Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Последнее изменение: 16.01.2023

В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.127. В этой статье разберем механизм его начисления и уплаты.

Перенос начисленных налогов и взносов на ЕНС

Операции по переносу начисленных налогов и взносов на ЕНС осуществляются через помощников по налогам (Главное — Задачи организации) с помощью документов:

  • Уведомление об исчисленных суммах налогов — при необходимости отправить уведомление в ИФНС (Приказ ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@);
  • Операцию по единому налоговому счету — если уведомление не требуется отправлять в налоговую, а проводки и движения по регистрам ЕНС нужны (например, НДС, налог на прибыль).

Подробнее Сроки уведомлений по ЕНП

Подготовка уведомлений по ЕНП

Создайте Уведомление об исчисленных суммах налогов через помощников по налогам (Главное — Задачи организации).

Перейдите в помощник.

По кнопке создайте уведомление.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Оно автоматически заполнится данными налога по сроку уплаты которого создано уведомление. При необходимости отредактируйте сумму вручную.

Уведомление, которое следует подать по налогам и взносам, отправьте из программы или выгрузите для отправки через стороннего оператора.

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Вручную уведомление можно создать из раздела Операции — Единый налоговый счет — Уведомления.

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате налогов и взносов на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Уведомления за месяц можно направить:

  • отдельно по каждому по налогу,
  • одно общее.

В программе 1С автоматически через Помощники уведомления создаются только отдельно на каждый налог (взнос).

Уведомление по налогам (взносам) на ЕНС обрабатывается налоговыми органами:

  • первичное — по каждому налогу (взносам);
  • повторное по одному и тому же налогу или взносу (с тем же КПП и ОКТМО) — как корректировочное. На счете отражается сумма из последнего уведомления.

Операции по единому налоговому счету

По некоторым налогам уведомления в налоговую не направляются, но для учета совокупной обязанности нужно формирование проводок и движений по регистрам ЕНС (например, НДС, налог на прибыль).

Для этого перейдите в Помощник по налогу из Задач организации.

По кнопке Сформировать операцию по ЕНС сформируется документ Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление).

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП). Кт 68.90 — сформирована совокупная обязанность по уплате налогов и взносов на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Такую операцию по ЕНС надо оформить до выполнения процедуры Закрытия месяца. Можно оформлять ее и одновременно с уведомлениями, которые сдают в налоговую, например, 25 числа.

Уведомление без отражения проводок

Если сумма налога откорректирована с помощью документа Операции по счету, уведомление можно сформировать только для отправки, без движений в БУ и регистрах.

Подробнее Операции по ЕНС в 1С

В разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — папка Единый налоговый платеж выберите Уведомление об исчисленных суммах налогов и по кнопке Еще укажите Создать без отражения в учете.

Заполните уведомление по нужным налогам вручную, выполните проверку по кнопке Проверка и отправьте в налоговую.

Этого Уведомления нет в Операции — Уведомления.

Уплата ЕНП

Платежное поручение на сумму начисленного налога (взноса)

Платежное поручение на сумму каждого начисленного налога (взноса) формируется в Помощнике по конкретному налогу из Задач организации.

Далее из Помощника можно сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.

Платежное поручение всегда автоматически формируется по реквизитам ЕНП.

Если к моменту оплаты Уведомление об исчисленных суммах налогов или Операция по единому налоговому счету не созданы, программа выдает предупреждение.

Сумма платежа заполняется с учетом переплаты по ЕНП по данным программы, при необходимости измените ее.

Платежное поручение на всю сумму ЕНП

Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в Банк и касса — Платежные поручения — Оплатить — кнопка Начисленные налоги и взносы.

Предварительно перенесите задолженности по всем начисленным налогам и взносам в Кт 68.90 документами:

  • Уведомление об исчисленных суммах налогов;
  • Операция по единому налоговому счету.

На нужную дату по кнопке Оплатить выберите Начисленные налоги и взносы.

В списке обязательств автоматически отмечен только счет ЕНП. При формировании платежных поручений на конкретные налоги в них также проставляются реквизиты ЕНП.

Особенности формирования платежек с 2023 года

В форме платежного поручения с Видом операции — Уплата налога в графе Налог доступен ограниченный перечень платежей.

При формировании платежного поручения по реквизитам, отличным от применяемых с 2023 года, выдается предупреждение.

Это необходимо, чтобы избежать ошибок при ручном заполнении реквизитов.

Создание платежных поручений на уплату конкретного налога (взноса) с реквизитами этих налогов не автоматизировано в 1С Бухгалтерия.

Зачет ЕНП

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца по тем налогам и взносам, по которым задолженность отражена на счете 68.90 и по регистрам ЕНС документами:

  • Уведомление об исчисленных суммах налогов;
  • Операция по единому налоговому счету.

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

  • Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога (Операция по единому налоговому счету).

Кроме этих двух регистров могут присутствовать специализированные регистры по налогам и взносам. Набор регистров зависит от того, на какие налоги и взносы зачитывается уплата ЕНП, например:

  • НДФЛ — регистры по НДФЛ;
  • страховые взносы — регистры по страховым взносам.

Распределение ЕНП на начисленные налоги (взносы) с наступившим сроком уплаты делается в такой последовательности (ст. 45 НК РФ):

  • недоимка, начиная с наиболее ранней;
  • налоги, авансы, страховые взносы, сборы с даты возникновения обязанности по уплате на основании деклараций, расчетов, уведомлений;
  • пени, проценты, штрафы.

Результат распределения, сделанного в программе, проверьте в ЛК ФНС. Если результат зачета нужно откорректировать, сделайте это через документы Операции по счету.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (1)

Добавить комментарий