Самоучитель по работе с ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия

Последнее изменение: 27.10.2023

С 2023 года ЕНП обязателен для всех, ведение учета автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0.

Мы подготовили удобный самоучитель, который поможет разобраться и понять:

  • что такое ЕНП и ЕНС — теория и нормативная база;
  • как вести учет ЕНП в 1C 8.3 Бухгалтерия;
  • как проверить расчеты и исправить ошибки.

Чтобы освоить работу с ЕНС в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку по ЕНС и ЕНП в 1С Бухгалтерия.

Скачать Памятку по работе с ЕНС и ЕНП в 1С БП →

Основы ЕНП и ЕНС

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

  • положительным;
  • отрицательным;
  • нулевым.

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

  • указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
  • статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
    • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
    • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению,
      • при наличии положительного сальдо НДФЛ зачтут по досрочно поданному Уведомлению (п. 7 ст. 78 НК РФ);
    • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
    • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате,
      • при наличии положительного сальдо СВ зарезервируют по досрочно поданному Уведомлению / РСВ (п. 9 ст. 78 НК РФ);
    • пени;
    • проценты;
    • штрафы.

Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

Ключевые факты об уведомлении:

  • Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день)
  • Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
  • Можно подать Уведомление с минусом, если сумма аванса за текущий отчетный период меньше аванса за предыдущий отчетный период — Как заполнить Уведомление по ЕНС, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал в 1С?
  • После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
  • Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
  • В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
  • За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).

В программе 1С для корректного учета необходимо создавать Уведомление об исчисленных суммах налогов. А если в этом периоде (по этому налогу) уведомление не подается, то Операцию по единому налоговому счету.

Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0

В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.115 — дополнительные настройки для перехода на единый налоговый платеж не требуются.

Настроить работу с ЕНП в 1С нужно с 1 января 2023 года. Для ввода остатков используйте специальный Помощник по переходу на ЕНС. Как это сделать — рассказываем в материале Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.

Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90) документами Уведомление об исчисленных суммах налогов, Операция по единому налоговому счету — так формируется совокупная налоговая обязанность.

Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.

Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Распределение уже идет только по регистрам ЕНС, не затрагивая счета БУ.

Подробный алгоритм здесь — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Если появились операции, которые выходят за рамки обычного начисления и уплаты налогов, для их отражения используйте Операции по единому налоговому счету из раздела Операции:

  • Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
  • Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
  • Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос переплаты по налогам.

Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС в 1С

Особенности отражения различных налогов на ЕНС

Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:

  • По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
    УСН при ЕНС и ЕНП

Подробнее здесь:

ФНС показала на примерах, как на УСН и ПСН уменьшать налог на взносы ИП

Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2023 году в 1С

Поиск и исправление ошибок

Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.

Все ошибки можно разделить на две большие категории:

  • ошибки в сумме налога/взноса;
  • ошибки в реквизитах Уведомления.

Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.

Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:

Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (9)

  1. Никак с этим ЕНП ЕНС не разберусь до конца!!! Почему сальдо не сходится с ними? Выгрузка из личного кабинета вообще набор не пойми чего!!!

    5
    1. Можно воспользоваться этим помощником
      Новый онлайн-сервис ФНС — для тех, кто хочет сообщить о несогласии с сальдо ЕНС
      И пока процесс выверки сальдо на начало года идет, продлили до 31.12.2023 этот процессе.

      1
  2. Добрый день!
    «Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.»- а какой смысл подавать новое Уведомление, если при сдаче Декларации все данные Уведомлений в налоговой затрутся и станут актуальны данные по Декларации?

Добавить комментарий