Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 2023 в 1С?

На ЕНС поступила сумма возмещения НДС в мае 2023 года. Как это отразить в программе 1С?

Отражение в 1С зависит от того, планируется возврат возмещаемого налога на расчетный счет или нет. Рассмотрим оба варианта.

Операции по возврату переплаты по ЕНС на расчетный счет, в частности, возмещение НДС, автоматизированы в 1С (с релиза 3.0.136).

Порядок отражения с 2024 здесь — Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?

Возврат возмещения НДС на ЕНС

31 мая принято решение ИФНС о возмещении НДС за 1 квартал в размере 50 000 руб. В результате на ЕНС образовалось положительное сальдо в полной сумме.

Принято решение оставить переплату на ЕНС для зачета в счет будущих платежей.

До получения решения ИФНС о возмещении НДС не переносите сальдо со счета 68.02 на счет 68.90. Рекомендуем отразить эту операцию датой решения налоговой. В нашем примере по сроку 25.04.2023 Операция по ЕНС не отражалась. Бухгалтер дождался решения из ИФНС.

Создайте документ Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета в разделе Операции.

Укажите:

• Вид движения — Пополнение;
• Платежный документ — Авто (указывается по умолчанию, в этом случае в регистре по ЕНС в качестве платежного документа отразится сама Операция по единому налоговому счету);
• Сумма — сумма возмещенного НДС (в нашем примере 50 000 руб.);
• Счет учета:
  • Счет — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
  • Виды платежей в бюджет (фонды) — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по переносу возмещения НДС на ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход.

В дальнейшем эта сумма распределится в счет уплаты налогов взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Возврат переплаты на расчетный счет

31 мая принято решение о возмещении НДС за 1 квартал в размере 50 000 руб. В результате на ЕНС образовалось положительное сальдо в полной сумме.

1 июня по Заявлению о распоряжении путем возврата (КНД 1112542) Организации сумма положительного сальдо возвращена на расчетный счет.

Сформируйте документ Поступление на расчетный счет с видом Возврат налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Налог — Единый налоговый платеж;
• Плательщик — МИ ФНС России по управлению долгом;
• Сумма — поступившая сумма;
• Статья доходов — статья с видом движения Прочие поступления по текущим операциям (возврат налоговой переплаты в ОДДС отражается в стр. 4119 (п. 9 ПБУ 23/2011)).

Проводки по документу

Документ формирует проводку на возврат переплаты по ЕНС в части возмещенного НДС, а также движение с видом Расход по регистру Расчеты по единому налоговому счету.

Проверку состояния расчетов на ЕНС можно сделать с помощью Универсального отчета по регистру Расчеты по единому налоговому счету.

См. также:

• Операции по ЕНС в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email