С 2023 года ЕНП обязателен для всех, ведение учета автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0.
Мы подготовили удобный самоучитель, который поможет разобраться и понять:
- что такое ЕНП и ЕНС — теория и нормативная база;
- как вести учет ЕНП в 1C 8.3 Бухгалтерия;
- как проверить расчеты и исправить ошибки.
Чтобы освоить работу с ЕНС в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку с наглядными материалами по теме >>
Полную подборку по теме можно найти в рубрике — ЕНП и ЕНС >>
Содержание
Основы ЕНП и ЕНС
Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.
ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:
- положительным;
- отрицательным;
- нулевым.
Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.
ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:
- указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
- статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
- недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
- НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению;
- недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
- иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.
Ключевые факты об уведомлении:
- Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день).
- Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
- После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
- Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
- В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
- За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).
В программе 1С для корректного учета необходимо создавать Уведомление об исчисленных суммах налогов. А если в этом периоде (по этому налогу) уведомление не подается, то Операцию по единому налоговому счету.
Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:
Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:
Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:
Сценарий работы с ЕНС и ЕНП в 1С:Бухгалтерия 3.0
В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.115 — дополнительные настройки для перехода на единый налоговый платеж не требуются.
Настроить работу с ЕНП в 1С нужно с 1 января 2023 года. Для ввода остатков используйте специальный Помощник по переходу на ЕНС. Как это сделать — рассказываем в материале Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
Шаг 1. Рассчитываем налоги и взносы в обычном порядке.
Шаг 2. Переносим начисления на ЕНС (68.90) документами Уведомление об исчисленных суммах налогов, Операция по единому налоговому счету — так формируется совокупная налоговая обязанность.
Шаг 3. ЕНП уплачиваем в бюджет так же, как и раньше платили налоги, но по новым единым реквизитам. Уплата отражается по Дт 68.90 и формируется сальдо ЕНС.
Шаг 4. Налоговая распределит поступивший платеж в счет совокупной обязанности. То же самое в программе 1С делает регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Распределение уже идет только по регистрам ЕНС, не затрагивая счета БУ.
Подробный алгоритм здесь — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Если появились операции, которые выходят за рамки обычного начисления и уплаты налогов, для их отражения используйте Операции по единому налоговому счету из раздела Операции:
- Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
- Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
- Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос переплаты по налогам.
Подробно этот механизм разобран в статье — Операции по ЕНС в 1С
Особенности отражения различных налогов на ЕНС
Каждый налог имеет свои особенности отражения совокупной обязанности на ЕНС, заполнения уведомлений и т. п., например:
- По УСН уведомления заполняются поквартально, а не нарастающим итогом. Уменьшать сумму аванса на переплату при заполнении уведомления не следует.
УСН при ЕНС и ЕНП
- По налогу на прибыль не нужны уведомления кроме особых случаев — платежи налоговых агентов. А при наличии ежемесячных и квартальных авансов Операцию по ЕНС надо делать на каждый аванс.
- Плательщики НДС также не сдают уведомления по ЕНП ни по какому НДС: обычному, налогового агента, при импорте из ЕАЭС. В 1С обязательно применяется Операция по ЕНС.
Налог на прибыль при ЕНС и ЕНП
НДС при ЕНС и ЕНП - По имущественным налогам особенности связаны с местом регистрации имущества, порядком расчета налога (по кадастровой, среднегодовой стоимости) и т. п. Например, если имущество находится не по месту нахождения организации, то в уведомлении надо указать КПП по месту налогового учета самой организации.
Налог на имущество при ЕНС и ЕНП
Транспортный и земельный налоги при ЕНС и ЕНП
ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогам
- Главная особенность НДФЛ — в единых датах и сроках уплаты. Не за горами правки в НК РФ в части НДФЛ.
Порядок уплаты НДФЛ в 2023: главные изменения
Как заполнить налоговый период в платежке по НДФЛ, чтобы налог попал по назначению?
- Существенные изменения коснулись ИП на упрощенке и патенте. При этом фиксированные взносы можно платить раньше установленного срока и частями. Уменьшать ПСН и УСН на страховые взносы налоговики разрешают:
- досрочно — для этого подайте в ИФНС Заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057;
- по сроку платежа в автоматическом режиме.
Подробнее здесь:
- На сайте ФНС можно уплатить фиксированные взносы без зачета и авансы без уведомлений, если нет УКЭП
- ИП, уплачивающий налоги «по-старому», уменьшить УСН на взносы «за себя» может без зачета
- Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023
- Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023
- Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия
Поиск и исправление ошибок
Наиболее распространенные ошибки и заблуждения по ЕНП и ЕНС разобраны в материалах ниже.
Все ошибки можно разделить на две большие категории:
- ошибки в сумме налога/взноса;
- ошибки в реквизитах Уведомления.
Важно не только отправить в ИФНС новое исправленное Уведомление по ЕНП, но и корректно внести правки в 1С.
Для анализа своих данных и поиска ошибок используйте информацию:
Примеры ошибок и их исправление в программе 1С рассмотрены здесь:
Проверьте себя
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете