Ошибка по НДФЛ в ЗУП 3.1 при увольнении внутреннего совместителя

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – если сотрудник работает по основному месту работы и по внутреннему совместительству и после выплаты аванса увольняется по одному из мест работы, программа неправильно рассчитывает НДФЛ в документе увольнения.

Ошибка проявляется, если работнику начислен и выплачен аванс по обоим местам работы и затем он увольняется по одному из мест работы. При этом оба места работы сотрудника относятся к одной регистрации в ИФНС. В таком случае в документе Увольнение программа ошибочно занижает доход сотрудника на сумму аванса по второму месту работы. Также в учете НДФЛ неверно отражается сумма налога.

При окончательном расчете зарплаты за месяц увольнения программа пересчитает доход и НДФЛ. Нарастающим итогом НДФЛ будет рассчитан верно. Но если планируемая дата выплаты в Начислении зарплаты и взносов придется на следующий месяц — перерасчет будет отнесен уже к другому месяцу и неверно отразится в отчетности. Например, сотрудник увольняется по одному месту работы в марте, а зарплата по второму месту работы выплачивается в апреле. В этом случае ошибка автоматически исправится апрелем – это приведет к некорректному заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал.

Чтобы обойти ошибку, можно перед расчетом Увольнения временно отменить начисление и выплату аванса по второму месту работы. После расчета увольнения – назад провести документы по авансу. Если же расчет аванса по обоим местам работы выполнен в одном документе Начисление за первую половину месяца, а выплата аванса оформлена одной Ведомостью, обойти ошибку будет сложнее. Потребуется сделать 4 шага:

1. Не распроводить начисление аванса, а ввести «технический» документ Начисление за первую половину месяца. В нем указать сумму аванса по второму месту работы и налог с нее со знаком «минус».
2. Распровести общую Ведомость на аванс и создать отдельную «техническую» Ведомость на выплату аванса только по тому месту работы, с которого увольняется сотрудник.
3. Рассчитать Увольнение, суммы дохода и налога отразятся в учете НДФЛ корректно.
4. Вернуть все, как было — удалить «технические» документы, созданные на 1 и 2 шагах, и провести общую Ведомость на аванс.

Рассмотрим решение на примере.

Сотрудник Никитин Н.Н. работает в подразделении Офис на двух должностях.

• За первую половину марта сотруднику начислен аванс:
• 50 000 руб. по основному месту работы
• 3 000 руб. по совместительству.

Расчет аванса выполнен в одном документе Начисление за первую половину месяца.

Аванс выплачен 20 марта общей Ведомостью.

22 марта сотрудник увольняется по внутреннему совместительству. В документе Увольнение начислена зарплата 14 000 руб. и 1 000 руб. компенсация за неиспользованный отпуск. Общая сумма НДФЛ рассчитана в документе верно.

Доход и НДФЛ сотрудника в целом за март:

• Доход = 50 000 руб. (аванс по основному месту работы) + 3 000 руб. (аванс по совместительству) + 15 000 руб. (начислено при увольнении по совместительству) – 3 000 руб. (зачет аванса по совместительству) = 65 000руб.
• НДФЛ = 65 000 руб. * 13% = 8 450руб.

Однако в учете НДФЛ суммы дохода и налога занижены.

Ошибка проявилась в документе Увольнение. Доход сотрудника по этому документу должен составить 12 000 руб. (= 15 000 начислено – 3 000 аванс), а в Подробном анализе НДФЛ видим только 1 000 руб. – это компенсация отпуска. Также налог по документу Увольнение должен составлять 1 560 руб. (= 1 950 — 390), а в отчете всего 130 руб.

Выплата зарплаты за март по основному месту работы – 5 апреля. Если ситуацию оставить как есть, ошибка скорректируется в Начислении зарплаты и взносов за март. Но в учет НДФЛ корректировки лягут апрелем и 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 заполнится неверно. Также если сотрудник сразу при увольнении попросит Справку о доходах (Отчетность, справки – Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников), в ней будут неверные суммы. Поэтому ошибку нужно исправить сразу.

Рассмотрим, как это сделать.

1. Создадим техническое Начисление за первую половину месяца с отрицательной суммой дохода и НДФЛ по основному месту работы.
2. Распроведем общую Ведомость на аванс и создадим отдельный документ на выплату аванса только по совместительству.
   Теперь доходы по основному месту работы не будут влиять на расчет НДФЛ при увольнении.
3. Рассчитаем Увольнение и убедимся, что на вкладке НДФЛ для даты выплаты аванса учтен налог только с выплат по совместительству.
4. Удалим «технические» документы начисления и выплаты аванса, проведем обратно общую Ведомость на аванс.
   После всех корректировок проверим учет Подробным анализом НДФЛ по сотруднику. Теперь данные учета по НДФЛ совпадают с нашими расчетами:
   • Сумма дохода в марте – 65 000 руб.
   • Сумма НДФЛ за март – 8 450 руб.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email