Имущественный вычет работодатель предоставляет с начала года

Источник: Письмо Минфина от 10.09.2026 N 03-04-06/79834

Информация для: работодателей 

Минфин рассмотрел случай, когда работник обратился к работодателю за имущественным вычетом в связи с покупкой квартиры в июле 2026 года. Возник вопрос: можно ли пересчитать НДФЛ с начала года и вернуть налог, удержанный в январе-июне?

Да, можно. Логика следующая:

• имущественный вычет, предусмотренный пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, можно получить у работодателя до окончания налогового периода — на основании заявления работника и письменного подтверждения права на вычет от налогового органа (п. 8 ст. 220 НК РФ)
• налоговые агенты исчисляют НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, засчитывая налог, удержанный в предыдущие месяцы текущего года (п. 3 ст. 226 НК РФ)

Следовательно, если работник обратился за вычетом в течение года и подал необходимые документы, работодатель предоставляет вычет с начала этого года, а не с месяца подачи заявления. В приведенном примере НДФЛ, удержанный за январь-июнь, подлежит перерасчету, а излишне удержанная сумма возвращается работнику.

Чтобы предоставить имущественный вычет с начала года в ЗУП 3.1, в документе Уведомление НО о праве на вычеты (Налоги и взносы – Заявления на вычеты) в поле применять вычеты нужно выбрать Январь соответствующего года.

Налог с начала года можно пересчитать документом Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ). В результате перерасчета появится отрицательный исчисленный налог — Отрицательный исчисленный и излишне удержанный НДФЛ.

Его можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть по заявлению сотрудника — Возврат излишне удержанного НДФЛ в ЗУП 3.1.