Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

В статье разберем, как пересчитать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом, а до этого был резидентом.

В видео есть ошибка — на шаге 3 показано, как удерживать долг по НДФЛ в размере 50% от суммы к выплате. Однако если речь не идет о долге по НДФЛ с натуральных доходов и мат. выгоды, нужно удерживать не более 20% от суммы к выплате — Письмо ФНС от 26 октября 2016 г. N БС-4-11/20405@.

1. Меняем статус на Нерезидент с начала года.
2. Пересчитываем НДФЛ с начала года по ставке 30%.
3. До сдачи годового 6-НДФЛ удерживаем долг по налогу в Ведомостях:
   • Общая сумму удержанного НДФЛ не более 20% от суммы к выплате – ручные корректировки.
4. Остаток неудержанного налога отражаем в 6-НДФЛ за 2023 год – стр. 170 и Раздел 4 Приложения 1.
5. Списываем остаток неудержанного НДФЛ документом Операция учета НДФЛ. После ввода документа:
   • Закроются «хвосты» по регистрам взаиморасчетов и НДФЛ в ЗУП 3.1
   • В документ Отражение зарплаты в бухучете заполнится строка на сумму неудержанного НДФЛ — после синхронизации в 1С:Бухалтерии документ сформирует проводку, закрывающую «хвосты» на счетах 70 и 68.01 (Дт 70 Кт 68.01)

См. также:

• Особенности учета иностранных работников в ЗУП 3.1

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email