Как заполнить налоговое уведомление по НДФЛ и взносам — памятка от ФНС

Последнее изменение: 18.01.2023

Источник: разъяснение ФНС

Информация для: работодателей

ФНС разместила памятку о правилах подачи и заполнения уведомлений по ЕНП. Остановимся подробнее на том, что интересно работодателям, — на уведомлении по НДФЛ и страховым взносам.

Форма уведомления

Бланк уведомления об исчисленных налогах утвержден Приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД -7-8-/1047@.

В 2023 году вместо уведомления можно использовать распоряжение на перевод денежных средств (платежку). Его форма утверждена Положениями ЦБ от 29.06.2021 N 762 П. На основании распоряжения налоговики формируют обязанность плательщика (начисление). Если распоряжение будет заполнено данными, по которым невозможно однозначно определить отчетный (налоговый) период, или будет указан КБК, по которому уведомление не предоставляется, начисление ИФНС не сформирует.

Куда и как подавать

Уведомление подают только организации и ИП, стоящие на налоговом учете. При снятии с учета уведомление не подается (к примеру, после реорганизации уведомление подает правопреемник).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Уведомления направляются в ИФНС по месту постановки на учет плательщика, крупнейшего налогоплательщика. Возможные способы подачи:

  • по ТКС;
  • через ЛК на сайте ФНС;
  • на бумаге.

Вариант «на бумаге» подойдет только тем налогоплательщикам, кто предоставляет бумажную налоговую отчетность. Это:

  • плательщики с ССЧ работников за предыдущий календарный год менее 100 человек;
  • плательщики взносов, агентов по НДФЛ, численность персонала которых меньше 10 человек.

Если сдаете уведомление по доверенности, то не менее, чем за сутки следует ее отправить в ИФНС.

Особенности заполнения уведомления

Правила заполнения уведомления приведены в Приказе ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@:

  • уведомление подается по налогам, взносам, сборам, срок подачи отчетности по которым позже, чем сроки уплаты. По каким налогам и в какой срок подавать уведомление, можно посмотреть в таблице ФНС PDF

А вот сроки подачи уведомлений по НДФЛ и взносам:

  • уведомление содержит данные по плательщику в целом:
    • КПП по всем обособкам;
    • КБК налогов и взносов, подлежащих уплате;
    • ОКТМО;
    • сумму обязательства;
    • отчетный (налоговый) период;
    • месяц (квартал);
    • отчетный год.

Особенности заполнения поля 5 «Отчетный (налоговый) период/ Номер месяца/квартала» для НДФЛ и взносов:

Налоги Особенности
НДФЛ и страховые взносы Код отчетного периода соответствует порядковому номеру месяца в квартале
НДФЛ, удержанный за период с 22.12 по 31.12 Код отчетного периода соответствует 34/04
НДФЛ, удержанный за декабрь 2022 года По НДФЛ, исчисленному и удержанному за декабрь 2022 года уведомление подается не позже 09.01.2023, в поле «Код отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» — 34/04, «Отчетный год» — 2022
  • Если срок подачи уведомления совпадает со сроком направления декларации/расчета, уведомление не подается.

Особенности заполнения уведомления в виде распоряжения

Если в 2023 году вы подаете уведомление в виде распоряжения, то:

  • заполните все реквизиты распоряжения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н, в том числе налоговый период;
  • в поле «КПП» проставьте КПП плательщика такой же, как в декларации/расчете;
  • исправительное уведомление подается по форме из Приказа от 02.11.2022 N ЕД -7-8-/1047@. И тогда налоговики уточнят обязательства.

Обратите внимание: при ошибке направляется обычное уведомление, не платежка!

Особенности заполнения реквизита «107» — «налоговый период» для НДФЛ и взносов:

Налоги Пример заполнения реквизита 107
Ежемесячные авансы по НДФЛ, взносам За январь — МС.01.2023
НДФЛ, удержанный за период с 22.12.2023 по 31.12.2023 За период с 22.12.2023 по 31.12.2023 — «ГД.00.2023»

Способы исправления ошибок в уведомлении

Если вы нашли в уведомлении ошибку, отправьте в ИФНС новое уведомление с верными реквизитами только в отношении той обязанности, где допущена ошибка:

  • если неправильно указали сумму обязанности, подайте уведомление с теми же реквизитами и правильной суммой;
  • если ошибка в иных реквизитах, то по ранее указанным реквизитам обязанности поставьте сумма «0» и укажите новую обязанность с верными реквизитами.

Исправлять ошибки разрешается до подачи декларации/расчета. Позже это делать не имеет смысла.

Ответственность

Штраф за несвоевременную подачу (неподачу) уведомления — 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как заполнить в программах 1С уведомление по НДФЛ и взносам – смотрите в статье Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (4)

  1. Добрый день. А если я сдам уведомление по НДФЛ за январь 25 января, но потом увижу ошибку в сумме. Я же могу, например, 31 января сдать другое, с правильной суммой? Например, сумма больше окажется, но на ЕНС средств будет достаточно для досписания. Будут какие-то последствия для организации?

    1. Да, можете сделать Уведомление 31 января с другой суммой, оно будет воспринято как корректирующее Уведомление. Окончательный вывод о сумме начисленного налога будет сделан ФНС по сданному вами расчету 6-НДФЛ.

  2. Подскажите, пожалуйста, если деятельность не ведется, нужно ли сдавать «нулевое» уведомление? 1С БП не дает выгрузить уведомление без данных по начисленным налогам.

    1

Добавить комментарий