Возврат переплаты с ЕНС на расчетный счет в 1С

В программе 1С автоматизирован возврат положительного сальдо ЕНС из бюджета. Из статьи вы узнаете, как работает этот механизм, в каких случаях применяется и как избежать ошибок при его использовании.

Нормативное регулирование

Положительный остаток на ЕНС можно вернуть, направив в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С

Срок его подачи в ст. 79 НК РФ не установлен, т. е. ограничений по сроку обращения за возвратом нет (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).

Если положительного сальдо:

• достаточно для исполнения заявления — налоговая направит в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате
• недостаточно — возврат проведут частично — в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС (п. 5 ст. 79 НК РФ)
• нет совсем — в возврате откажут

Денежные средства Федеральное казначейство перечислит на расчетный счет налогоплательщика не позднее следующего рабочего дня после получения распоряжения (п. 1, 5, 6 ст. 79 НК РФ).

Учет в 1С

В документе Поступление на расчетный счет (Банк и касса) есть вид операции Возврат налога. Он используется для возврата:

• положительного сальдо ЕНС
  • Кт 68.90
• возмещения страховых взносов на обязательное социальное страхование
  • Кт 69.01
• возмещения взносов на травматизм
  • Кт 69.11
• прочих налоговых платежей (не входящих в ЕНП, например, госпошлины)
  • Кт 91.01 — предопределенная статья Прочие внереализационные доходы и расходы

При загрузке выписки банка Вид операции устанавливается автоматически на основании указанного в ней КБК:

Возврат налоговой переплаты на расчетный счет

Организация направила в налоговую Заявление о распоряжении путем возврата (КНД 1112542) положительного сальдо ЕНС в размере 70 000 руб.

28 апреля сумма поступила на расчетный счет.

Сформируйте документ Поступление на расчетный счет с видом Возврат налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Вид операции — Возврат налога
• Налог — Единый налоговый платеж
• Плательщик — МИ ФНС России по управлению долгом
• Сумма — поступившая сумма
• Статья доходов — статья с видом движения Прочие поступления по текущим операциям (возврат налоговой переплаты в ОДДС отражается в стр. 4119 (п. 9 ПБУ 23/2011))

Проводки по документу

Документ формирует проводку на возврат переплаты по ЕНС.

Сверьте состояние расчетов с бюджетом с помощью отчета Расчеты по ЕНС (Отчеты — Расчеты по ЕНС).

См. также

• Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
• Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email