Ошибка в ЗУП 3.1 — неправильный зачет излишне удержанного налога у сотрудников с РК СН

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – если у сотрудника есть излишне удержанный НДФЛ по разным видам налоговых баз (основная, база по РК СН и т.д.), то зачет налога происходит неправильно, полностью за счет налога с основной базы.

Ошибка чаще всего проявляется по сотрудникам с районным коэффициентом и северной надбавкой – для налоговых резидентов по НДФЛ доход в виде РК и СН с 2025 года относится к отдельной налоговой базе и НДФЛ рассчитывается раздельно по каждой налоговой базе (основная, база РК и СН и т.д.).

Суть ошибки и как ее выявить

Подробнее, о том, как рассчитывается налог при наличии у сотрудника нескольких налоговых баз – в статье Расчет НДФЛ с 2025 года отдельно по каждой налоговой базе.

Для НДФЛ с сумм РК и СН также предусмотрены отдельные КБК – Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2025 года в ЗУП 3.1. Налог с доходов в виде РК и СН попадает в отдельную строку в уведомлении по НДФЛ и на отдельные страницы в 6-НДФЛ.

Суть ошибки в том, что излишне удержанный налог с любой налоговой базы в Ведомости всегда сначала уменьшает налог по основной налоговой базе. Например, излишне удержанный НДФЛ с РК и СН уменьшает удержанный налог по основной базе. В результате образуется пересортица в удержанном НДФЛ:

• По основной налоговой базе остается неудержанный налог
• По другим налоговым базам – излишне удержанный

Выявить ошибку можно донастроенным отчетом Анализ НДФЛ с проверкой исчисленного налога (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ. Расхождения в отчете отображаются в колонке Осталось удержать.

Если колонка Осталось удержать не появилась в отчете, нужно включить ее отображение в настройках. Для этого:

• Откроем настройки отчета в Расширенном режиме

• На вкладке Структура установим флажок для группировки Осталось удержать

Если пересортица образовалась по разным КБК, то она проявится также Отражении удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет) и в 6-НДФЛ. Например, в случае пересортицы между основной налоговой базой и базой по РК и СН, 6-НДФЛ заполнится так:

• На странице Раздела 2 с КБК основной базы образуется неудержанный НДФЛ

• А для КБК по РКСН в Разделе 2 образуется, наоборот, излишне удержанный налог

Как исправить ошибку

Чтобы обойти ошибку, нужно вручную перебросить удержанный налог в Ведомости, в которой проявилась ошибка:

• Увеличиваем сумму удержанного налога по основной налоговой базе
• Уменьшаем сумму удержанного налога по базе РКСН

Если ошибку обнаружили не сразу и уже успели подать уведомление по НДФЛ или 6-НДФЛ, то можно скорректировать удержанный налог по сотруднику одним из вариантов.

Вариант 1. Исправить суммы удержанного НДФЛ текущим периодом. Тогда перебросить НДФЛ между налоговыми базами нужно в очередной ведомости на выплату, а ведомость с ошибкой не трогать. Сам принцип переброски будет такой же – увеличиваем вручную сумму удержанного НДФЛ по основной налоговой базе, а по базе РКСН, наоборот, уменьшаем.

В этом случае в уведомлении и 6-НДФЛ останутся ошибочные данные, но позднее эти расхождения будут компенсированы. Этот вариант подойдет, только если сотрудник продолжает работать в организации и с него в дальнейшем удерживается НДФЛ с обеих налоговых баз, по которым образовалась пересортица.

Вариант 2. Исправить суммы удержанного НДФЛ прошлым периодом и уточнить отправленные сведения. На случай проверки это более безопасная позиция. Ведь изначально была допущена ошибка – суммы удержанного НДФЛ в Ведомости заполнились неправильно. Также, этот вариант можно использовать всегда – неважно работает сотрудник дальше или уволился.

Если решили исправлять удержанный НДФЛ прошлым периодом и при этом трогать ведомость с ошибкой нежелательно, можно перебросить удержанный НДФЛ между налоговыми базами документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ). Важно при этом правильно заполнить даты в документе – иначе могут неправильно заполниться Отражение удержанного НДФЛ и 6-НДФЛ:

• В поле Дата операции и в колонке Дата получения дохода для обеих строк указываем дату выплаты по той Ведомости, которую исправляем
• Дата документа Операция учета НДФЛ при этом может указана текущая, когда вносим исправления

После исправления ошибки, удержанный налог правильно распределится по КБК в 6-НДФЛ и Отражении удержанного НДФЛ.

Разберем ошибку на примере.

Разбор ошибки на примере

Сотрудница Ларина О. работает в организации, расположенной в северном районе – ей начисляются районный коэффициент и северная надбавка. В феврале Лариной О. были выплачены отпускные, отпуск приходится на период с 17 февраля по 18 марта.

При расчете отпускных были выделены доли РК и СН, НДФЛ с отпускных рассчитался по основной налоговой базе и по базе РКСН.

Находясь в отпуске, сотрудница заболела – больничный открыли с 4 по 28 марта.

Ларина О. не захотела догуливать отпуск после болезни и написала заявление о переносе отпуска. Для документа Отпуск ввели документ-исправление – в нем уменьшили продолжительность отпуска и сторнировали часть отпускных.

В результате пересчета отпускных образовался излишне удержанный НДФЛ в размере 2 935 руб., в том числе:

• По основной налоговой базе – 2 174 руб.
• По базе РКСН – 761 руб.

Сотрудница не писала заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ, поэтому зачет налога проводим в ближайшую выплату дохода. Для Лариной О. очередная выплата – это зарплата за вторую половину марта. С зарплаты рассчитан НДФЛ:

• По основной налоговой базе – 4 550 руб.
• По базе РКСН – 2 730 руб.

В Ведомость на выплату зарплаты за март также попадает пособие по Больничному листу. НДФЛ с пособия составляет 367 руб. С пособия доли РК и СН не выделяли, поэтому вся сумма налога отнесена к основной налоговой базе.

Проверим, как зачтется излишне удержанный НДФЛ в Ведомости на выплату мартовской зарплаты.

Для начала рассчитаем, как должен заполниться удержанный НДФЛ в ведомости на выплату зарплаты.

1. Удержанный НДФЛ по основной налоговой базе после зачета излишне удержанного НДФЛ:
   • 4 550 (НДФЛ с зарплаты) + 367 (НДФЛ с пособия) – 2 174 (излишне удержанный НДФЛ) = 2 743 руб.
2. Удержанный НДФЛ по базе РКСН после зачета излишне удержанного НДФЛ:
   • 2 730 (НДФЛ с зарплаты) – 761 (излишне удержанный НДФЛ) = 1 969 руб.
3. Общая сумма удержанного НДФЛ по всем налоговым базам после зачета излишне удержанного НДФЛ:
   • 2 743 (основная база) + 1 969 (база РКСН) = 4 712 руб.

Итоговая сумма удержанного НДФЛ в Ведомости заполнилась верно  – 4 712 руб. (1 982 + 2730). Однако зачет всей суммы излишне удержанного НДФЛ (в том числе и по базе РКСН) проходит за счет налога по основной базе:

• Налог к удержанию по основной налоговой базе ошибочно уменьшается на излишне удержанный НДФЛ с РК и СН (761 руб.)
• Налог к удержанию по базе РКСН не уменьшается на излишне удержанный НДФЛ с РК и СН

Ошибка именно в распределении НДФЛ по налоговым базам.

Пересортицу можно увидеть в отчетах по НДФЛ, если сгруппировать их по Виду налоговой базы. Отчет с такой группировкой можно скачать в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ – отчет Анализ НДФЛ с проверкой исчисленного налога. Расхождения отображаются в колонке Осталось удержать.

Если колонка Осталось удержать не появилась в отчете, нужно включить ее отображение в настройках. Для этого:

• Откроем настройки отчета в Расширенном режиме

• На вкладке Структура установим флажок для группировки Осталось удержать

Если ошибку не исправить, то неправильно заполнятся:

• Уведомление по НДФЛ – сумма налога по основной базе будет занижена, а по базе РКСН завышена
• 6-НДФЛ – на страницу с КБК основной базы попадет неудержанный налог, а на странице с КБК по РКСН ошибочно отразится излишне удержанный НДФЛ

Ошибку обнаружили сразу, уведомление по НДФЛ и 6-НДФЛ еще не сдавали. Поэтому, чтобы исправить ошибку, вручную перебросим удержанный налог в Ведомости на выплату мартовской зарплаты:

• Удержанный налог по основной налоговой базе увеличить на 761 руб.
• Удержанный налог по базе РКСН уменьшить на 761 руб.

Итоговая сумма удержанного НДФЛ при этом не изменится – 4 712 руб. (=2 743 + 1 969)

После исправления ошибки в Анализе НДФЛ с проверкой исчисленного налога в колонке Осталось удержать уже не будет пересортицы. Ошибки в 6-НДФЛ тоже уйдут.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email