Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия

Мы подготовили удобный самоучитель, который поможет разобраться и понять:

• что такое ЕНП и ЕНС — теория и нормативная база
• как вести учет ЕНП в 1C 8.3 Бухгалтерия
• как проверить расчеты и исправить ошибки

Чтобы освоить работу с ЕНС в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку с наглядными материалами по теме.

Полную подборку по теме можно найти в рубрике — ЕНП и ЕНС.

Скачать Памятку по работе с ЕНС и ЕНП в 1С БП →

Что такое ЕНС и ЕНП: основные понятия

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

• положительным
• отрицательным
• нулевым

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП и порядок погашения налогов

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

• указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах
• статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ):
  • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней)
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению
  • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней)
  • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате
  • пени
  • проценты
  • штрафы

Уведомления по ЕНП: сроки и правила подачи

Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

Ключевые факты об уведомлении:

• Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день)
  • по НДФЛ 2 срока: 3 и 25 число (в декабре дополнительно последний день рабочего года)
  • с 01.09.2026 по НДФЛ и страховым взносам — за каждый предстоящий месяц года заранее, по плановым суммам
• Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными
• После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками
• Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих
• За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется)

Единый налоговый платеж (ЕНП) — законодательство

Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам и взносам при работе с ЕНС и ЕНП с 2026 года

Как вернуть или зачесть переплату на ЕНС

Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

Заявление о возврате переплаты на ЕНС

Заявление о зачете переплаты на ЕНС

Заявление о сверке с бюджетом

С 2026 года введены ограничения на возврат, зачет и уплату ЕНП в счет другого лица.

Разъяснения ФНС по работе с ЕНС и ЕНП

Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС

Единый налоговый платеж: ответы ФНС на часто задаваемые вопросы по ЕНС

Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

Разъяснен порядок онлайн-записи в ИФНС и сверки по ЕНС

Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС

ФНС разъяснила, нужны ли нулевые уведомления по налогам

Если на ЕНС есть положительное сальдо, штраф по уточненке к доплате не начислят

Положительное сальдо ЕНС не всегда спасает от штрафа

Налоги ИП и налоги физлица учитываются на одном ЕНС

Как вести учет ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0

В 1С: Бухгалтерия учет по ЕНС автоматизирован, никакие дополнительные настройки не требуются.

С 2026 года обязанность на ЕНС автоматически переносится способом, в зависимости от подключения интеграции с ЛК ЕНС:

• Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
• Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С

ЕНП рекомендуется уплачивать одной платежкой по одному сроку — Единое уведомление и платеж по ЕНС

Почему в Справке о принадлежности сумм ЛК ЮЛ списание в счет уплаты по одному обязательству распределяется на несколько частей?

Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает документ Сведения об уплате налогов.

Распределение не затрагивает счета БУ. Это нужно для:

• налогового учета при кассовом методе — УСН, ПСН и ИП ОСНО
• автозаполнения Отчета о движении денежных средств в составе БФО (бухгалтерская (финансовая) отчетность)
• проверки расчетов по ЕНС в 1С в разделе Отчеты — Единый налоговый счет

Если есть операции по ЕНС, которые не отражаются автоматически, для их оформления используйте документ Операции ЕНС из раздела Операции. Предусмотрены виды корректировок:

Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС

Особенности отражения различных налогов на ЕНС

Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:

• По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не надо
• Если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал, надо подать отрицательное уведомление

УСН при ЕНС и ЕНП

Как заполнить Уведомление, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал

Можно ли оплачивать в течении года минимальный налог УСН и сдавать уведомления по ЕНП на него в 1С?

Нужно ли вносить корректировки по УСН, если в течение года оплачивали авансы по минимальному налогу, в 1С?

• По налогу на прибыль не нужны уведомления кроме особых случаев — платежи налоговых агентов
• Также как по УСН, налог на прибыль может быть отрицательным нарастающим итогом

Налог на прибыль при ЕНС и ЕНП

Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах без интеграции в 1С

Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах без интеграции в 1С

• Плательщики НДС также не сдают уведомления по ЕНП ни по какому НДС: обычному, налогового агента, при импорте из ЕАЭС

Работа с ЕНС и ЕНП в части НДС в 1С

• По имущественным налогам особенности связаны с местом регистрации имущества, порядком расчета налога (по кадастровой, среднегодовой стоимости) и т. п. Например, если имущество находится не по месту нахождения организации, то в уведомлении надо указать КПП по месту налогового учета самой организации

Имущественные налоги при ЕНС

Уведомление по налогу на имущество

Уведомление по земельному налогу

Уведомление по транспортному налогу

Какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлениях по налогу на имущество?

ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам

• Главная особенность НДФЛ — в единых датах и сроках уплаты

Уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С

НДФЛ и взносы при ЕНС

• Существенные изменения коснулись ИП на упрощенке и патенте. При этом фиксированные взносы можно платить раньше установленного срока и частями. Уменьшать ПСН и УСН «доходы» на страховые взносы налоговики разрешают независимо от факта уплаты

Подробнее здесь:

ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»

На 1%-ные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН и ПСН как в 2024, так и в 2025 годах

Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы ИП в 1С

Поиск и исправление ошибок при работе с ЕНС и ЕНП

Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.

Все ошибки можно разделить на две основные категории:

• ошибки в сумме налога/взноса
• ошибки в реквизитах Уведомления

Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.

ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С

ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС

Типичные ошибки при заполнении уведомлений по ЕНП от налоговиков

Корректировочное уведомление по ЕНП заменяет первичное, а не дополняет его

Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:

Стандартные отчеты по ЕНС в 1С

Личный кабинет ЕНС в 1С

Личный кабинет ЕНС в 1С:Бухгалтерия – углубленная проверка расчетов и корректировка расхождений

Личный кабинет ЕНС в 1С:Бухгалтерия – обзор нового функционала

Провести сверку своих данных с данными ФНС помогут материалы:

Как провести сверку с бюджетом по ЕНС в 1С

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. Сальдо ЕНС

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. УСН, налог на прибыль, НДС

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. Страховые взносы

Сверка ЕНС по данным ЛК ЮЛ ФНС с 1С. НДФЛ

Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:

Ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах по имуществу

Контрольные соотношения по уведомлениям ЕНС

Ошибки в Уведомлениях по ЕНС в 1С

Корректировка уведомления по НДФЛ

Проверьте себя

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email