ТОП-вопросов по ЕНП с 2023 года

Последнее изменение: 04.12.2022

БухЭксперт8 подготовил подборку ответов на самые популярные вопросы по работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года. Подборка будет пополняться по мере поступления вопросов от подписчиков — добавляйте ее себе в избранное! 🙂

Содержание

Как открыть ЕНС с 2023 года?

Как открывается счет для ЕНП и как узнать его реквизиты?

Единый налоговый счет будет у каждого налогоплательщика автоматически с 01.01.2023. Он содержит сведения о состоянии расчетов с бюджетом и не имеет реквизитов. Дополнительных действий по его открытию не требуется со стороны организации или ИП.

Реквизиты для уплаты ЕНП нужно указывать в платежном поручении. На сегодня они не утверждены (ID проекта 01/02/09-22/00131790, 01/02/11-22/00132827). Предполагается, что будет 2 реквизита — ИНН и сумма платежа.

Изучить подробнее Вопросы по ЕНС от ФНС

Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года?

Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года, а платить налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК, как и раньше?

В 2023 году все налогоплательщики в обязательном порядке уплачивают ЕНП — до 28 числа на КБК ЕНП. Реквизиты платежа пока не утверждены (ID проекта 01/02/09-22/00131790, 01/02/11-22/00132827).

КБК по налогам и взносам по-прежнему указываются в отчетности и уведомлениях.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

В 2023 году вместо уведомления можно направлять в налоговую платежное поручение на уплату каждого налога с указанными реквизитами платежа (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

В этом случае их нужно направить:

  • в ИФНС — до 25 числа,
  • в банк для оплаты — до 28 числа.

Денежные средства все равно попадут в состав ЕНП и будут распределены по правилам ст. 45 НК РФ.

Такой вариант возможен до отправки первого уведомления в ИФНС.

БЭ8 не рекомендует вариант с отдельными платежками по налогам, если нет объективных причин так оформлять платежи в бюджет с 2023 года (например, программное обеспечение не поддерживает такой формат, отдельные платежки требуются для предоставления их в какие-то инстанции и т. д). Оптимально сразу переходить на работу с Уведомлениями. В 1С процесс автоматизирован и без Уведомления не обойтись. Этот документ будет формировать проводки и движения по регистрам.

Подробнее Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

Можно ли при ЕНП уплачивать налоги по тем же срокам, что и до 2023 года?

Можно ли при ЕНП уплачивать налоги по тем же срокам, что и до 2023 года?

Можно, если срок уплаты до 2023 года приходится на более раннюю дату, чем общий срок уплаты ЕНП с 2023 года — 28 число месяца. При оплате раньше этой даты образуется положительное сальдо на ЕНП, при оплате позже — отрицательное (недоимка).

Единый налоговый платеж можно вносить заранее или частями. Главное — чтобы к сроку уплаты сумма на ЕНС была достаточной для погашения всех обязательств.

Как платить ЕНП в части страховых взносов, если применяется отсрочка по Постановлению N 776?

Как платить ЕНП в части страховых взносов, если применяется отсрочка по Постановлению N 776?

Обязанность по страховым взносам, по которым предоставлен перенос сроков в 2022 году (Письмо ФНС от 06.05.2022 N СД-4-11@5607), отражается в ЕНС по наступлению срока уплаты. До этого оплаченные заранее суммы считаются переплатой и распределяются в порядке ст. 45 НК РФ.

При этом уменьшить УСН на суммы фактически уплаченных страховых взносов в 2022 можно.

Подробнее Налоговики назвали новые сроки уплаты взносов за апрель-сентябрь 2022

Как платить ЕНП в части НДС?

Как платить ЕНП в части НДС — общей суммой или можно по 1/3?

Порядок уплаты налогов в 2023 году не меняется, меняется срок. НДС, как и раньше, уплачивается по 1/3 не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Такое же правило действует и для налоговых агентов по НДС.

Подробнее Календарь уплаты налогов за 1 кв. 2023

Как уплачивать таможенный НДС при импорте товаров из дальнего зарубежья с 2023 года?

Как уплачивать таможенный НДС при импорте товаров из дальнего зарубежья с 2023 года?

НДС, уплачиваемый на таможне при импорте из дальнего зарубежья, не входит в ЕНП. Порядок его уплаты прежний — до подачи декларации на товары в ФТС.

Подробнее Уплата НДС на таможне при импорте из дальнего зарубежья

Как после перехода на ЕНП будет учитываться переплата по налогам, которой более 3 лет?

Как после перехода на ЕНП будет учитываться переплата по налогам, которой более 3 лет?

Суммы переплаты и недоимки, по которым истек 3-хлетний срок давности, не входят в сальдо по ЕНС на 01.01.2023 (ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Вернуть такие переплаты можно только в судебном порядке, если на это есть основания. Такой переплатой, без обращения в суд, нельзя воспользоваться и сейчас т.е. никаких изменений с переходом на ЕНП нет.

Подробнее Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

Как при ЕНП зачитываются авансовые платежи по УСН?

Как при ЕНП зачитываются авансы по УСН, если декларация сдается по итогам года?

На суммы уплаченных авансов по УСН ежеквартально подается уведомление.

Рекомендуется перед уплатой упрощенного налога и авансов сверять данные с налоговой в ЛК ЮЛ, как распределен ЕНП на страховые взносы на ЕНС. ЕНП распределяется пропорционально в порядке ст. 45 НК РФ на все обязанности. Поэтому, при недостаточности средств на ЕНС, страховые взносы могут быть зачтены неполностью.

Изучить подробнее Сроки уведомлений с 2023

Как учитывается ЕНП, если оплачена конкретная сумма налога, но есть пени и штрафы?

Как учитывается ЕНП, если оплачена конкретная сумма налога, но есть пени и штрафы?

Распределяют ЕНП в следующей последовательности (п. 8 — 10 ст. 45 НК РФ):

  • погашение недоимки — начиная с самой ранней;
  • уплата налогов, взносов, сборов — начиная с платежа с самой ранней датой уплаты;
  • задолженность по пени;
  • долги по процентам;
  • долги по штрафам.

При недостаточности уплаченных сумм они распределяются пропорционально на все виды обязанностей, по которым сроки уплаты совпадают.

Есть ли санкции за непредставление уведомления по ЕНП?

Есть ли санкции за непредставление уведомления по ЕНП и будет ли недоимка, если срок подачи нарушен?

За неподачу уведомления или за просрочку его сдачи придется заплатить штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Недоимка по налогам возникает со следующего дня после истечения установленного срока уплаты налога. Если Уведомление подано до наступления срока уплаты налога, то недоимка не формируется. В случае неподачи уведомления есть риск доначисления пеней. Практика сложится с 2023 года.

До тех пор, пока вы не сдадите отчетность по уплаченным налогам и взносам, уплаченные суммы не распределятся по назначению и будут числиться на остатке ЕНС (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Можно ли подавать уведомление по ЕНП на бумажном носителе, если нет электронной подписи?

Можно ли подавать уведомление по ЕНП на бумажном носителе, если нет электронной подписи?

Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно (п. 9 ст. 58 НК РФ):

  • по ТКС,
  • через ЛК на сайте ФНС,
  • на бумажном носителе, если налогоплательщик сдает отчетность на бумажных носителях (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Как уплачивать ЕНП в части НДФЛ с дивидендов?

Как уплачивать ЕНП в части НДФЛ с дивидендов?

НДФЛ в составе ЕНП с дивидендов уплачивается (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ):

  • АО — до 28 числа месяца, следующего за выплатой дивидендов;
  • ООО — в общие сроки уплаты НДФЛ.

Распределение ЕНП на НДФЛ произойдет при подаче уведомления в установленный срок (до 25 числа месяца уплаты). Также эти суммы будут сопоставлены с отчетностью по НДФЛ.

Подробнее Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам в 2023 году

Как уплачивать ЕНП в части НДФЛ по больничным и отпускам?

Как уплачивать ЕНП в части НДФЛ по больничным и отпускам?

С 01.01.2023 установлены общие сроки уплаты НДФЛ по всем видам доходов в зависимости от даты его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • если налог удержан с 1 января по 22 января — уплата до 28 числа текущего месяца;
  • с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца — до 28 числа текущего месяца;
  • с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Подробнее Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам в 2023 году

Как уплачивать задолженность за прошлые годы после перехода на ЕНП?

Как уплачивать задолженность за прошлые годы после перехода на ЕНП? Например, налоги за 2021 г.

С 2023 года платежи по всем налогам и взносам, включенным в ЕНП, зачисляются на единый налоговый счет налогоплательщика. Это относится и к налогам за прошлые периоды. Если есть недоимка за прошлые периоды, она также включается в сальдо ЕНС на 01.01.2023.

Как после перехода на ЕНП отражается уточненка к уменьшению?

Как после перехода на ЕНП отражается уточненная декларация по налогам в сторону уменьшения? Например, по налогу на имущество, если он скорректирован в 2023 г. за 2022 г.

В случае подачи уточненки с уменьшенной суммой к уплате (в пределах 3-летнего срока), налоговая обязанность на ЕНС будет скорректирована автоматически в сторону .

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий