ФНС рассказала, как заполнять уведомление по ЕНП

Последнее изменение: 19.01.2023

Источник: разъяснение ФНС

Информация для: налогоплательщиков

ФНС опубликовала памятку по порядку предоставления и заполнения уведомлений по ЕНП, которые необходимо заполнять с 2023 года.

Форма уведомления

Форма уведомления об исчисленных налогах утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД -7-8-/1047@.

В течение 2023 года в качестве уведомления можно использовать распоряжение на перевод денежных средств (платежку), форма которого утверждена положениями ЦБ от 29.06.2021 N 762 П.

Куда и как подавать

Уведомление предоставляют только компании и ИП, стоящие на налоговом учете. В случае снятия с учета подавать уведомление не нужно (например, после реорганизации уведомление предоставляет правопреемник).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Уведомления подаются в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика одним из способов:

  • по ТКС;
  • через ЛК налогоплательщика;
  • на бумажном носителе.

Последний способ доступен только тем плательщикам, которые подают налоговую отчетность на бумаге. Это:

  • плательщики со среднесписочной численностью работников за предшествующий календарный год менее 100 человек;
  • плательщики страховых взносов, агенты по НДФЛ, численность работников которых меньше 10 человек.

Если подаете уведомление по доверенности, то не меньше, чем за сутки необходимо ее направить в налоговой орган.

Нюансы заполнения уведомления

Порядок заполнения уведомления описан в Приказе ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Вот основные правила:

  • уведомление предоставляется по налогам, взносам, сборам, срок подачи отчетности по которым позже, чем сроки уплаты. По каким налогам и в какой срок подавать уведомление, можно посмотреть в таблице ФНС Excel
  • уведомление содержит данные по плательщику в целом:
    • КПП по всем обособкам;
    • КБК налогов и взносов, подлежащих уплате;
    • ОКТМО;
    • сумму обязательства;
    • отчетный (налоговый) период;
    • месяц (квартал);
    • отчетный год.

Особенности заполнения поля 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала»:

Налоги Особенности
Налог на имущество организаций, УСН, транспортный и земельный налоги (уплата авансовыми платежами поквартально) Код отчетного периода соответствует номеру квартала
НДФЛ и страховые взносы Код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале
НДФЛ, удержанный за период с 22.12 по 31.12 Код отчетного периода соответствует 34/04
НДФЛ, удержанный за декабрь 2022 года По НДФЛ, исчисленному и удержанному за декабрь 2022 года уведомление подается не позже 09.01.2023, в поле «Код отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» — 34/04, «Отчетный год» — 2022
  • Если срок подачи уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчета, то уведомление подавать не надо.
  • В уведомлении по налогу на имущество отражается общая сумма налога к уплате за отчетный период. Суммы, указываемые в декларации, и суммы, исчисленные ИФНС, в уведомлении не разделяются.

Нюансы заполнения уведомления в виде распоряжения

При подаче уведомления в виде распоряжения нужно учитывать следующее:

  • на основании распоряжения ИФНС формирует обязанность плательщика (начисление);
  • необходимо заполнить все реквизиты распоряжения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н, в т. ч. налоговый период;
  • в поле «КПП» указывается КПП плательщика как в декларации/расчете;
  • при ошибках в распоряжении следует направить уведомление по форме, установленной Приказом от 02.11.2022 N ЕД -7-8-/1047@, чтобы уточненить (исправить) обязательства. То есть при ошибке подается обычное уведомление, не платежка!

Особенности заполнения реквизита «107» — «налоговый период»:

Налоги Пример заполнения реквизита 107
Ежемесячные авансы по НДФЛ, взносам За январь — МС.01.2023
Квартальные авансы по УСН, имущественным налогам юрлиц За первый квартал — КВ.01.2023
НДФЛ, удержанный за период с 22.12.2023 по 31.12.2023 За период с 22.12.2023 по 31.12.2023 — «ГД.00.2023»

Если в распоряжении будут указаны данные, по которым нельзя однозначно определить отчетный (налоговый) период, или будет указан КБК, по которому уведомление не предоставляется, начисление ИФНС не сформирует.

Способы исправления ошибок

Если в уведомлении допущена ошибка, направьте в ИФНС новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

  • если неправильно указана сумма обязанности, подайте уведомление с теми же реквизитами и верной суммой;
  • если неверно указаны иные реквизиты, то по ранее указанным реквизитам обязанности ставится сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.

Исправить ошибку можно до подачи декларации/расчета.

Ответственность

Штраф за несвоевременное представление (не представление) уведомления — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Сроки автоматизации в 1С Бухгалтерия предприятия здесь >>

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 1,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий