ТОП заблуждений и ошибок по ЕНС

Последнее изменение: 06.05.2023

  • Сверка с бюджетом в Туле
  • Уведомления по имущественным налогам за год – ежеквартальные
  • Нужна статья ДДС налог на прибыль
  • У ИП нет задачи по фиксированным взносам на 1 кв 2023
  • За нарушения по ЕНС наказывают в 2023
Сверка с бюджетом в Туле

Содержание

Если формируем платежки по-старому, то налоги тоже платим по старым срокам

Если формируем платежные поручения по-старому в 2023 году, то налоговые платежи надо делать тоже по старому сроку, как в прошлом году.

Платить налоги (взносы) нужно в установленные с 2023 сроки — до 28 числа следующего месяца.

При использовании в 2023 году отдельных платежек вместо Уведомлений срок уплаты — 25 число, а не 28-е, потому что такие платежки приравнены к Уведомлениям (Письмо Минфина от 27.03.2023 N 03-02-07/26504).

В Уведомлении надо указывать сумму уплаченного налога

В Уведомлении надо указывать сумму уплаченного налога (взноса) или за минусом переплаты на ЕНС.

В уведомлении указывается сумма исчисленного налога (взноса), которую требуется уплатить по сроку (п. 2.6.4 Приказа ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@).

По сути — это промежуточная отчетность. Отчетность при этом сохраняется, и она обязательна — финальное начисление обязательств идет по ней. Уведомления нужны для начисления в карточке расчета с бюджетом.

Если отчетность не сдана по сроку, то через 10 дней все суммы, которые разнесены по Уведомлениям, вернут на ЕНС. Поэтому отчетность, как и ранее, — ключевой документ по расчетам с бюджетом.

В ЗУП есть зарплатные Уведомления

В 1С ЗУП можно формировать и отправлять в налоговую Уведомления по НДФЛ и взносам.

Все уведомления формируются из 1С Бухгалтерия. Из 1С ЗУП только передаются данные о начислениях документами:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете);
  • Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете).

По сверке расчетов с бюджетом надо обращаться в Тульскую налоговую

Налоговые платежи идут в Тулу, значит, по всем вопросам расчетов с бюджетом и сверкам надо обращаться в Тульскую налоговую.

Все налоговые платежи зачисляются на отдельный казначейский счет, открытый в УФК по Тульской области. МИ ФНС по управлению долгом Тульской области занимается только приемом и обработкой платежей в бюджет.

По всем вопросам налогообложения и расчетов с бюджетом по-прежнему следует обращаться в налоговые органы по месту своего учета.

Штраф за парковку и аренду муниципальной земли надо платить на ЕНС

В ЕНП входят платежи, порядок уплаты которых установлен НК РФ — Перечень платежей, входящих в ЕНП.

Административные штрафы и арендная плата в этот список не входят и уплачиваются на отдельный КБК по отдельным реквизитам.

Уведомление по имущественным налогам за 2022 надо подавать за каждый квартал

Уведомление по имущественным налогам за 2022 год надо подавать за каждый квартал отдельно.

Порядок представления Уведомлений по транспортному налогу (Приложение 2 к Приказу ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@):

  • если по законодательству региона уплачиваются авансы, то уведомление подается ежеквартально на ¼ годовой суммы:
    • в стр. Код отчетного или налогового периода / номер месяца (квартала) укажите: 34/01, 34/02, 34/03, 34/04.
  • если авансы по транспортному налогу не предусмотрены региональным законодательством, то уведомление подается 1 раз в год на всю сумму:
    • в стр. Код отчетного или налогового периода / номер месяца (квартала) укажите 34/04.

Нужно подавать нулевые Уведомления по ЕНП

В налоговую нужно подавать нулевые Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам.

Нулевые Уведомления по ЕНС не подаются — такие разъяснения дают налоговики.

В 1С при уплате налога на прибыль на ЕНС надо указывать статью ДДС – Налог на прибыль

В 1С в Списании с расчетного счета на уплату налога на прибыль в составе ЕНП надо указывать Статью расходовНалог на прибыль. Тогда Отчет о движении денежных средств заполнится автоматически.

С 2023 года все платежи идут на ЕНС, без детализации по каждому налогу.

Списание с расчетного счета — Уплата налога. Налог — Единый налоговый платеж. Получатель — МИ ФНС России по управлению долгом. Счет — 68.90.

Статья расходов, например, Прочие налоги и сборы.

Проводка по всем платежам в бюджет на ЕНС: Дт 68.90 Кт 51.

Статья расходов Налог на прибыль не применяется с 2023 года, т. к. на момент отражения документа Списание с расчетного счета нет полной уверенности, что платеж будет зачтен именно в счет уплаты налога на прибыль.

В связи с тем, что Отчет о движении денежных средств не поменялся, планируется его автозаполнение в 1С с учетом перехода на ЕНС.

Изменения будут для заполнения Отчета по ДДС за 2023 год. После выхода автоматизации в 1С материалы разместим в рубрике Отчет о движении денежных средств здесь >>

Все налоговые штрафы и пени с 2023 начисляются в Дт 91.02

В 1С штрафы и пени по налогу на прибыль с 2023 года надо начислять в Дт 91.02.

Налоговые санкции учитываются (Приложение к Письму Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875):

  • штрафы и пени по налогу на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичные платежи) — на счете 99 «Прибыли и убытки»;
  • штрафы и пени кроме налога на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичных платежей) — на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

С переходом на ЕНП пени начисляются на отрицательный остаток ЕНС, и не всегда возможно определить, к какому налогу (взносу) они относятся.

Возможны следующие варианты начисления налоговых санкций:

  • Дт 91.02 — штрафы и пени:
    • исключая налог на прибыль, если его можно идентифицировать;
    • любые, когда невозможно идентифицировать, по какому налогу они начислены;
  • Дт 99.01 — штрафы и пени по налогу на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичным платежам), когда возможно идентифицировать, по какому налогу они начислены.

В 1С применяйте документ Операция по единому налоговому счету с видом Пени, штрафы (начисление).

Операции по ЕНС в 1С

В 2023 году за нарушения законодательства по ЕНС начисляются штрафы и пени

ФНС разъяснила (Письмо ФНС от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@):

  • До 01.03.2023 — не будет взыскиваться сумма задолженности в виде отрицательного сальдо ЕНС. При наличии разногласий необходимо до этой даты провести сверки с налогоплательщиками.
  • До 01.05.2023 (и до окончания декларационной кампании за 2022 год по отдельным налогам), т. е. до формирования окончательного сальдо ЕНС на 01.01.2023 — не будет штрафов за неуплату налогоплательщиков и агентов (за исключением начисленных по результатам проверок).
  • До получения разъяснений от ФНС по применению ст. 126 НК РФ — не будет штрафов за непредставление уведомлений об исчисленных суммах налогов.

За недоимки на ЕНС штрафовать пока не будут

В 1С у ИП ошибочно нет выбора в поле «Налог» значения «Фиксированные взносы в ПФР «в документе «Списание с расчетного счета»

В 1С у ИП в декабре 2022 года нет выбора в поле Налог значения Фиксированные взносы в ПФР в документе Списание с расчетного счета. Вместо него подставляется значение Фиксированные взносы свыше предела.

Это не ошибка и связано с изменениями по страховым взносам с 2023 года.

В 2022 году в справочнике Налоги и взносы был единый Фиксированный взнос в ПФР, который выбирался и при превышении предела (менялся Вид обязательства Взносы постоянная часть / Взносы с доходов свыше предела).

С 2023 года выделено 2 вида взносов (Вид обязательств):

  • Страховые взносы единый тариф ИП;
  • Фиксированные взносы свыше предела.

Поэтому аналитика в документах с релиза 3.0.130 автоматически заменена.

Для 2022 года можно установить любое значение, подходящее по счету учета — 69.06.5, для корректного закрытия счета.

Если значения, которые использовались в 2022 году, отсутствуют в базе, можно создать их вручную, установив Рабочую дату (Главное — Персональные настройки) — 2022 год.

Сроки автоматизации по взносам ИП в 1С можно отслеживать здесь Уменьшение ПСН и УСН на фиксированные взносы ИП с 2023 года Письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254.

В Уведомлении по ЕНС и в отдельных платежках страховые взносы надо разделить по разным КБК: ОПС, ВНиМ и ОМС

Страховые взносы с 2023 года начисляются одной суммой, а в Уведомлении по ЕНС и в платежках их надо разделить по-старому на разные КБК: ОПС, ВНиМ и ОМС.

С 2023 года для страховых взносов введен единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его надо указывать в Уведомлении по ЕНС.

Другие КБК использовать не следует, т. к. разделения взносов в 2023 году нет (п. 3 ст. 425 НК РФ).

В 1С КБК страховых взносов обновлены с релиза 3.0.130.

С 1 января 2023 — единый тариф страховых взносов

В 1С Уведомления по ЕНС можно заполнить только вручную

В 1С Уведомление по ЕНС заполняется только вручную в разделе Операции— Операции по счету.

Уведомление заполняется:

  • автоматически в разделе Главное — Задачи организациипо каждому налогу отдельно;
  • в ручном режиме в разделе Операции — Уведомления — если нужно одно уведомление на несколько налогов (взносов).

Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

В 1С нет Задачи по уплате фиксированных взносов ИП за 1 квартал 2023

В 1С в Главное – Задачи организации ошибочно есть задача по уплате фиксированных взносов ИП за 2023 год, но нет задачи за 1 квартал 2023.

В 1С до получения соответствующих разъяснений по учету страховых взносов ИП (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254) поквартальная уплата была недоступна в Задачах организации.

Фиксированные страховые взносы ИП уменьшают сумму налога УСН или ПСН на дату:

  • наступления срока уплаты страховых взносов при наличии достаточного положительного сальдо на ЕНС, т. е.:
    • по платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 09.01.2023 (03.07.2024), можно уменьшать УСН или ПСН за 2023 год;
    • по платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 09.01.2024, можно уменьшать УСН или ПСН за 2024 год;
  • досрочной уплаты — в случае подачи заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, для признания ее в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате взносов, т. е.:
    • по платежам в 2023 году, срок уплаты которых приходится на 09.01.2024, можно уменьшать УСН или ПСН за 2023 год.

В 1С автоматизирован учет СВ ИП в целях уменьшения УСН и ПСН с учетом официальных пояснений чиновников

ИП могут уменьшить налог на взносы «за себя» и после перехода на ЕНП, но есть нюансы

Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (1)

Добавить комментарий