6-НДФЛ

ФНС рассказала, по каким КС проверять новый 6-НДФЛ с 1 кв 2024

Источник: Письмо ФНС от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ Информация для: работодателей Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется на новом бланке, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. Налоговики сообщили, что контрольные соотношения для проверки новой формы нужно брать из Письма ФНС от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@, которым ранее были утверждены КС для рекомендованного 6-НДФЛ. (далее…)

Работают граждане из ЕАЭС – проверьте как сдали годовой 6-НДФЛ

В организации работают граждане из ЕЭАС. По итогам года по ним нужно уточнить статус по НДФЛ — Резидент или Нерезидент. Для нерезидентов также нужно пересчитать налог по ставке 30%. Разберем, как в этом случае заполнить годовой отчет 6-НДФЛ и что делать, если 6-НДФЛ отправили с ошибкой. (далее…)

Матвыгода от процентов по займам — как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ

31 декабря 2023 закончился срок освобождения от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, предусмотренного п. 90 ст. 217 НК РФ — Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (3.1.18.435 / 3.1.21.75). Начиная с 01.01.2024 налоговые агенты снова обязаны исчислять и удерживать налог с матвыгоды. В статье рассмотрим, как происходит расчет материальной выгоды, расчет и удержание НДФЛ, как отражается в отчете 6-НДФЛ. (далее…)

Почему в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ с 2024 года может не заполняться новый налоговый статус работника-дистанционщика?

Сотруднику с 2024 года присвоен налоговый статус Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ. Однако при заполнении Приложения 1 6-НДФЛ статус работника остается пустым. Почему так происходит и как это исправить? (далее…)

Аванс за декабрь 2023 больше зарплаты за месяц — как быть с НДФЛ?

После выплаты аванса за декабрь 2023 обнаружили, что не учли неявки по работнику. Сотрудник до конца месяца на работу не вышел, и зарплата по итогам декабря оказалась меньше аванса. Разберем, как эта ситуация отразится в учете НДФЛ. (далее…)

Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

Порядок отражения излишне удержанного налога в 6-НДФЛ Проверка стр. 180 Раздела 2 Сотрудник приобрел статус резидента в 2023 году Порядок отражения излишне удержанного налога в 6-НДФЛ Порядок отражения излишне удержанного налога в 6-НДФЛ  п. 1. ст. 231 НК РФ Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. 1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента. Проверка стр. 180 Раздела 2  Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть не ранее даты выплаты доходов отчетного периода. Формируем расшифровку стр. 180 6-НДФЛ или используем внешний отчет Расшифровка 6-НДФЛ. Проверяем сотрудников Подробным анализом НДФЛ по сотруднику. Если излишне удержанный налог возвращаем налогоплательщику (по письменному заявлению): Вводим документ Возврат НДФЛ. Если излишне удержанный налог не возвращен, то нужно показать излишне удержанный налог в 6-НДФЛ: В Разделе 2 — Строка 180 Сумма налога, излишне удержанная. В Приложении 1 – Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом. Сотрудник приобрел статус резидента в 2023 году  Меняем статус на Резидент с начала года. Пересчитываем НДФЛ с начала года по ставке 13% (15%). До конца 2023 года производим зачет излишне удержанного НДФЛ. Остаток незачтенного налога отражаем в 6-НДФЛ за 2023 год – стр. 180 и Приложение 1: Возврат остатка выполняет ФНС – п. 1.1. ст. 231 НК РФ Списываем остаток незачтенного налога документом Перенос данных – корректируем регистры: Взаиморасчеты с сотрудниками Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ См. также: 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность

Неудержаный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

Порядок отражения неудержанного налога в 6-НДФЛ Проверка стр. 170 Раздела 2 6-НДФЛ Неудержанный НДФЛ в Приложении 16-НДФЛ Как списать НДФЛ, переданный на взыскание в ФНС Порядок отражения неудержанного налога в 6-НДФЛ (далее…)