Уменьшение УСН «доходы» или ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

С 2023 года предприниматели могут уменьшить налог на упрощенке с объектом «доходы» и патенте на страховые взносы за себя без их предварительной уплаты:

• ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
• Могут ли ИП в 2023 году уменьшить налоги на часть 1% взносов?

В программе 1С усовершенствован алгоритм уменьшения (с релиза 3.0.148.41). Рассмотрим порядок действий в 2024 году.

Предшествующий алгоритм здесь Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП с 2023 года в 1С.

Уменьшение налога на УСН (доходы)

ИП без работников применяет УСН (доходы).

Фиксированные взносы, подлежащие уплате в 2024 году, — 49 500 руб.

Взносы с дохода за 2024 год — 7 000 руб.

ИП за 1 кв. 2024 год планирует уменьшить налог на ¼ суммы взносов — 12 375 руб.

Перейдите в Помощник по УСН из раздела:

• Отчет — Отчетность по УСН — ссылка Взносы, подлежащие уплате.

По ссылке с суммой взносов откройте форму расшифровки.

Автоматически для уменьшения учитывается вся сумма взносов, подлежащих уплате за год.

Для уменьшения налога (авансов) по УСН (налога по ПСН), страховые взносы в размере 1% с доходов за расчетный период 2024 года, по сроку уплаты не позднее 01.07.2025, могут быть признаны как в 2024 году, так и в 2025 году (Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).

Сумма взносов С доходов отражается в Помощнике в соответствии с этим разъяснением (с релиза 3.0.151.38).

Если часть взносов с дохода не учтена в 2023 году, то она попадет в Помощник по УСН в 2024 году.

Если хотите изменить сумму, активируйте переключатель Указать сумму взноса для уменьшения налога и укажите итоговую сумму взносов, на которую планируете уменьшить налог в данном периоде (в нашем примере 12 375 руб.).

Появится пометка о том, что сумма взносов отредактирована вручную, а также новая сумма учитывается при расчете налога к уплате.

Проводки по начислению налога с учетом уменьшения на СВ формирует регламентная операция Расчет налога УСН в процедуре Закрытие месяца.

Незачтенная часть СВ переносится на следующие периоды 2024 года.

Помощник не позволит указать сумму взносов меньше, чем уже ранее использовано или больше подлежащих уплате.

Уменьшение налога на ПСН

ИП без работников применяет ПСН:

• патент на период с 01.04.2024 по 30.09.2024;
• сумма налога по патенту — 60 000 руб.;
• уведомление на уменьшение платежа за патент на СВ ранее не подавалось.

Фиксированные взносы, подлежащие уплате в 2024 году — 49 500 руб. Взносы с дохода за 2024 год — 7 000 руб.

Взносы с превышения дохода за 2023 год учтены в 2023.

ИП планирует уменьшить полностью первый платеж по налогу — 20 000 руб.

Операции по начислению налога по ПСН и переносу обязанности на ЕНС автоматизированы с релиза 3.0.148.41 — Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия

Перейдите в Помощник оплаты налога по патенту из:

• Главное — Задачи организации
• Главное — Налоги и отчеты — Патенты — Список патентов — кнопка Оплатить.

В Помощнике приведены суммы налога и страховых взносов, на которые его можно уменьшить. По кнопке Подготовить уведомление перейдите в форму Уменьшение налога по патентной системе налогообложения.

По ссылкам с суммами можно перейти в подробную информацию.

Для уменьшения налога (авансов) по УСН (налога по ПСН), страховые взносы в размере 1% с доходов за расчетный период 2024 года, по сроку уплаты не позднее 01.07.2025, могут быть признаны как в 2024 году, так и в 2025 году (Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).

Сумма взносов С доходов отражается в Помощнике в  соответствии с этим разъяснением (с релиза 3.0.151.38).

При необходимости установите переключатель Указать сумму взноса для уменьшения налога и скорректируйте сумму.

Нажмите Сформировать уведомление. Данные заполнятся автоматически.

Уведомление можно распечатать, отправить напрямую их 1С или выгрузить для отправки через стороннего оператора.

Проводки

Документ формирует сторно проводок, сформированных документом Патент, по начислению налога и переносу его на ЕНС, на сумму страховых взносов по уведомлению.

Срок подачи уведомления об уменьшении суммы патента не установлен, а право уменьшать патент на взносы, подлежащие уплате, распространяется на период с 01.01.2023. Поэтому если первый платеж перечислен полностью, а уведомление об уменьшении подается после уплаты, то сумма переплаты должна вернуться на ЕНС (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 25.08 2023 N СД-4-3/10872@).

Созданное уведомление можно открыть из Помощника по уплате патента или из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения, и заявления. После установки статуса Сдано в Уведомлении об уменьшении налога по патенту сумма текущего налога к уплате пересчитывается с учетом уменьшения.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email