Типичные ошибки при заполнении уведомлений по ЕНП от налоговиков

Источник: Письмо ФНС от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@

Информация для: плательщиков ЕНП

ФНС рассказала о самых распространенных ошибках, которые встречаются при заполнении и подаче уведомлений об исчисленных налогах.

Ошибка 1 — в налоговом (отчетном) периоде

Корректное указание периода необходимо для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением. Если вы неверно укажете период, ИФНС направит сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, вместо квартального указали месячный период).

Ошибка 2 — в КБК или ОКТМО

Уведомление подается только по налогам:

• компаниями — по транспортному, земельному налогам, имуществу, агентскому налогу на прибыль;
• компаниями и ИП — по УСН, ЕСХН, страховым взносам, НДФЛ.

Если вы подали уведомление с неверным КБК или же с КБК, по которому уведомление совсем не подается, придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

При этом если указан неактуальный ОКТМО, его значение заменяется на ОКТМО преемника.

При указании неправильного КБК и (или) ОКТМО сформируйте уведомление с корректными реквизитами и отправьте его снова.

Ошибка 3 — уведомление подано после представления декларации или одновременно с ней

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу, взносу), который уплачивается до подачи деклараций (расчетов), а также по налогу (авансу), по которому декларация не подается.

Если декларация (расчет) представлена, ИФНС достаточно информации из этого отчета. В приеме такого уведомления налоговики откажут и пришлют сообщение, что декларация по данным, указанным в уведомлении, принята.

Но есть исключение: уведомление по кадастровому налогу на имущество организаций можно подать после представления «имущественной» декларации за аналогичный период.

Ошибка 4 — в уведомлении за 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года

Все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше подачи декларации), находятся в режиме «резерва», считаются исчисленными до момента, когда будет получена декларация по этому налогу.

Поэтому если за 1-3 кварталы налог уплачен в 2022 году полностью, уведомление за этот период не подается.

Если вы ошибочно подадите уведомление за 2022 год, занизив авансы (например, по УСН, ЕСХН, взносам), то все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя, что приведет к начислению пени. Уточнить суммы можно, подав декларацию за 2022 год.

Ошибка 5 — неверно указаны реквизиты в платежном поручении, которое подано взамен уведомления

Речь идет об ошибках в КБК, ОКТМО или в отчетном периоде.

Если в платежке по НДФЛ проставить «1 квартал 2023 года» или дату уплаты (17.02.2023), то определить, к какому сроку относится платеж, не получится.

Необходимо указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с декларацией (расчетом). Иначе задвоятся начисления по уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой декларации (расчета).

Например, по НДФЛ за период с 23.01 по 22.02 надо указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».

Ошибка 6 — уточненное уведомление подано на разницу, а не на полную сумму

Одно уведомление подается по одному сроку уплаты. При этом в нем необходимо указать полную сумму оплаты к сроку. Если вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменит предыдущее, а не увеличит начисления.

Ошибка 7 — уведомление сдано несколькими платежами с указанием одного периода и срока

Если так сделать, платежи не смогут сформировать уведомления. В качестве уведомление учтется только последний платеж, что приведет к занижению начислений по сроку на 28 число.

Если вы все-таки сделали несколько таких платежей, то для корректного их учета налоговиками нужно представить уведомление.

См. также:

• Уведомление ЕНП
• Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
• Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email