Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу в 1С

Какие ошибки бывают в уведомлениях по ЕНП

Разъяснения ФНС по заполнению уведомлений по ЕНС в письмах:

• от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ — самые частые ошибки;
• от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ — рекомендации по типовым вопросам заполнения уведомлений;
• от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@ — заполнение уведомлений по имуществу;
• от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@ — заполнение уведомлений по имуществу с 01.01.2024;
• от 10.04.2024 N ЗГ-2-8/5702@ — единое уведомление об исчисленных имущественных налогах.

Ошибки при представлении уведомления по ЕНП

Уведомление по ЕНП:

• представлено по налогу, по которому оно не требуется;
• подано с нарушением срока (позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты);
• направлено после сдачи декларации (расчета) или получения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов за этот же период.

Ошибки при заполнении уведомления по ЕНП

Ошибка в сумме

• допущена «техническая» ошибка при заполнении документа;
• внесены изменения в налоговую базу, ставку после отправки Уведомления по ЕНП;
• сумма налога (авансового платежа) указана с учетом фактических переплат и недоплат за прошлые периоды;
• уточненное Уведомление по ЕНП подано на разницу, а не на полную сумму.

Ошибка в сумме: порядок исправления

Если в Уведомлении об исчисленных суммах налогов допущена ошибка в сумме, нужно направить в ИФНС новое Уведомление с верными данными.

Указывать надо полную сумму к уплате на 28-е число, а не разницу с первоначальным уведомлением.

Уточняющее Уведомление по ЕНП не дополняет, а полностью заменяет первичное (Письмо ФНС от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@, от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).

Ошибка в реквизитах: период

В Уведомлении может быть указан неверный код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала).

В этом случае ИФНС не сможет определить срок уплаты налога, связь с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением (п. 1 Письма ФНС от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@).

ФНС разъяснила нюансы заполнения Уведомлений:

• по налогу на имущество организаций, исчисляемому по итогам календарного года, при заполнении кода 34 указывается порядковый номер – 04;
• по налогам, по которым не представляется налоговая декларация, в поле Отчетный (календарный) год указывается календарный год, за который исчислен налог (п. 7.5, 7.6 Приказа ФНС от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@).

Ошибка в реквизитах: КПП

В Уведомлении по ЕНП для транспортного, земельного налогов и налога на имущество по кадастровой стоимости в поле КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) проставляется КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации (п. 7.1 Приказа ФНС от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@).

Ошибка в реквизитах: КБК

В Уведомлении по ЕНП может быть ошибочно указан:

• КБК:
  • не действующий в текущем периоде;
  • другого налога или платежа;
  • по которому уведомление не требуется.

Ошибка в реквизитах: ОКТМО

В Уведомлении по ЕНП может быть ошибочно указан:

• ОКТМО:
  • другой территории;
  • неактуальный.

Подробнее — Какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлениях по налогу на имущество?

Ошибка в реквизитах: порядок исправления

Если в Уведомлении об исчисленных суммах налогов допущена ошибка в реквизитах, в исправленном Уведомлении заполняются две строки:

• повторяются данные ошибочной строки с указанием в сумме «0»;
• в новой строке указываются корректные реквизиты и проставляется сумма (Письмо ФНС от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).

Ошибки в уведомлениях по ЕНП

Программные ошибки

Обновитесь до актуального релиза.

Проверьте наличие:

• зарегистрированной ошибки на ресурсе Публикация ошибок 1С;
• патча для оперативного исправления на Портале 1С.

Как отправить сообщение в техподдержку из 1С

Как установить патчи (исправления) в 1С

Как обновить 1С 8.3 самостоятельно

Чтобы распечатать и отправить Уведомление по ЕНС в формате 5.03 по Приказу ФНС от 16.01.2024, установите патч.

Актуально для релизов 3.0.151, 3.0.152.

Подробнее — С 03.05.2024 — новый порядок заполнения ЕНП-уведомлений

Проверка и контроль

Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка – Показать настройки – Единый налоговый счет.

Подробнее — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С

Операции — Уведомления.

Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления.

Подробнее — Контрольные соотношения по уведомлениям ЕНС в 1С

Вышли новые контрольные соотношения для проверки ЕНП-уведомлений

Обновлены контрольные соотношения для проверки ЕНП-уведомлений

Контрольные соотношения для проверки ЕНП-уведомлений утвердили официально с 2025 года

Алгоритм формирования и представления исправленных уведомлений в 1С

Исправление уведомлений по ЕНП в 1С

Ошибка в реквизитах

Пример

Сдано Уведомление по ЕНС по земельному налогу с неправильным КБК.

Необходимо внести исправление в Уведомление в 1С.

Операции — Уведомления.

Печатная форма

Исправление ошибки в сумме

Пример

Организация получила Сообщение об исчисленном транспортном налоге за 2023 по автомобилю (НБ – 240 л.с.). Выявлены расхождения из-за ошибки в налоговой базе (170 л.с.) и в ставке налога – 45 руб. вместо  75 руб.

Сумма налога по данным:

• ИФНС — 240 л.с. х 75 руб. = 18 000 руб.
• Организации — 170 л.с. х 45 руб. = 7 650 руб.

За 1 и 2 квартал 2024 поданы Уведомления и оплачены авансовые платежи в сумме 1 913 руб. за каждый квартал. Установлена дата запрета редактирования – 30.06.2024. Правки внесены в августе 2024.

Отражение результатов сверки

Главное – Задачи организации – Транспортный налог, сверка расчета с ФНС за 2023 г.

Отчеты — Сверка расчета транспортного налога.

Отчеты — Сверка расчета транспортного налога.

Подробнее — Схема сверки с ИФНС по транспортному и земельному налогам в 2023 в 1С

Доплата налога за 2023 и авансов за 2024

Банк и касса — Платежные поручения.

Расчет недоимки за 2023: 18 000 – 7 650 = 10 350.

Расчет недоимки за 2024: (240 * 75 / 4 * 2) –(1 913 + 1 913)= 9 000 – 3 826 = 5 174.

Расчет суммы к доплате: 10 350 + 5 174 = 15 524.

Документ Платежное поручение – ссылка Ввести документ списания с расчетного счета.

Банк и касса – Банковские выписки.

Проводки

Документ Платежное поручение – ссылка Ввести документ списания с расчетного счета.

Банк и касса – Банковские выписки.

Доначисление налога

Операции — Операции, введенные вручную.

Статья прочих доходов и расходов

Справочники — Прочие доходы и расходы.

Исправление уведомления по ЕНП за 2024

Операции – Уведомления об исчисленных суммах налогов.

Расчет авансового платежа за квартал:

240 * 75 / 4 * 1 = 4500.

Документ не формирует проводки и движения по регистрам.

Операции – Уведомления об исчисленных суммах налогов.

Печатная форма

Корректировка сальдо ЕНС в 1С

Операции — Корректировка ЕНС вида Начисление налога.

На дату появления информации в ЛК.

Подробнее — Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

Проводки

Операции — Корректировка ЕНС вида Начисление налога.

Регистрация уплаты налога на ЕНС

Если сведения по зачету доплаты в счет недоимки за 2023 и за 2024 отразятся в ЛК ФНС в разные даты, заполните документ Сведения об уплате налогов на каждую из этих дат.

Операции — Сведения об уплате налогов.

На дату появления информации в ЛК.

Подробнее — Сведения об уплате налогов в 1С

Начисление пеней на ЕНС в 1С

Операции — Корректировка ЕНС вида Начисление пеней.

На дату появления информации в ЛК.

Подробнее — Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

Проводки

Операции — Корректировка ЕНС вида Начисление пеней.

Исправление регистрации ТС

Главное — Налоги и отчеты — Транспортный налог — Регистрация транспортных средств.

Начисление ТрН за 3 кв. 2024

Операции – Закрытие месяца – Справки-расчеты – Начисление налогов на единый налоговый счет.

Отчеты (или Главное) — Расчеты налогов по ЕНС.

Подробнее — Стандартные отчеты по ЕНС в 1С

Исправление ошибок в уведомлениях по ЕНП в 1С

См. также:

• ЕНС и ЕНП по имущественным налогам с 2024 по обновленному алгоритму в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email