Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неверно учитывается долг по НДФЛ, удержанный за предыдущий год

В ЗУП 3.1 обнаружена проблема – если с сотрудника удерживаем долг по НДФЛ за прошлый год, удержанный налог неверно отражается в 6-НДФЛ.

Как проявляется ошибка и варианты ее решения

Ошибка проявляется, если в предыдущем году сотрудник получил доход, а НДФЛ с него был удержан не полностью. Чаще всего это случается, если сотрудник утратил статус резидента или в текущем году производился перерасчет НДФЛ. Например, при отмене ошибочно предоставленного вычета.

Суть проблемы – при удержании долга по НДФЛ за прошлый год, сумма удержанного налога неверно учитывается в 6-НДФЛ. В результате отчетность формируется неверно:

• В Разделе 2 6-НДФЛ за предыдущий год сумма доудержанного налога считается НЕ удержанной – заполняется стр. 170
• В Приложении 1 6-НДФЛ за прошлый год сумма доудержанного НДФЛ не учитывается и образуется неудержанный налог
• в Разделе 2 6-НДФЛ за период, в котором удержали долг по НДФЛ, наоборот, ошибочно учитывается доудержанный налог. В результате образуется излишне удержанный НДФЛ – стр. 180
• в Приложении 1 6-НДФЛ за год, в котором удержали долг по НДФЛ, тоже будет ошибочно учитываться доудержанный налог. В результате образуется излишне удержанный НДФЛ.

В Справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника (Отчетность, справки – Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников) проявляется та же проблема – удержанный долг по налогу прошлого года:

• Не попадает в справку за предыдущий год
• Ошибочно учитывается в справке за текущий год

Причина ошибки – в Ведомости, по которой было удержание задолженности, для доудержанного налога неверно регистрируется Дата получения дохода. Она ошибочно записывается днем удержания долга по НДФЛ, а не днем фактического получения дохода.

Для обхода ошибки потребуется прибегнуть к ручной корректировке. Возможны два способа.

Способ 1. В Ведомости для суммы долга по НДФЛ подменить категорию дохода на Натуральный доход (основная налоговая база). Тогда дату получения дохода для долга по НДФЛ программа определит верно.

Способ 2. Скорректировать дату получения дохода документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ) – перебросить дату получения дохода с текущего на прошлый год.

Этот способ подходит, если редактирование самой Ведомости нежелательно. Например, когда ошибку заметили спустя какое-то время, и в программе включен запрет редактирования платежных документов после выгрузки в банк — Почему в ЗУП может быть недоступна для редактирования «Ведомость в банк» и как ее разблокировать?

Рассмотрим ситуацию на примере.

Пример. Удержание долга по НДФЛ за прошлый год

Сотрудник Шведов И.С. в 2023 году получил 25.12.2023 аванс за первую половину декабря в размере 130 000 руб. После выплаты аванса было обнаружено, что на 31.12.2023 сотрудник утратил статус резидента.

Рассмотрим, как доначислить НДФЛ по ставке 30% и удержать задолженность по налогу при выплате зарплаты за декабрь в январе 2024 года, чтобы удержанный долг по НДФЛ отразился в отчете 6-НДФЛ за 2023 год. Для упрощения будем считать, что в организации всего один сотрудник и других доходов у него не было.

Для начала изменим статус сотрудника на Нерезидент с 01.01.2023 и зарегистрируем документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). Документ автоматически доначислит налог с аванса за декабрь в сумме 22 100 руб. Дата получения дохода для доначисленного налога определяется верно – на дату выплаты декабрьского аванса, 25.12.2023.

Подробнее о пересчете налога при утрате статуса резидента рассказано статье Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года)

Рассчитаем зарплату за декабрь. Дата выплаты зарплаты – 10.01.2024. НДФЛ с зарплаты за вторую половину декабря рассчитается по ставке 30% – в размере 36 000 руб.

Сформируем Ведомость на выплату зарплаты за декабрь, дата документа 10.01.2024 года. Сумма НДФЛ к удержанию определяется правильно:

• 22 000 руб. – долг по НДФЛ с декабрьского аванса, по документу Перерасчет НДФЛ
• 36 000 руб. – НДФЛ с зарплаты за вторую половину декабря, по документу Начисление зарплаты и взносов.

Однако в форме расшифровки НДФЛ для обеих сумм дата получения дохода указана 10.01.2024. Это неверно для долга по НДФЛ (22 000 руб.) – налог должен относиться к дате выплаты аванса, 25.12.2023. При этом исправить дату вручную не получается, реквизит не подлежит редактированию.

Проверим, как будет учтен удержанный долг по НДФЛ в 6-НДФЛ за 2023 год при таком заполнении документов. Отчет ошибочно показывает, что НДФЛ за 2023 год удержан не полностью – заполнилась стр. 170 Раздела 2.

Чтобы доначисленный в январе 2024 года НДФЛ был учтен в стр. 140 (исчисленный налог), дата подписи на Титульном листе должна быть равна или позднее даты документа Перерасчет НДФЛ.

В Приложении 1 6-НДФЛ не учитывается удержанный в январе 2024 года долг по налогу за 2023 год. В результате ошибочно образуется неудержанный налог.

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 также будет ошибка. Доудержанный долг по налогу попадет в отчет как излишне удержанный НДФЛ – стр. 180.

В Приложении 1 годового 6-НДФЛ за 2024 год удержанный НДФЛ будет завышен, образуется излишне удержанный налог.

Разберем исправление ошибки каждым из предложенных способов.

Способ исправления 1 – корректировка категории дохода НДФЛ в Ведомости

В Ведомости, где удержали долг по налогу, отредактируем категорию дохода для суммы долга по НДФЛ. Откроем окно расшифровки НДФЛ и в поле Вид дохода укажем Натуральный доход (основная налоговая база). Дата получения дохода для задолженности по НДФЛ теперь автоматически будет учтена правильно – датой получения аванса в декабре прошлого года.

Проведем Ведомость и переформируем отчеты. Ошибки пропали – пересортицы неудержанного и излишне удержанного налога больше нет:

• В Разделе 2 6-НДФЛ за 2023 год неудержанного НДФЛ теперь нет, стр. 170 не заполняется
• В Приложении 1 6-НДФЛ за 2023 год налог удержан в полном объеме, неудержанного НДФЛ нет

• В Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 год излишне удержанный НДФЛ больше не отображается – стр. 180 пустая

• В Приложении 1 6-НДФЛ за 2024 год больше не выводится информация об излишне удержанном НДФЛ

Способ исправления 2 – корректировка даты получения дохода Операцией учета НДФЛ

Перебросим дату получения дохода для удержанного долга по НДФЛ документом Операция учета НДФЛ. Будем выполнять переброску удержанного налога с 10.01.2024 на 25.12.2023. В документе Операция учета НДФЛ укажем Дату операции 10.01.2024 и заполним 2 строки на вкладке Удержано по всем ставкам:

• На дату получения дохода 10.01.2024 – с суммой удержанного долга по НДФЛ со знаком «минус»
• На дату получения дохода 25.12.2023 – с суммой удержанного долга по НДФЛ со знаком «плюс»

После этого 6-НДФЛ будет заполняться верно – точно так же, как показали в разделе Способ исправления 1 – корректировка категории дохода НДФЛ в Ведомости.

См. также:

• 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email