.

Обработка не пересчитывает полноценно НДФЛ с начала года. Она лишь ищет сумму налога, которая была рассчитана в документе, где рассчитали доход в виде доли РК СН. И затем эту сумму налога перебрасывает с базы РК и СН на основную налоговую базу.

Т.к. после переброски доходов с базы РК СН на основную сумма налога может изменяться (за счет округления, из-за потери прав на вычеты или достижения предела доходов для применения повышенной ставки) НДФЛ потом все равно нужно будет пересчитать – документом Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). В этом документе доначислится налог по сотрудникам, для кого сумма НДФЛ изменилась из-за переброски доходов.

НДФЛ удержанный

На вкладке НДФЛ удержанный происходит переброска удержанного налога с вида дохода Районные, северные надбавки на вид дохода по основной налоговой базе. Переброска также выполняется в разрезе дат получения дохода и документов-оснований.

Шаг 4. Создание Операций учета НДФЛ

После заполнения и проверки сведений о доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ можно приступать к созданию Операций учета НДФЛ. Для этого на вкладке Физические лица используем команду Создать операции по всем физ. лицам.

После выполнения обработки выводится сообщение о количестве обработанных физических лиц и ссылка для перехода в список созданных Операций учета НДФЛ. Открыть список операций также можно в разделе Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ.

Операции учета НДФЛ, созданные с помощью обработки, отмечены комментариями:

• Создан автоматически обработкой уточнения учета НДФЛ. Доходы. Исчисленный налог. Удержанный налог если нет переброски вычетов
• Создан автоматически обработкой уточнения учета НДФЛ. Вычеты. Доходы. Исчисленный налог. Удержанный налог если проводилась переброска вычетов

Автоматически созданные обработкой Операции учета НДФЛ не проводятся. Провести документы нужно вручную.

Для каждого документа-основания по каждому физическому лицу создается отдельная Операция учета НДФЛ. Дата операции равна дате получения дохода в документах-основаниях.

В созданных документах Операция учета НДФЛ заполняются вкладки:

• Доходы
• Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов
• Предоставлено вычетов. Эта вкладка заполняется, только если вычеты были применены для долей РК и СН.
• Удержано по всем ставкам

Как проверить переброску долей РК СН

Чтобы проверить результат переброски дохода с РКСН на основную налоговую базу можно донастроенным отчетом Сводная справка 2-НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

Скачать отчет Сводная справка 2-НДФЛ с отбором по виду налоговой базы

Сформируем отчет 2 раза – до проведения документов Операция учета НДФЛ и после. Сравним общую сумму дохода и НДФЛ до и после выполнения обработки. Общая сумма дохода и НДФЛ не должна измениться. Но происходят изменения в разрезе налоговых баз:

• По виду налоговой базы Оплата труда (основная налоговая база) сумма дохода и НДФЛ увеличится
• По виду налоговой базы Районные, северные надбавки сумма дохода и НДФЛ уменьшится

 

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email