В 1С обновлен механизм переноса начисленных налогов (взносов) на ЕНС (с релиза 3.0.147).
Из статьи вы узнаете:
- какая операция в 1С отвечает за перенос на ЕНС начисленного налога на прибыль;
- как переносится налог на прибыль к доплате (уменьшению) на ЕНС;
- об алгоритме начисления на ЕНС авансовых платежей на текущий квартал в зависимости от порядка уплаты авансов (Главное – Налоги и отчетность – Налог на прибыль).
Содержание
Настройки налогов и отчетов в 1С
С 2024 года учет на ЕНС в 1С ведется без использования регистров. В процедуре Закрытие месяца за декабрь 2023 программа:
- списывает все остатки по регистрам ЕНС — рег. операцией Зачет аванса по единому налоговому счету;
- переносит обязанность по начисленным налогам (взносам) за 4 квартал 2023 на счет 68.90 — рег. операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.
Перенос зависит от настроек Порядка уплаты авансовых платежей в настройках налога на прибыль (Главное – Налоги и отчетность – Налог на прибыль)
Начисление налога на прибыль на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах
Организация уплачивает авансовые платежи Ежеквартально (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Порядок уплаты авансовых платежей).
Исчислен налог на прибыль:
- за 9 мес. — 320 000 руб., в т. ч. ФБ — 48 000, РБ — 272 000;
- за год — 440 000 руб., в т. ч. ФБ — 66 000, РБ — 374 000;
- к доплате за 4 кв. 2023 — 120 000 руб.
До переноса начисленного налога на прибыль проверьте сумму на счете 68.04.1 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету) за 2023 год.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Проверьте:
- обороты Кт 68.04.1 = стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 2023 год;
- обороты Дт 68.04.1 = стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 9 мес.;
- сальдо Кт 68.04.1 = Раздел 1.1 декларации за 2023 год.
Подробнее
Сверка счета 68.04.1 с декларацией по налогу на прибыль в 1С
Проследите, что в 2023 году весь налог на прибыль начислен и перенесен на ЕНС. Если есть резерв по налогу на прибыль на ЕНС, который учитывается на счете 68.04.1, переведите его также на счет 68.90.
Это необходимо для корректного автопереноса налога на прибыль на ЕНС.
В проводках рег. операции Начисление налогов на единый налоговый счет за декабрь 2023 по сроку 28.03.2024 должны быть перенесены суммы по соответствующим бюджетам из:
- сальдо Кт 68.04.1 — налог к доплате;
- сальдо Дт 68.04.1 — налог к уменьшению.
Начисление налога на прибыль на ЕНС при ежемесячных авансах по фактической прибыли
Организация уплачивает авансовые платежи Ежемесячно по фактической прибыли (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Порядок уплаты авансовых платежей).
Исчислен налог на прибыль:
- за январь-ноябрь — 300 000 руб., в т. ч. ФБ — 45 000, РБ — 255 000;
- за год — 600 000 руб., в т. ч. ФБ — 90 000, РБ — 510 000;
- к доплате за декабрь 2023 — 300 000 руб.
До переноса начисленного налога на прибыль проверьте сумму на счете 68.04.1 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету) за 2023 год.
Проверьте:
- обороты Кт 68.04.1 = стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 2023 год;
- обороты Дт 68.04.1 = стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 11 мес.;
- сальдо Кт 68.04.1 = Раздел 1.1 декларации за 2023 год.
Подробнее
Сверка счета 68.04.1 с декларацией по налогу на прибыль в 1С
Проследите, что в 2023 году весь налог на прибыль начислен и перенесен на ЕНС. Если есть резерв по налогу на прибыль на ЕНС, который учитывается на счете 68.04.1, переведите его также на счет 68.90.
Это необходимо для корректного автопереноса налога на прибыль на ЕНС.
В проводках рег. операции Начисление налогов на единый налоговый счет за декабрь 2023 по сроку 28.03.2024 должны быть перенесены суммы по соответствующим бюджетам из:
- сальдо Кт 68.04.1 — налог к доплате;
- сальдо Дт 68.04.1 — налог к уменьшению.
Начисление налога на прибыль на ЕНС при ежемесячных авансах по расчетной прибыли
Организация уплачивает авансовые платежи Ежемесячно по расчетной прибыли (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Порядок уплаты авансовых платежей).
Исчислен налог на прибыль:
- за 9 мес. — 320 000 руб., в т. ч. ФБ — 48 000, РБ — 272 000;
- авансовые платежи на 4 кв. (1 кв. 2024) — 70 000, в т. ч. ФБ — 10 500, РБ — 59 500;
- за год — 600 000 руб., в т. ч. ФБ — 90 000, РБ — 510 000;
- к доплате за 4 кв. 2023 — 210 000 руб.
Перенос налога к уплате за 4 квартал 2023 на ЕНС
До переноса начисленного налога на прибыль проверьте сумму на счете 68.04.1 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету) за 2023 год.
Проверьте:
- Обороты Кт 68.04.1 = стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 2023, в нашем примере в т. ч.:
- налог, исчисленный за год (стр. 180 (190, 200), — 600 000;
- переплата на 01.01.2023, перенесенная на ЕНС, — 70 000.
- Обороты Дт 68.04.1 = налог на прибыль за предыдущий период, перенесенный на ЕНС, в т. ч.:
- стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 9 мес.;
- стр. 290 (300, 310) Листа 02 декларации за 9 мес.
- Сальдо Кт 68.04.1 = Раздел 1.1 декларации за 2023 год.
Подробнее
Сверка счета 68.04.1 с декларацией по налогу на прибыль в 1С
В проводках рег. операции Начисление налогов на единый налоговый счет за декабрь 2023 по сроку 28.03.2024 должны быть перенесены суммы по соответствующим бюджетам из:
- сальдо Кт 68.04.1 — налог к доплате;
- сальдо Дт 68.04.1 — налог к уменьшению.
Перенос авансовых платежей на 1 квартал 2024 на ЕНС
Той же рег. операцией переносятся на ЕНС авансовые платежи к уплате в 1 квартале 2024 года.
Авансы для переноса рассчитываются в 1С по формуле:
- за первые 2 месяца:
- за 3-й месяц:
Данные для расчета возьмите из Оборотно-сальдовой ведомости по счету (ОСВ) 68.04.1 за соответствующие периоды.
Проследите, что в 2023 году весь налог на прибыль начислен и перенесен на ЕНС. Если есть резерв по налогу на прибыль на ЕНС, который учитывается на счете 68.04.1, переведите его также на счет 68.90.
Это необходимо для корректного автопереноса налога на прибыль на ЕНС.
Проверим расчеты по нашему примеру. ОСВ по счету 68.04.1 за:
- полугодие
- 9 месяцев
Авансовые платежи за январь (февраль):
- ФБ — (58 500 – 48 000) / 3 = 3 500;
- РБ — (331 500 – 272 000) / 3 = 19 833.
Авансовый платеж за март
- ФБ — (58 500 – 48 000) – 3500*2 = 3 500;
- РБ — (331 500 – 272 000) – 19833*2 = 19834.
Мы рассмотрели, как переносится налог на прибыль к доплате (уменьшению), а также исчисляются и переносятся авансовые платежи исходя из расчетной прибыли на ЕНС в 1С 8.3 Бухгалтерия.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете